Корректировка 2-НДФЛ за 2018 год
Корректировка 2-НДФЛ требуется в ситуациях, когда налоговый агент в первичных справках указал недостоверные данные. Исправлению подлежат не только числовые параметры (суммы дохода, вычетов, налога), но и ошибки, допущенные в персональных сведениях физических лиц.
Подать исправленную форму лучше до того, как неточность выявит налоговый орган – тогда штраф за допущенные ошибки агенту не грозит. Если же корректировка делается по указанию налоговиков, санкция за каждую неверную справку 2-НДФЛ составит 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).
Как сделать корректировку 2-НДФЛ
Бланк справки за 2018 год утвержден ФНС – обновленная версия документа представлена в приказе от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@.
Справки 2-НДФЛ 2018 года надо направлять в налоговую инспекцию уже на новых шаблонах.
Если целью заполнения 2-НДФЛ является передача данных о налогооблагаемых доходах работников и суммах налога в ИФНС, применять надо форму из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@.
Практически не измененный (по сравнению с ранее действующим) вариант документа формируется работодателями в случае, когда сведения 2-НДФЛ передаются работнику – в этом случае используют форму из приложения № 5 к тому же приказу ФНС.
По сданным в ИФНС справкам 2-НДФЛ корректировка за 2018 год должна осуществляться на новом бланке. Исправления вносятся путем представления формы, которая действовала в отчетном периоде, за который надо изменить сведения.
Если ранее поданные показатели нужно вовсе убрать из базы данных налоговиков, потребуется не корректирующая, а аннулирующая справка, при этом в поле «Номер корректировки» указывают «99».
Корректировка 2-НДФЛ по одному сотруднику осуществляется путем подачи в ФНС одной справки, дублировать ранее поданные правильные документы по остальным сотрудникам не надо. Если ошибки были допущены по нескольким физическим лицам, по каждому работнику заполняются отдельные справки. Корректировки могут быть многократными.
Когда производится корректировка 2-НДФЛ, номер справки указывается тот же, что был присвоен первичной форме. Благодаря этому становится понятно, какой документ подлежит замене в системе данных.
Чтобы можно было определить, какая изменяющая форма является последней, какие данные являются актуальными, в справке проставляется номер производимой корректировки. Например, работодателем производится корректировка справки 2-НДФЛ за 2018 г. по двум сотрудникам в мае 2019 г. Номера корректировок в обоих документах «01».
В июне обнаруживается еще одна ошибка в уже исправленной справке, она заново заполняется с учетом обновленных данных и подается с номером корректировки «02».
Так как подача каждой последующей формы по одному и тому же человеку за один налоговый период приводит к замене сведений, в исправляющем документе надо дублировать все данные, показанные корректно в первичной справке.
Корректировка 2-НДФЛ за 2018 год предусматривает заполнение трех разделов и приложения к справке. Отличия первичной формы от корректирующей просматриваются в номере корректировки. В исходной (первичной) справке он всегда имеет значение «00», а в исправляющей возможны варианты – номер корректировки в 2-НДФЛ начинается с «01», а предельное число корректирующих документов «98».
Как сдавать корректировку 2-НДФЛ
- Исправления вносятся без ограничения по срокам представления справок. Правки делаются сразу после выявления недостоверной информации в ранее переданных в ИФНС формах.
- Дата корректирующего документа проставляется текущая (без упоминания о дате представления первичных сведений).
- В справку вносятся все отраженные в первоначальном отчете показатели, но с уже исправленными неточностями.
Если правки обусловлены внесением изменений в персональные данные, числовые показатели в справке останутся прежними, и размер налоговых обязательств перед бюджетом пересчитывать не потребуется. Не стоит подавать корректировку, если персональные данные физлица (например, фамилия, паспортные данные) изменились после сдачи первичной справки в ИФНС (письмо ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@).
Перерасчет числовых показателей может потребоваться в т.ч., если:
- в справку были включены не все суммы доходов;
- работодатель некорректно отразил размер налоговой базы вследствие проставления ошибочных данных в графах с налоговыми вычетами;
- неправильно указана налоговая ставка или определен налоговый статус физического лица (резидент или нерезидент).
Как сдать корректировку 2-НДФЛ 2018 при необходимости произвести доначисление налога? Поскольку доначисление производится после представления данных в ИФНС, в корректирующей справке указывается корректная сумма дохода, правильный размер НДФЛ, а разница (величина доначисленного налога) отражается в уведомлении о невозможности удержать налог. Уведомление по форме 2-НДФЛ с признаком «2» направляется в ИФНС и физлицу.
