Справка 2-НДФЛ новая форма 2019 бланк и образец заполнения
В 2019 году бухгалтеры должны заполнить новую форму справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если сдать по старой, ее не примут. Журнал “Упрощенка” получил разъяснение от ФНС, как заполнить новую справку, смотрите образец, рекомендованный налоговиками, прямо сейчас. В статье есть бланк справки в эксель, онлайн заполнение, сравнительная таблица старой и новой формы.
Бланки новой формы 2-НДФЛ в 2019 году
Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.
Новая форма имеет два бланка:
Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):
Для выдачи на руки работнику:
Сравнительная таблица изменений старой и новой форм (для ФНС)
Мы сравнили старый и новый бланки. Результаты в таблице.
КритерийСтарая формаНовая форма
| Количество листов для заполнения | Один лист – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» | Два листа, из них:первый – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»второй – приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» |
| Признак | «1» – если НДФЛ уплачен«2» – если перечислить НДФЛ невозможно | «1» – при уплате НДФЛ налоговым агентом«2» – если произвести удержание налога в обычной ситуации невозможно«3» – если НДФЛ удержан, но отчет подает правопреемник налогового агента«4» – если НДФЛ не удержали и форму сдает правопреемник налогового агента |
| Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов | Для таких данных предназначены отдельные строки | Наличие кода для уведомления:«1» – уведомление на предоставление имущественного вычета«2» – уведомление на предоставление социальных вычетов«3» – уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента |
| Место расположения в справке доходов и вычетов с расшифровкой | Раздел 3 | В приложении к справке |
| Место расположения в справке налоговой базы и суммы НДФЛ | Раздел 5 | Раздел 2 |
| Место расположения в справке детских и социальных вычетов | Раздел 4 | Раздел 3 |
Изменения
С отчета за 2018 год произошли глобальные изменения в форме. Теперь это не одна форма, а две.
Одна выдается на руки работнику и похожа на старую, а вторая — совершенно новая, ее нужно сдавать в ФНС, титульный лист ее похож на титул деклараций по налогам.
Программа «Упрощенка 24/7» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.
Одна для выдачи работнику:
2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн
Другая для ФНС:
2-НДФЛ для ФНС онлайн
Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Упрощенка 24/7».
Конвертировать старую 2-НДФЛ в новую
Образец заполнения для ИФНС
Ниже представлен образец для инспекции. А для работника пример смотрите в конце статьи.
Сроки сдачи
Справки необходимо предоставить сотрудникам налоговой инспекции не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
В случае невозможности удержания подоходного налога требуется известить проверяющих. Сделать это необходимо в письменном виде. Крайний срок – не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Не забудьте также уведомить и работника — ему нужно выдать копию справки также не позднее 1 марта.
При этом подача справки 1 марта не освобождает от подачи справки еще и 1 апреля. Так как данные справки заполняются по-разному.
Работникам форму на руки выдают в течение 3 рабочих дней по их требованию.
Форма для выдачи на руки работникам
Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).
Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.
2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн
Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год»
Бланк формы:
Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!
Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:
- Скидка 20%
- Четыре месяца в подарок
Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!
Источник: https://www.26-2.ru/art/354193-2ndfl
Образец заполнения новой формы справки 2НДФЛ за 2018 год
Каждая организация и индивидуальные предприниматели должны заключать со своими сотрудниками трудовые контракты, если они привлекают к выполнению работ квалифицированный наемный персонал. В соответствии с законодательством они автоматически становятся налоговыми агентами.
Именно поэтому важно в установленные сроки осуществлять расчет и перечисление в конкретный уровень бюджета налог с доходов физических лиц. Также к определенному дню требуется сдавать соответствующую отчетность в территориальные налоговые органы.
Образец заполнения новой формы справки 2НДФЛ за 2018 год имеет индивидуальные особенности. Для их понимания следует ознакомиться с понятиями и определениями, с назначением документа, с последними изменениями, с необходимыми к внесению данными, с формами подачи и сроками, а также с перечнем штрафных санкций за нарушения.