Новая отчетность по НДФЛ за 2018 год»
Если причиной внесения правок в справку послужила неверная кодировка доходов, которая не повлекла за собой перерасчет налоговых обязательств, достаточно корректирующей справки с правильным распределением доходных начислений по кодам.
Например, предприятие показало в исходной справке помесячные доходы с признаком «2000», хотя в декабре была произведена выплата не только основной зарплаты, но и премии в сумме 6500 руб., но общая сумма начислений за год указана правильно.
Порядок налогообложения этих видов начислений идентичен, для внесения изменений надо лишь вычленить из декабрьской суммы дохода с признаком «2000» величину премии и показать ее отдельной строкой.
Скачать бланк новой справки 2-НДФЛ-2019 можно здесь.
Источник: https://spmag.ru/articles/korrektirovka-2-ndfl-za-2018-god
Расчет по форме 6-НДФЛ в 2018 году
Расчет 6-НДФЛ – еще один вид отчетности для всех работодателей. Его должны сдавать организации и ИП с работниками, начиная с 1 квартала 2016 года.
В отличие от справок 2-НДФЛ (оформление которых никто не отменял) форма 6-НДФЛ составляется не отдельно по каждому сотруднику, а по всей компании или ИП в целом.
Бланк формы 6-НДФЛ в 2018 году
Бланк расчета по форме 6-НДФЛ вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.
Примечание: 26 января 2018 года на сайте ФНС был опубликован приказ о внесении изменений в действующую форму расчета, в связи с чем за 2017 год 6-НДФЛ сдается по новой форме. В настоящий момент она не опубликована и появится на сайте в ближайшее время, также, как и образец ее заполнения.
Образец заполнения 6-НДФЛ
Образец заполнения расчета 6-НДФЛ вы можете посмотреть на этой странице.
Куда сдавать расчет 6-НДФЛ
6-НДФЛ необходимо сдавать в ту же ИФНС, в которую был перечислен НДФЛ. Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, можно узнать при помощи этого сервиса
Форма расчета 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ можно передать в налоговую инспекцию двумя способами:
- В бумажной форме лично или по почте заказным письмом. Такой способ подходит только тем работодателям, у которых среднесписочная численность сотрудников получивших доход в налоговом периоде составляет менее 25 человек.
- В электронном виде на дисках и флешках или через интернет посредством операторов ЭДО или сервиса на сайте налоговой службы.
Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2018 году
Расчет 6-НДФЛ необходимо сдавать ежеквартально. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.
Отчетный период Срок сдачи
| За 2017 год | 2 апреля 2018 года |
| 1 квартал 2018 года | 30 апреля 2018 года |
| Полугодие 2018 года | 31 июля 2018 года |
| 9 месяцев 2018 года | 31 октября 2018 года |
| За 2018 год | 1 апреля 2019 года |
Примечание: если отчетный день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день.
Штрафы за несдачу формы 6-НДФЛ
Штраф за несвоевременную подачу расчета 6-НДФЛ составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме этого налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетный счет организации (ИП) в случае задержки в сдаче отчета более чем на 10 дней.
Штраф за подачу отчета содержащего недостоверные сведения составляет 500 рублей за каждый документ.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ
Официальную инструкцию по заполнению расчета 6-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.
Ниже перечислены основные требования, которые необходимо соблюдать при заполнении расчета 6-НДФЛ:
- Расчет заполняется на основании данных содержащихся в регистрах налогового учета (начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ).
- Форма 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом (первый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год).
- Если все требуемые показатели не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные в этом случае отражаются на последней странице.
- Все страницы, начиная с титульного листа должны быть, пронумерованы («001, «002» и т.д.).
- При заполнении расчета 6-НДФЛ запрещается:
- исправление ошибок при помощи корректирующего средства;
- двусторонняя печать листов;
- скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
- При заполнении формы 6-НДФЛ необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.
- При заполнении расчета на компьютере печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
- Каждому показателю в форме расчета соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель (исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь).
- Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).
- Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «точка». Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе дробной части десятичной дроби.
- В расчете обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).
- Текстовые и числовые поля заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.
- Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнение всех знакомест, то в незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
- Дробные числа заполняются аналогично правилам заполнения целых чисел. Если знакомест для указания дробной части больше чем цифр, то в свободных ячейках ставятся прочерки (например, «123456——.50»).
- Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях по правилам округления (менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля).
- Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО.
- На каждой странице формы 6-НДФЛ в соответствующем поле необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).
Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).
Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.
Сдача отчетов СЗВ-СТАЖ- 2-НДФЛ- 6-НДФЛ за 2018 в конфигурации ЗУП 3.1″
Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).
Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).
Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.
Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.
ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.
Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.
Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).
Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).
Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.
Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».
В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).
В остальных полях этого блока:
- Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
- Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
- Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».
Раздел 1. Обобщенные показатели
В Разделе 1 указываются обобщенные суммы НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.
Если доходы в течение налогового периода выплачивались по разным ставкам, то Раздел 1 нужно заполнить отдельно по каждой налоговой ставке (за исключением строк 060-090).
Соответственно если все показатели строк Раздела 1 не получается уместить на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц. Итоговые показатели по всем ставкам (строки 060-090) заполняются на первой странице.
В Разделе 1 указывается:
Строка 010 – ставка налога, по которой был исчислен НДФЛ.
Строка 020 – обобщенная сумма начисленного дохода по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 025 – обобщенная сумма начисленных дивидендов по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 030 – обобщенная сумма предоставленных налоговых вычетов уменьшающих доход подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 040 – обобщенная сумма исчисленного НДФЛ по всем работникам нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 045 – обобщенная сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 050 – обобщенная сумма фиксированных авансовых платежей по всем работникам, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.
Строка 060 – общее количество работников, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же сотрудника, количество работников не корректируется.
Новая форма справки 2-НДФЛ за 2018 год»
Строка 070 – общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 080 – общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В Разделе 2 указываются даты фактического получения работниками дохода и удержания налога сроки перечисления налога и обобщенные по всем работникам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
В Разделе 2 указывается:
Строка 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130.
Строка 110 – дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130.
Строка 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
Строка 130 – обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату.
Строка 140 – обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
Код Наименование
| 21 | 1 квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
| 51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 52 | полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
| 53 | 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
| 90 | год при реорганизации (ликвидации) организации |
Примечание: ликвидированные (реорганизованные) организации заполняют код, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации).
Код Наименование
| 120 | По месту жительства индивидуального предпринимателя |
| 125 | По месту жительства адвоката |
| 126 | По месту жительства нотариуса |
| 212 | По месту учета российской организации |
| 213 | По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика |
| 220 | По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
| 320 | По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
| 335 | По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ |
Нулевой расчет по форме 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ с нулевыми показателями сдавать не нужно.
Позиция представителей ФНС в это вопросе довольно простая: если в течение налогового периода не было выплат и НДФЛ не удерживался, форму 6-НДФЛ сдавать не надо.
Не требуется сдавать 6-НДФЛ и в тех случаях, когда сотрудников нет в принципе, а также когда ИП или организация только зарегистрировались и работать ещё не начали.
Примечание: для своей подстраховки вы можете (но не обязаны) написать в ИФНС пояснение в произвольной форме на каком основании (отсутствие выплат, деятельности, сотрудников) вы не стали подавать отчет 6-НДФЛ.
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-za-rabotnikov/6-ndfl/
О новой форме справок 2-ндфл с отчетности за 2018 год
Новая форма 2-НДФЛ 2019 называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Справка по новой форме 2-НДФЛ для налогового органа выглядит теперь так же, как и налоговые декларации и состоит из двух листов: титульного и помесячной расшифровки доходов.
Вверху справки заполняем ИНН и КПП налогового агента, а в отдельных ячейках остальныереквизиты.
- Налоговый агент по НДФЛ – это физическое или юридическое лицо (организация или ИП), являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику-физическому лицу в соответствии с пунктом 1 статьи 226 Налогового Кодекса РФ по трудовым и/или гражданско-правовым договорам.Налоговые агенты по НДФЛ обязаны исчислять и удерживать налог с выплат физическим лицам в соответствии с пунктом 1 статьи 24 Налогового Кодекса РФ.
Особенности заполнения справки 2-НДФЛ по новой форме для представления в налоговый орган
Новая форма справки 2-НДФЛ начинает действовать с 1 января 2019 года. Её следует применять, начиная с представления в налоговый орган сведений о доходах физических лиц за 2018 год.
Отчет 6-НДФЛ. Лучшее объяснение, как заполнить. 1 квартал 2018″
Раньше все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо было отражать в разделе 3, а в обновленной форме справки эти сведения вынесены в приложение на втором листе.