Справка по форме 2-НДФЛ является разновидностью отчетной документации, которая оформляется на каждого наемного сотрудника предприятия или на прочих лиц, которые получают доход на постоянной основе. Все подобные справки передаются в региональную налоговую инспекцию, где происходит начисление и удержание различных налоговых сборов.
Законодательство устанавливает, что работодатели должны формировать итоговый отчет по результатам каждого года деятельности. Все доходы, которые получают граждане, отражаются в рассматриваемой справке в пределах отдельных строк.
При помощи специальных обозначений можно показать следующие суммы:
- заработная плата;
- отпускные;
- больничные выплаты;
- компенсация при увольнении с последнего места трудоустройства.
Назначение документа
Все налоговые агенты, в качестве которых могут выступать наниматели в лице организаций, обязаны передавать в налоговые инспекции актуальную информацию о доходах граждан и о сумме удержанного налогового сбора. Для этого и применяется справка 2-НДФЛ. Документ нужно создавать для каждого отдельного сотрудника.
Помимо прочего, рассматриваемый бланк может быть составлен для подтверждения невозможности удержания налога за прошлый год.
Компании, в том числе работающие на ЕНВД, должны в обязательном порядке выдавать справки по первому требованию своих сотрудников, но исключительно на основании стандартного заявления. Обычно это требуется для открытия кредитной программы.
Образец справки 2-НДФЛ
Кто обязан подавать
В соответствии с нормами статьи №226 Налогового Кодекса Российской Федерации форма подается исключительно налоговыми агентами. Каждая организация имеет обязательства по обеспечению учета доходов, выплаченных физическим лицам. Для этого происходит формирование специализированного налогового регистра. Его форма определяется налоговыми агентами в самостоятельном порядке.
Статья 226 НК РФ. Особенности исчисления налога налоговыми агентами
Однако важно указывать следующие сведения:
- персональные данные о физическом лице;
- ИНН;
- виды и суммы доходов;
- категории предоставленных вычетов;
- сумма перечисленного налогового сбора;
- дата удержания;
- реквизиты платежного поручения.
Именно данные из налоговых регистров применяются для заполнения всех полей формы 2-НДФЛ.
Что изменилось в 2018 году
В 2018 году в порядок подачи справки были внесены некоторые изменения.
Среди них выделяются:
| Сдача документа при реорганизации | После введения в оборот нового бланка был ликвидирован существенный недостаток, который был присущ предыдущим формам. Он напрямую затрагивает обязанности сдачи отчета в момент прохождения процедуры реорганизации предприятия. Теперь все правопреемники должны заниматься формированием отчетности за ликвидированную компанию. Аналогичное правило действует на процедуру подачи уточненных сведений. В новый бланк было добавлено два раздела: форма реорганизации и ИНН новой компании. При классической процедуре подачи отчета, представленные поля заполнять не нужно. |
| Не требуется указание фактического адреса проживания сотрудника | Новая форма больше не содержит в себе позиции, в которые раньше требовалось вносить адрес проживания физического лица, на которого оформлялся отчетный бланк. |
| Отсутствуют инвестиционные вычеты | Упоминание о так называемых инвестиционных вычетах было удалено из раздела №4 рассматриваемого документа. Теперь их учет не обязателен в процессе определения налоговой базы. |
| Изменены способы передачи формы на рассмотрение | Из актуальных правил были убраны все виды носителей. Теперь отчет можно сдавать в налоговую инспекцию только на бумаге или в электронном формате через специального оператора связи. |
Образец заполнения новой формы справки
В новой форме 2 НДФЛ нужно в обязательном порядке заполнить несколько разделов, включая:
- информацию о налоговом агенте;
- данные о работнике;
- суммы доходов;
- налоговые вычеты;
- общие суммы.
Скачать форму 2НДФЛ Справка о доходах физического лица
Как заполнить справку 2 ндфл. Заполнение справки 2-ндфл»
Скачать образец заполнения 2-НДФЛ
Каждая позиция заполняется в соответствии с установленными правилами. После внесения сведений бланк подписывается руководителем компании или главным бухгалтером. Рядом проставляется печать.
Заголовок
Под наименованием документа проставляется год, за который предоставляются налоговые сведения, а также порядковый номер и дата разработки. Немаловажно указание кода налогового подразделения, куда будет направлен документ. Больше в заглавной части ничего не прописывается, за исключением некоторых особых случаев.
Сведения о налоговом агенте
В данный раздел вписывается следующая актуальная информация:
- название компании или ФИО индивидуального предпринимателя;
- идентификационный налоговый номер;
- форма реорганизации + ИНН и КПП – если данная процедура была проведена;
- код муниципального образования, на территории которого базируется предприятие;
- код ОКТМО.
В случае, если у компании есть обособленные подразделения, то выбор инспекции зависит только от того, где именно физические лица получают доход.
Данные о физическом лице
В этом разделе прописываются полноценные сведения о гражданине, на имя которого формируется документ. В первую очередь указывается ИНН.
Если работник является гражданином иностранного государства, то соответствующий код пишется рядом. Далее происходит указание ФИО сотрудника. Отчество вписывается только тогда, когда оно есть.
Для иностранцев справка составляется с учетом использования латинских символов.
Доходы
В разделе есть позиция, в которой требуется обозначить используемую налоговую ставку. Например, для граждан Российской Федерации данное значение будет равняться 13%, а для иностранных подданных – 30%. Далее в раздел включается таблица, в которую важно внести категории и размеры доходов за каждый конкретный месяц.
Принцип следующий:
| Первый раздел | Проставляется месяц. |
| Второй | Кодификация разновидности полученного дохода. |
| Третий | Выражение в сумме. |
Налоговые вычеты
В рассматриваемый раздел необходимо включить коды и суммы по льготам, которые были предоставлены сотрудникам в конкретные периоды.
Может применяться следующая кодификация:
В ситуациях, когда в пользу работников предоставлялись дополнительные вычеты, право на их применение важно подтвердить с помощью специального уведомления. Для реквизитов такой сопутствующей документации предоставляется отдельная графа в бланке 2-НДФЛ. В первую очередь, информация вносится для имущественных и социальных льгот.
Общие суммы
Рассматриваемая часть документа включает в себя результаты по разделам №3 и №4. Данные вносятся в таблицу. В строке об общей сумме отражается итоговый показатель доходности конкретного сотрудника за год работы на предприятии.
Что касается строки о сумме фиксированных платежей, то ее заполнение нужно только для тех граждан, которые осуществляют свою профессиональную деятельность по патенту. Если эти физические лица могут уменьшить суммы налога на фиксированные платежи, то это и нужно отражать в рамках раздела.
Формы подачи
С начала 2016 года сдавать отчетность можно только двумя способами: на бумажном носителе или в электронной форме через телекоммуникационные каналы. В первом случае число документов не должно превышать 24 штук. Способ также подходит только тем организациям, штат сотрудников которых включает в себя не менее 25 человек.
Что касается электронного формата, то количество сведений, включенных в один файл, не должно превышать 3 000. При отправке справки через интернет налоговая инспекция сможет подтвердить дату получения отчета уже на следующий день. Для этого формируется соответствующее извещение. В дальнейшем файл направляется в единый реестр в течение 10 рабочих дней.
Сроки
Форма сдается каждый год до 1 апреля. Она включает в себя полноценные сведения о доходах физических лиц и об исчисленных налогах. Об этом говорится в статье №230 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Новая отчетность по НДФЛ за 2018 год»
Статья 230 НК РФ. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
В таком случае в поле «Признак» нужно проставить цифру 1. При нарушении установленных временных рамок предусматриваются штрафы.