Общие доходы, налоговую базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ в старой справке налоговые агенты отражали в разделе 5, а в новой справке эти сведения перенесены в раздел 2.
Стандартные (на детей), социальные и имущественные вычеты указываем в разделе 3, а не 4.
- Кроме того, в новой справке 2-НДФЛ появился новый реквизит “Код вида уведомления”, где налоговые агенты выбирают и указывают следующие коды:
- 1 — для уведомления на имущественный вычет;
- 2 — для уведомления на социальный вычет;
- 3 — для уведомления, которое подтверждает право налогового агента-работодателя уменьшить НДФЛ на аванс, который иностранец внес за патент.
Форма справки 2-НДФЛ для выдачи налогоплательщику на руки
Форма справки 2-НДФЛ для выдачи на руки налогоплательщику-получателю дохода по его запросу напоминает старую форму справки 2-НДФЛ, но есть отличия.
В этой форме справки нам не надо заполнять номер, признак, коды и даты выдачи уведомлений о вычетах.
Если работник увольняется или просит выдать справку за прошлый год, то выдавать ему справку 2-НДФЛ нам нужно теперь по новой форме.
ФНС не включила в новый порядок заполнения справки для работников, поэтому можно использовать прежний порядок (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).
Налог на доходы физлиц платят все. И все платят его разному.
У кого-то он удерживается с выплат по трудовым или гражданским договорам, кто-то его уплачивает самостоятельно по факту крупных продаж, а кто-то – в связи с избранием общей системы налогообложения в случае регистрации в качестве ИП и/или приравненного к ИП правового статуса осуществления предпринимательской деятельности (главы КФХ, адвокаты, нотариусы и т.д.).
Изменения, связанные с НДФЛ в 2018 году, носят уточняющий характер.
Справки по форме 2-НДФЛ надо будет сдавать по новой форме уже за 2017 год.
- В справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов:
- 2013 – компенсации за неиспользованный отпуск;
- 2014 – выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера – шестимесячного);
- 2301 – штраф и неустойка по решению суда за игнорирование законных требований потребителей;
- 2611 – списанные безнадежные долги;
- 3021 – процент (купон) по облигациям российских организаций.
Раньше, как известно, вышеперечисленные выплаты показывали кодом 4800 (иныедоходы). Отчетность за 2017 год надо будет сдавать уже с новыми кодами.
Расчет по форме 6-НДФЛ, также как и справки по форме 2-НДФЛ, за 2017 год нужно сдавать по новой форме. Изменения в расчете аналогичны тем, что вносятся в справки 2-НДФЛ.
Изменения планируются внести и в действующую форму налоговой декларации 3-НДФЛ (для тех, кто уплачивает НДФЛ самостоятельно или подает на возмещение).
С 1 января 2018 года не облагаются НДФЛ дисконты по российским рублевым облигациям, эмитированным после 1 января 2017 года.
С 1 января 2018 года от НДФЛ освободили компенсацию за счет бюджетных средств в части первоначального взноса по автокредиту.
С 1 января 2018 года выигрыши до 4000 руб. не облагаются НДФЛ. Налог с выигрыша от 4000 до 15 000 руб. физлицо уплачивает самостоятельно через подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налог с выигрыша более 15 000 руб. удерживает налоговый агент – источник выплаты выигрыша.
Если организация прощает долг физическому лицу , то у такого физлица возникает доход (экономическая выгода) в виде суммы прощенной задолженности. С 1 января 2018 года определять доход на эту датунадо, только если организация взаимозависима по отношению к гражданину. А вот если факта взаимозависимости нет, то и дохода в целях уплаты НДФЛ не возникнет.
В третьей серии второго сезона телесериала “Мисс Марпл Агаты Кристи” Джейн Марпл и ее знакомая Таппенс Бересфорд (роли исполняют неподражаемый дуэт Джеральдин Макьюэн и Грета Скакки) приглашают чудаковатого эксперта мистера Тимоти из галереи “Эрос” на Пикадилли для идентификации картины художника Грэма Боскоу, которая может пролить свет на одно весьма таинственное происшествие.
Как заполнить справку 2 ндфл. Заполнение справки 2-ндфл»
Мистер Тимати охотно, но своеобразно посвящает дам в особенности жизни и творчества художника:
– Боскоу сейчас в моде! Очень популярен! Несколько лет назад умер на паперти и с тех пор стал очень “богатым”.