Налоговый Кодекс РФ определяет два вида наказания, которые могут применяться к организации, допустившей нарушение в формировании и отправке отчетности. В первом случае назначается санкция за непредоставление документа, а во втором – за несвоевременную подачу.
Независимо от категории нарушения провинившаяся сторона должна будет выплатить в пользу ФНС штраф от 200 рублей за каждого работника, по которому было допущено нарушение. Данный штраф не кажется большим, но если отчет передается по целому предприятию, то итоговая сумма выходит существенной.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник: http://talskol.ru/obrazec-zapolnenija-novoj-formy-spravki-2ndfl-za-tekushhij-god/
Справка 2-НДФЛ в 2018 году
Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ — это отчетный бухгалтерский документ, в котором работодатель указывает суммы выплат работнику и удержанный с него подоходный налог.
Справка составляется на один календарный год и является действительной именно для того года, который указан в самой справке. Если нужны сведения по заработной плате за несколько лет, то на каждый год составляется справка на отдельном бланке.
Для чего нужна справка 2 НДФЛ
В жизни обычного налогоплательщика 2 НДФЛ тоже играет немаловажную роль. Она нужна в обязательном порядке в следующих ситуациях:
- При смене места работы. При устройстве на другом предприятии работодатель обязательно потребует такую справку, если работник претендует на стандартные вычеты, и работа его начинается не с самого начала года. Надо предоставить данные по сумме заработка, полученного с начала года на старом месте работы. Это связано с тем, что стандартные вычеты на самого работника и его детей предоставляются до тех пор, пока сумма заработной платы, начисленной с 1 января, не достигнет 350 000 рублей. После этого предоставление стандартных вычетов в текущем году прекращается.
- При получении кредитов. Банки почти всегда просят подтвердить наличие постоянного дохода, для чего и предназначена справка 2 НДФЛ.
- При получении социальных вычетов – для подтверждения выплаченной суммы налога, которую можно возвратить.
- Для получения имущественного вычета при покупке жилья. Справка о заработной плате и выплаченных налогах в этом случае является приложением к налоговой декларации формы 3-НДФЛ.
Правовая документация по 2 НДФЛ 2018 года
Справка о доходах физического лица – это приложение к приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-11/485@ от 30 октября 2015 года.
Ежегодно это ведомство производит какие-то изменения или дополнения в справке, поэтому надо внимательно относиться как к бланкам, так и к заполненному документу.
Устаревший бланк может помешать оформить вовремя кредит или правильно заполнить налоговую декларацию.
Для налоговой отчетности за 2017 год ФНС РФ издала приказ № ММВ-7-11/19@ от 17 января 2018 года, в котором внесены изменения в приложение к приказу от 2015 года. Однако, учитывая что изменения в бланк 2 НДФЛ приняты с запозданием, налоговики разрешили оформлять справку о доходах за 2017 год не только по новой форме, но и по старой.
Изменения 2019: заполнение программы Декларация за 2018 год»
В основном изменения в справке 2 НДФЛ касаются работников учетной службы работодателей и индивидуальных предпринимателей. Но они могут быть интересны и рядовому налогоплательщику.
Основные изменения в справке 2 НДФЛ за 2017 год (новая форма)
Прежде всего надо обратить внимание на индекс в левом верхнем углу справки, под штрих-кодом. В новой форме он должен быть таким: 3990 9015. Любые другие цифры свидетельствуют о том, что данный бланк к данному отчетному году не относится.
В первом разделе справки добавлено две строки: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это данные заполняются только для предприятий и организаций, в которых в течение года произошли изменения правового статуса (они ликвидированы или реорганизованы).
Новая форма справки 2 НДФЛ за 2017 год
Сам бланк справки можно разделить на шесть частей:
1.Заголовок. В нем указано название документа; номер приказа, на основании которого действует эта форма; отчетный год; дата заполнения документа; признак документа, номер корректировки и код налоговой инспекции.
2.Раздел 1 содержит данные о налоговом агенте, а также информацию о ликвидации или реорганизации данного хозяйствующего субъекта (предприятия или организации).
3.В Разделе 2 указаны данные о физическом лице – получателе дохода: фамилия, имя и отчество (если отчество отсутствует, то его не пишут), ИНН, гражданство и паспортные данные.
4.Раздел 3 содержит данные о доходах с указанием процентной ставки налога и полный расклад по каждому месяцу (заработная плата, отпускные, подарки), а также коды и суммы стандартных налоговых вычетов.
Инструкция по заполнению этого раздела разрешает увеличивать количество строк по мере необходимости.
5.В Разделе 4 показаны общие суммы всех стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов, если они были предоставлены налогоплательщику.
В этом разделе указывают номера, дату выдачи налоговых уведомлений, на основании которых предоставлялись названные вычеты, а также коды выдавших эти уведомления налоговых органов.
6.Раздел 5 — итоговый. Здесь подсчитаны общие суммы дохода, налоговая база, начисленный, удержанный и перечисленный налог. В этом же разделе ставится подпись налогового агента.
Справка 2 НДФЛ за 2017 г бланк (скачать бесплатно)
Пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год
Для полного понимания сути справки 2 НДФЛ (новая форма 2018) и правил, на основании которых она заполняется, предлагаем рассмотреть пример.
ПРИМЕР: Ивановская Ирина Вячеславовна работала в ООО «Рассвет» весь 2017 год. У нее есть двое детей, один из которых уже совершеннолетний. В июне 2017 года Ивановская была в трудовом отпуске, получила отпускные. Социальными и имущественными вычетами в течение года не пользовалась. По окончании года бухгалтерия ООО «Рассвет» выдала ей справку новая форма 2 НДФЛ за 2017 год..
По этому документу Ирина Вячеславовна может проверить:
- правильно ли указана ее заработная плата помесячно (сравнить с расчетными листками, которые выдаются работнику ежемесячно);
- как и в каком объеме ей предоставили стандартный вычет на второго ребенка;
- почему с августа такого вычета у нее нет.
В налоговом законодательстве разработаны коды доходов физических лиц. С ними можно ознакомиться на официальном сайте ФНС. Самые популярные коды дохода в справке 2 НДФЛ, которые используются в повседневной работе налоговыми агентами с доходами физических лиц, такие:
- 2000 —основная и дополнительная заработная плата сотрудников организации;
- 2010 — денежные выплаты по договорам гражданско-правового характера;
- 2012 — суммы выплат за очередной трудовой отпуск;
- 2300 — оплата листков временной нетрудоспособности (больничные);
- 2720 — стоимость полученных работников подарков.
В справке Ивановской И.В. задействованы только 2 кода: по заработной плате и отпускным выплатам.
Новое в заполнении декларации 3-НДФЛ в 2018 году: важные изменения»
У каждого налогового вычета также есть свой код:
- 126 — стандартный вычет на первого по рождению ребенка в размере 1400 рублей в месяц;
- 127 — такой же вычет на второго ребенка;
- 128 — вычет на третьего и последующих детей.
Так как у Ивановской первый ребенок уже совершеннолетний, то вычет она получает только на младшего, второго по рождению ребенка. Поэтому код стандартного вычета у нее 127.
В статье 218 Налогового кодекса по стандартным вычетам указано, что данная льгота предоставляется работнику до того месяца текущего года, в котором его заработная плата достигнет 350 000 рублей. После этого вычет не предоставляется.
У Ивановской сумма зарплаты за 7 месяцев составила 317950 рублей, поэтому за июль она еще получила вычет.
А уже в августе эта сумма превысит лимит в 350 тысяч рублей (317950 + 45 200 = 363 150), поэтому с этого месяца стандартный вычет не предоставлен и налог берется со всей суммы зарплаты.