…Эми Уайнхаус – британская певица и автор песен, известная своим контральто-вокалом и несколько эксцентричным исполнением смеси музыкальных жанров, рано ушла из жизни, но остается одной из самых мега-популярных исполнительниц, если судить по сумасшедшему количеству просмотров ее роликов на Ютубе (18+).
Page 3
Средством глобального контроля за оборотом товаров на всем пути от производителя или импортера продукции до конечного потребителя решено сделать маркировку товаров на базе цифровой платформы “Честный знак”.
Для этого на каждый экземпляр товара будет наноситься уникальный контрольный код, по которому фиксируются все движения товара: выпуск, оптовые поставки, поступление в розницу, возвраты и перемещения и розничные продажи.
Контрольный код будет наноситься на потребительскую упаковку товара в виде двумерного штрихового кода DataMatrix, считать который можно будет не только сканером штриховых кодов, но и обычным смартфоном.
Делается это для того, чтобы каждый из нас как потребитель смог быстро определить легальность приобретенного товара и даже отследить путь товара до прилавка при помощи специального мобильного приложения.
Как и внедрение онлайновых касс в расчетах с физлицами за товары и услуги, внедрение системы сплошной маркировки потребительских товаров будет происходить поэтапно, начиная с 2019 года и вплоть до 2024 года.
Согласно распоряжению правительства РФ, в 2019 году обязательной маркировке подлежат первые 10 товарных категорий:
Перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации с 2019 года
№ ппНаименование группы товаровСрок введения
| 1 | Табачная продукция | c 01.03.2019 |
| 2 | Обувь |
Источник: https://vrn-buh.ru/articles-2019/02/04-ndfl.php
2 НДФЛ сроки сдачи в 2019 году: таблица новой отчетности
В 2019 году сдавать 2 НДФЛ нужно по новой форме. В статье – все про 2 НДФЛ, в том числе сроки сдачи за 2018 г., а также бесплатные справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.
Узнать сроки сдачи 2-НДФЛ в 2019 году вы можете при помощи персонального календаря в программе БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.
Получить персональный календарь
Без проблем отчитаться по новой форме вам помогут следующие документы:
2-НДФЛ – это отчет налогового агента о начисленных физлицам доходах, а также о суммах налога, удержанных и уплаченных в бюджет.
Налоговые агенты – это фирмы и предприниматели, от которых физические лица получили облагаемые НДФЛ доходы – денежные и неденежные.
Например, к облагаемым доходам относятся выплаты сотрудникам по трудовым договорам (зарплата, премии, надбавки, доплаты), вознаграждения физлицам по лицензионным договорам и физлицам-исполнителям ГП договорам, в том числе арендные платежи и т.д.
Если фирма или предприниматель выдали физлицу денежное или неденежное вознаграждение, облагаемое НДФЛ, то в их обязанности как налоговых агентов входит рассчитать налог, удержать его и перечислить в бюджет, причем точно в сроки, установленные Налоговым кодексом для соответствующего вида дохода. После чего, как и по другим налоговым платежам, необходимо подать отчетность в инспекцию.
Другие документы по НДФЛ
Ознакомившись со сроком сдачи 2 НДФЛ, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
2 НДФЛ в 2019 году – по новой форме
При наступлении срока сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию заполнять справку придется на новом бланке и по новым правилам. Изменения внесены приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/566@ с отчетности за 2018 г.
Изменения 2019: заполнение программы Декларация за 2018 год»
Теперь справка действует одновременно в двух формах:
- Для направления в инспекцию.
- Для выдачи физлицу – получателю доходов.
Новый бланк справки для направления в налоговую представлен в окне ниже, его можно скачать:
Несмотря на изменение отчетной формы, общие сроки ее представления в инспекцию остались прежними. По срокам сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблицу смотрите далее.
Кроме того, изменена форма справки для выдачи на руки сотрудникам и другим физлицам, начиная с 1 января 2019 г. Новая форма принципиально отличается от той, которую нужно передавать в налоговую. Бланк справки для выдачи физлицам представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Общий срок сдачи 2 НДФЛ
Составлять отчет по форме 2-НДФЛ необходимо в следующих случаях:
- Чтобы отчитаться о доходах и НДФЛ в инспекцию по итогам года.
- Чтобы сообщить о доходах физлиц, с которых не удержан налог, и о сумме неудержанного НДФЛ.
- Для выдачи сотрудникам и другим физлицам по их заявлению.