С января 2018 года вычет Ивановской И.В. на второго ребенка будет возобновлен до того месяца, в котором ее зарплата снова не достигнет максимума.
Скачать пример заполнения справки 2 НДФЛ за 2017 год
Срок сдачи 2 НДФЛ за 2017 год
Работодатель, который выступает в качестве налогового агента, обязан отчитываться перед налоговыми органами о суммах доходов своих работников, предоставленных им вычетов, удержанным из их заработной платы налогах и перечислениях этих налогов в бюджет.
Сроки сдачи для работодателей установлены до 2 апреля 2018 года. Но бывают ситуации, когда налоговый агент по каким-либо обстоятельствам не смог удержать со своего работника налог. По таким «проблемным» налогоплательщикам отчеты должны быть сданы до 1 марта 2018 года.
Когда можно получить справку у работодателя? Если работнику понадобилась справка о заработной плате формы 2-НДФЛ, ему не обязательно ждать, когда работодатель отчитается перед налоговой инспекцией.
Для получения справки надо:
- написать заявление на имя руководителя организации с просьбой выдать такой документ;
- в заявлении указать год, за который нужна справка.
В течение не более трех рабочих дней работодатель обязан выдать такой документ с подписью и печатью самому заявителю или другому лицу по доверенности, выданной заявителем. Посторонним лицам выдавать на руки справки по заработной плате запрещено законом.
Работник также может попросить справку в течение года, например, за полугодие. При переходе на работу в другую организацию такую справку надо брать обязательно. Она выдается за период, фактически отработанный до увольнения.
Фактически срок действия справки 2 НФДЛ не установлен, она всегда будет действительна на тот год, сведения о котором в ней указаны.
Источник:
Справка 2 НДФЛ новая форма 2019: бланк, образец заполнения
Одной из форм отчетности организаций и ИП-работодателей о выплаченных суммах дохода своим сотрудникам является справка 2-НДФЛ. Этот же документ они обязаны выдавать работникам по их требованию.
Что такое справка 2-НДФЛ?
Любой доход физических лиц подлежит налогообложению в соответствии с российским налоговым законодательством. Подтвердить размер выплаченных сумм и удержанных с них НДФЛ можно при помощи справки, оформленной на бланке установленной формы – 2-НДФЛ (КНД 1151078).
Новая форма бланка 2-НДФЛ 2019 года
Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, который применяется с 2019 года.
Разделяются на два вида:
- Приложение 1 – для налоговой инспекции – скачать;
- Приложение 5 – для выдачи работникам – скачать.
Как правильно ее заполнить – образец заполнения для работника
Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.
Справки 2-НДФЛ за 2018 г.»
Скачать заполненный образец справки 2-НДФЛ для работника по новой форме в 2019 году
Разберем заполнение формы по шагам:
Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.
Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.
Заполняется:
- код по ОКТМО, который можно найти на официальном сайте ФНС;
- телефон для контактов;
- ИНН организации или ИП;
- КПП для организаций (ИП его не указывают);
- наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).
Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.
Заполнению подлежат:
- ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
- Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
- Статус плательщика налога:
- 1 – резидент РФ;
- 2 – нерезидент РФ;
- 3 – специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
- 4 – нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
- 5 – нерезидент РФ, получивший статус беженца;
- 6 – иностранец, работающий на территории страны по патенту.
- Дата рождения;
- Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
- Код удостоверяющего личность документа:
- 21 – российский паспорт;
- 10 – иностранный паспорт.
- Серия и номер удостоверения личности.
Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода – 13%.
Приведем самые распространенные из них:
Доходы
| Код | Расшифровка |
| 2000 | Заработная плата |
| 2002 | Суммы премиальных выплат |
| 2012 | Отпускные выплаты |
| 2300 | Оплата по листкам временной нетрудоспособности |
| 4800 | Иные доходы |
Ознакомиться со всеми кодами доходов можете здесь.