В зависимости от причины оформления отчетности различается срок сдачи 2 НДФЛ. О сроках сдачи 2 НДФЛ в 2019 году таблица 1.
Общие сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году: таблица 1.
| Дата | отчета | Кто сдает 2-НДФЛ | Общий срок сдачи 2 НДФЛ |
| Для налоговой | Для физлиц | ||
| За год | О доходах физлиц и неудержанном с них налоге | Фирмы и ИП | 1-е марта |
| За год | О доходах физлиц и удержанном с них налоге | 1-е апреля | Три рабочих дня с даты получения письменного заявления |
| При реорганизации в течение года | Фирмы | До или после реорганизации | |
| Пи ликвидации в течение года | До ликвидации |
2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году по коду признака
Как видно из таблицы 1, по 2 НДФЛ срок сдачи в 2019 году зависит от:
- причины составления этой отчетности;
- лица, составляющего отчетность.
В зависимости от этого в справке указывают один из четырех кодов признака:
- «1» – если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых удержан налог;
- «2» – если фирма или ИП – налоговый агент отчитывается за год о доходах физлиц, с которых не удержан налог;
- «3» – если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации;
- «4» – если после реогранизации фирмы ее правопреемник отчитывается о доходах физлиц, с которых не удержан налог, за период с начала года до дня реорганизации.
2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году, если налог удержан
Чтобы определить срок сдачи 2 НДФЛ, достаточно найти свою ситуацию в таблице 1. Приведем пример.
Пример 1
2 НДФЛ: сроки сдачи в 2019 году
В 2018 г. ИП в рамках своего предпринимательства платил зарплату сотрудникам, удерживал с нее налог и перечислял в бюджет. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му апреля 2019 г. В справке ИП поставит код признака «1».
2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году, если налог не удержан
Аналогично можно узнать срок сдачи 2 НДФЛ, если фирма или предприниматель не удержали налог с доходов физлица. Такое возможно, например, если подарить имущественный подарок стоимостью более 4000 р. человеку, который не получает от дарителя других денежных выплат.
Пример 2
2 НДФЛ: срок сдачи в 2019 году
В 2018 г. ИП подарил одинокой матери телевизор, купленный в розничном магазине за 10 000 р. (без НДС).
Облагаемый доход составляет 6000 р. (10 000 р. – 4000 р.). Однако удержать налог ИП не может, так как денежных выплат женщине в 2018 г. не было. Для такого ИП срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году в налоговую инспекцию – к 1-му марта 2019 г. В справке ИП поставит код признака «2».
Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации
При реорганизации фирмы код признака в справке зависит от того, когда она подана в инспекцию:
- до реорганизации (правопредшественником);
- после реорганизации (правопреемником).
Пример 3
Срок сдачи 2 НДФЛ при реорганизации
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика 2019 году. Налоговый вычет»
В 2018 г. ООО «Символ» в рамках своего предпринимательства платило зарплату сотрудникам, удерживало с нее налог и перечисляло в бюджет. В течение года «Символ» был присоединен к ООО «Монолит» без увольнения персонала.
Если справку о доходах своего сотрудника сдает в налоговую инспекцию «Символ», он ставит в ней код признака «1». Если же справку о доходах того же сотрудника сдает «Монолит», он ставит код признака «3» – как правопреемник.
Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году
По крайним датам любой налоговой отчетности, в том числе справки 2-НДФЛ, действует правило о переносе, если крайняя дата выпадает на нерабочий день. В таком случае срок отчитаться продлевается до будущей рабочей даты.
Пример 4
Срок сдачи 2 НДФЛ за 2018 года в 2019 году
По общему правилу отчитаться о неудержанном налоге с доходов физлиц следует к 1-му марта после окончившегося года. Однако в 2020 г. 1-е марта – это воскресенье, а значит, срок отчитаться продлевается до понедельника 2-го марта.
Подробно про срок сдачи 2 НДФЛ в каждой конкретной ситуации читайте в таблице 2.
Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2019 году: таблица 2
| Дата | отчета | Кто сдает 2-НДФЛ | Общий срок сдачи 2 НДФЛ |
| Для налоговой | Для физлиц | ||
| За 2018 г. | О доходах физлиц и неудержанном с них налоге | Фирмы и ИП | 1-е марта 2019 г. |
| За 2018 г. | О доходах физлиц и удержанном с них налоге | 1-е апреля 2019 г. | Три рабочих дня с даты получения письменного заявления |
| При реорганизации в 2018 г. | Фирмы | До или после реорганизации | |
| Пи ликвидации в 2018 г. | До ликвидации | ||
| За 2019 г. | О доходах физлиц и неудержанном с них налоге | Фирмы и ИП | 2-е марта 2020 г. |
| За 2019 г. | О доходах физлиц и удержанном с них налоге | 1-е апреля 2020 г. | Три рабочих дня с даты получения письменного заявления |
По ссылке читайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1701-2-ndfl-sroki-sdachi-2019
Как правильно заполнить новую форму справки 2 НФДЛ в 2019 году
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
В 2019 году изменилась форма отчета 2-НДФЛ, которую работодатель обязан сдавать уже за 2018 год по новой форме.
Справки 2-НДФЛ для физических лиц для предоставления в налоговую остаются практически без изменений, однако работодателю все же придется изучить новую форму.
Как заполнять новую форму, как сдать отчетность по форме 2-НДФЛ и какие наказания за нарушение сдачи отчетности ждут налогоплательщиков, описано ниже.
С 2019 года действуют две формы справки 2-НДФЛ:
- Отчетность 2-НДФЛ
- Справка о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемая физлицам для предоставления по месту тробования.
В 2019 году налоговый агент должен предоставить в ИФНС отчет 2-НДФЛ по новой форме за 2018 год (Приказ ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@). Новая форма является машиноориентированной и состоит из основного листа и приложения.
На основном листе необходимо отобразить общую сумму дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении указывается более детализированная информация: доходы с вычетами и налогом с разбивкой по месяцам по каждому сотруднику.
Также в новой форме сохраняется сокращенное название 2-НДФЛ, а количество разделов уменьшилось с пяти до 3.
Машиноориенторованной формой она является потому, что с такого документа налоговые органы смогут легко сканировать показатели, что ускорит прием и обработку представленных данных. Причем нововведения упростят задачу не только налоговым инспекторам, но и ускорят процесс получения налоговых вычетов физическими лицами.
Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года»
Также незначительные изменения коснулись и справки 2-НДФЛ, выдаваемые работникам для предоставления в ИФНС. Они выдаются с учетом изменений, начиная с отчетности за 2018 год.
При заполнении справки не допускается сокращенное наименование справки (2-НДФЛ заменяем на «Справка о доходах и суммах налога физического лица»), отсутствует поле с номером справки, а заполнять ее необходимо ориентируясь на тот же порядок, в котором заполнялась предыдущая форма.
Как сдать отчет по форме 2-НДФЛ
Отчет по форме 2-НДФЛ за 2018 год сдается налоговым агентом до 1 апреля 2019 года. Опять же, эта дата касается справки с признаком 1 и 3. Если признак 2 и 4 (для реорганизованной организации), то справка подается до 1 марта 2019.
Признак 1 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых был удержан налог.
Признак 2 – код налогоплательщика, производящего выплаты, с которых не был уплачен подоходный сбор.
Признаки 3 и 4 указываются правоприемником, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию.
Налоговыми агентами являются все организации и ИП, которые выплачивали доходы физлицам. Исключениями являются:
- Необлагаемые доходы (например, подарки, не дороже 4000 руб.)
- Выплаты, с которых получатель дохода сам должен заплатить налог (выплаты ИП, нотариусу, частному адвокату; дивиденды; оплата при покупке имущества у физлица)
Нулевая справка 2-НДФЛ в ИФНС не подается. Это объясняется тем, что форму 2-НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты. Если не было выплат, либо производились необлагаемые выплаты, то вы не являетесь налоговым агентом.
Справки 2-НДФЛ сдаются в налоговый орган по месту нахождения ООО, либо месту жительства ИП.
Обособленные подразделения сдают справки по месту учета. ИП на ЕНВД или ПСН подают отчет по месту учета в связи с осуществляемой деятельности.
Справки с численностью от 25 физлиц и более подаются в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Справки до 25 физлиц помимо электронной формы могут подаваться и в бумажном формате.
На бумажном носителе можно представить справки следующим образом:
- лично в ИФНС;
- отправить почтой с описью вложения.
Если справки предоставляются в бумажной форме, подготовьте сопроводительный реестр в 2 экземплярах (второй экземпляр с пометкой ИНФС налоговый агент хранит у себя).
В реестре указываются:
- наименование организации (ФИО ИП) и ИНН;
- признак, с которым подаются справки 2-НДФЛ;
- количество справок;
- номера справок с ФИО и датой рождения физлица.
Если при заполнении отчета по форме 2-НДФЛ были допущены ошибки, необходимо подать корректирующий отчет. Если же отчет требует дополнений, то подается уточненная справка 2-НДФЛ.
В этих случаях нужно указать номер корректировки по порядку (01, 02 и т.д.), а вот номер справки при уточняющем отчете указывается тот же, что и при первой сдаче формы 2-НДФЛ.
Если нужно отменить ранее поданную справку (например, сдали ее не в ту налоговую инспекцию), то представляется аннулирующая справка.
Штрафы за нарушения при сдаче 2-НДФЛ
Налоговая может оштрафовать налогоплательщика, если допущены ошибки в сведениях формы отчета (неверная сумма выплат, данные физических лиц и т.д.).
Недостоверными сведениями ИФНС может посчитать любые не соответствующие действительности реквизиты. Поэтому, к заполнению необходимо относиться крайне внимательно.
Причем, штрафа в этом случае можно избежать, если вовремя заметить ошибку и отправить уточненную справку. А если не сдать отчет (либо задержать сроки сдачи), то штрафа не избежать.
Размер штрафов следующий:
- За ошибки данных сотрудников – 500 рублей за каждую справку
- За нарушение срока подачи – 200 рублей за каждую несданную справку
При этом, за опоздание со сроками или не сдачей справки, дополнительно могут оштрафовать руководителя организации (ИП) на 300-500 рублей.
ГОДОВОЙ ОТЧЁТ 2018: НДФЛ»
Советы бухгалтера: перед сдачей отчета проверьте паспортные данные сотрудников, в том числе и прописку работника. Сотрудник может не догадаться сообщить работодателю об изменениях, которые в итоге повлекут штрафы.
Как заполнить отчет 2-НДФЛ по новой форме
В отчете 2-НДФЛ проставляется ИНН, КПП, наименование организации (сокращенно). Все пункты шапки отчета должны быть заполнены. Номер корректировки проставляется «00», если сдается первичный отчет. Если корректировочный – ставится номер корректировки в порядковом исчислении.
Необходимо указать номер налогового органа (1), а также заполняются необходимые поля (ОКТМО (2), номер телефона для связи(3)).
В справке 2-НДФЛ о выплаченных доходах в поле «Признак» проставьте 1 (4).
В разделе 1 указываются данные сотрудника: ФИО, ИНН, паспортные данные, дату рождения. Код гражданства РФ – 643. Если документом, удостоверяющим личность, является паспорт, проставляется код 21.
Статус налогоплательщика: 1 — налоговый резидент, 2 — нерезидент, 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист, 5 — беженец, 6 — иностранец на патенте.
В разделе 2 укажите ставку налога и общую (начисленную) сумму дохода без уменьшения ее на НДФЛ и вычеты. Налоговой базой является налогооблагаемая сумма дохода с учетом налоговых вычетов. Сумма налога – налогооблагаемая база, умноженная на ставку налога.
В разделе 3 пропишите общую сумму налоговых вычетов (при наличии) за отчетный период с указанием кодов.
В разделе Достоверность и полноту сведений подтверждаю указывается ФИО того лица, кто подписывает справку, даже если сдает ее в ИФНС другое физическое лицо. Если подписывает отчет доверенное лицо, то в нижней строке раздела указываются наименование и реквизиты доверенности.
Приложение. В шапке приложения пропишите ИНН и КПП, а также порядковый номер страницы.
Укажите доходы и вычеты с разбивкой по месяцам, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты указывать в приложении не нужно.
Месяцы указывайте в хронологическом порядке. Если в месяце были выплачены несколько видов доходов, то они прописываются в нескольких строках.
Коды доходов и вычетов остаются неизменными. Если у дохода нет кода, то проставляется код 4800.
В отчете не должно быть пустых ячеек – в них проставляются прочерки.
Пример заполенения формы 2-НДФЛ представлен ниже.
Оборотная сторона:
Как видно, форма 2-НДФЛ претерпела значительные изменения. Несмотря на это, заполнение справки не должно составить особого труда.
Не откладывайте сдачу отчета в дальний ящик и заблаговременно запросите у сотрудников необходимые данные.
Ко всему прочему я бы порекомендовала проводить «ревизию» паспортных данных перед сдачей отчета во избежание подачи корректирующих справок и негативных санкций со стороны налогового органа.
Источник: https://bankstoday.net/last-articles/novaya-forma-2-ndfl-v-2019-godu-kogo-kosnutsya-izmeneniya