Пример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).
В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.
Самые распространенные коды вычетов:
Вычеты
| Код | Расшифровка |
| 501 | Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год) |
| 503 | Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в год |
Ознакомиться со всеми кодами вычетов можете здесь.
Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ – скачать.doc.
Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128.
Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб.
× 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).
Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:
- ОСД – исчисленная сумма за весь период;
- НБ – удержанная из дохода (НБ = ОСД – вычеты);
- сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ – 13%).
Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.
Новая 2-НДФЛ за 2017 год: порядок заполнения и представления в 2018″
Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.
Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?
Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:
- в заголовке будет содержаться номер страницы;
- 1-2 разделы не заполняется;
- 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.
Скачать образец второй страницы 2-НДФЛ со ставкой 35%
Для чего она нужна?
Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.
Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:
- представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
- подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
- предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
- для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
- подачи пакета документов для получения льгот и т.д.
Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.
За какой период выдается?
В целях налогообложения доходов физических лиц налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК). Но сотрудник вправе обратиться к работодателю с просьбой выдать информацию за любой необходимый ему период и работодатель обязан ее выдать. Отказ же будет признан неправомерным.
Срок сдачи 2-НДФЛ
В налоговый орган справки представляются только один раз в год в установленные сроки:
- не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты доходов и исчисления с них налога (1 апреля 2020 года);
- не позднее 1 марта следующего за отчетным года, когда налог не был удержан (2 марта 2020 года, т.к. 1 число месяца выпало на выходной день).
Источник: https://trudtk.ru/priem-na-rabotu/spravka-2-ndfl-dlja-rabotnika/
Новая форма 2-НДФЛ с 2019 г. – образец заполнения | Контур.НДС+
Новую форму 2-НДФЛ налоговая утвердила 2 октября 2018 года своим приказом № ММВ-7-11/566@. Сдавать ее предстоит уже совсем скоро, поскольку именно на этом бланке нужно будет предоставить справку за 2018 год. Расскажем, как это правильно сделать.
Кратко об основных изменениях
Новая форма включает два листа, в том числе Приложение. Напомним, раньше она состояла из одного листа. К слову, старая форма вовсе не исчезла — теперь она применяется для выдачи работникам организации. А вот в налоговый орган сдавать придется 2-НДФЛ на новом бланке. Именно его и рассмотрим далее.
Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников.
Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс.
Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.
БУХ НОВОСТИ 05.11.2018. Новая 2-НДФЛ, индексация зарплат»
Прежде чем рассказать о новой форме, напомни основы.
2-НДФЛ составляется в отношении каждого физического лица, который работает в организации или у ИП, а также которому в отчетном периоде выплачивался доход в соответствии с договорами гражданско-правового характера.
Основное назначение справки — подтвердить правильность расчета НДФЛ с доходов физических лиц, которым осуществляются выплаты. Налоговые агенты обязаны подать форму также и в том случае, если им не удалось произвести удержание НДФЛ.
Скачать новый бланк 2-НДФЛ в формате .PDF для ознакомления.
Раздел 1
В первом разделе представляется информация о физическом лице:
- ИНН налогоплательщика.Обратите внимание! Если ИНН неизвестен, поле можно не заполнять. При этом ИФНС не вправе отказать налоговому агенту в приеме 2-НДФЛ (письмо от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@).
- Фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица, в отношении которого составляется справка.
- Статус налогоплательщика:
-
- 1 — налоговый резидент РФ;
- 2 — налоговый нерезидент РФ;
- 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
- 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
- 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
- 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
- Дата рождения.
- Код страны, гражданином которой является физическое лицо. Берется из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
- Код вида документа. Он берется из Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. Код паспорта — 21.
- Серия и номер удостоверяющего документа, чаще всего паспорта.
Раздел 2
Во втором разделе указываются итоговые данные по доходам и НДФЛ за отчетный период:
- общая сумма дохода физлица;
- налоговая база;
- ставка налога (обычно 13%);Обратите внимание! Форма 2-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке, по которой доход налогоплательщика в течение года облагался НДФЛ.
- сумма фиксированных авансовых платежей;
- сумма налога, которую налоговый агент:
- исчислил по данным своего учета;
- удержал из дохода физического лица;
- перечислил в бюджет;
- удержал излишне или не смог удержать.
Если налог не был удержан (признаки 2 и 4), особенности заполнения будут таковы:
- В строке «Сумма налога исчисленная» отражается сумма начисленного НДФЛ;
- В строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» — сумма налога, которая не была удержана;
- В строках «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — прочерки.
Как заполнять раздел при удержании НДФЛ, показано в примере в конце статьи.
Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).
Раздел 3
В третьем разделе необходимо указать информацию о вычетах НДФЛ — стандартных, социальных и имущественных. Работодатель делает вычеты (кроме стандартных) на основании уведомлений из ИФНС, которые предоставляет сотрудник.
В столбцах «Код вычета» указываются коды из Приложения 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В поле «Сумма вычета» отражается сумма по указанному коду. В полях ниже нужно указать параметры налогового уведомления, на основе которого предоставляется вычет. Код вида уведомлений:
- 1 — имущественный вычет;
- 2 — социальный вычет;
- 3 — уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
Также следует указать номер уведомления, его дату и код ИФНС, которая его выдала.
Новые коды для заполнения справки 2-НДФЛ с 01.01.2018″
Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно.
Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента.
В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:
- Если не хватило места для вычетов — «Код вычета», «Сумма вычета».
- Если было получено несколько уведомлений — «Код вида уведомлений», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Если уведомления о налоговых вычетах нет, соответствующие поля заполняются прочерками.
Подтверждение достоверности и полноты сведений
Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:
- 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
- 2 — это сделал законный представитель.
В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.
Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.
Приложение
В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.
Месяцы должны указываться в хронологическом порядке. Если в каком-то месяце были разные виды доходов, то его следует указать в нескольких строках (см. пример).
В столбце «Код дохода / Код вычета» нужно указать соответствующий код. Код вычета и его сумма указывается в том случае, если по соответствующему виду дохода предусмотрен вычет либо он подлежит налогообложению не в полном размере. Коды доходов и вычетов следует брать из указанного выше приказа № ММВ-7-11/387@.
Пример заполнения 2-НДФЛ в 2019 году
В молодой фирме ООО «Ромашка» одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.
У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.
Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.
Таблица. Сведения о доходах и вычетах Иванова для заполнения 2-НДФЛ
| Показатель | Значение |
| Зарплата ежемесячно (код дохода 2000) | 20 000 рублей |
| Дивиденды в декабре (код дохода 1010) | 50 000 рублей |
| Вычет НДФЛ на ребенка (код вычета 126) | 1 400 х 12 = 16 800 рублей |
| Общая сумма дохода | 20 000 х 12 + 50 000 = 290 000 рублей |
| Налоговая база | 290 000 — 16 800 = 273 200 рублей |
| Ставка налога (зарплата и дивиденды) | 13% |
| Начислено, удержано и перечислено в бюджет НДФЛ | 273 200 / 100 * 13 = 35 516 рублей |
Ниже представлено, как бухгалтер ООО «Ромашка» должен заполнить справку 2-НДФЛ на Иванова Ивана Ивановича (форма начнет действовать в 2019 году).
Форма 2-НДФЛ в 2019 году — как ее заполнить
Приложение к справке 2-НДФЛ — доходы и вычеты по месяцам
Скачать банк формы 2-НДФЛ и пример заполнения
Скачать новый бланк 2-НДФЛ
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ страница 1
Скачать пример заполнения 2-НДФЛ приложение
Источник: http://KonturSverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya
