Что такое НДФЛ и для чего он нужен простыми словами – расшифровка термина
Тема заметки звучит, как – что такое НДФЛ простыми словами и его расшифровка. Информации по данному вопросу немало, поскольку налогообложение является одним из важных моментов в жизни россиян. Особенно актуально иметь представление о данном понятии в связи с тем, что многие граждане в России получат заработную плату или другой вид дохода.
В данной статье будут затронуты различные вопросы, касающиеся порядка отчисления НДФЛ, ставки налога, того, кто заполняет декларацию и куда ее в последствие необходимо передать. В начале материала мы приведем расшифровку аббревиатуры НДФЛ.
Как расшифровывается НДФЛ налог
Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц.
Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС.
Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:
- лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
- приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
- граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.
Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина.
Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен.
Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог. Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.
Для чего он нужен?
Разобравшись с тем, как расшифровывается НДФЛ, стоит несколько слов сказать о его назначении. Деньги, получаемые с заработка каждого гражданина, поступают в федеральный бюджет и в дальнейшем распределяются по различным социальным направлениям:
- выплата пособий беременными женщинам;
- возмещение учащимся, оплачивающим учебу;
- возврат средств при покупке недвижимости;
- выплаты денег по уходу за детьми.
Указанные варианты расходования поступившего налога не ограничены, но производятся в рамках действующих госпрограмм, предусматривающих оказание помощи населению при наступлении определенных случаев.
Ставка налога в России
Подоходный налог в России рассчитывается исходя из процентных ставок, установленных налоговым законодательством. Показатели могут различаться с учетом того, кто выступает налогоплательщиком:
- 13% – главная ставка, по которой облагаются: заработная плата, аренда, деньги от реализации собственности и дивиденды;
- 9% – показатель, установленный для нерезидентов, признанных специалистами или имеющих патент;
- 15% – дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
- 30% – доходы остальных нерезидентов;
- 35%- лотерейные выигрыши или конкурсные призы, начисления по депозитам, в случае превышения ставки рефинансирования на 5%.
Сколько процентов взимать с дохода плательщика, решает налоговый кодекс, но оформляется и оплачивает налог работодатель гражданина или он сам.
Кто и когда может не платить данный вид налога
Налог оплачивается с любого вида заработка граждан или не граждан страны, но есть ряд исключений, которые не предполагают уплату подоходного налога. К группе таких доходов принадлежат следующие варианты финансовых поступлений:
- Компенсации, предоставленные гражданину от лица государства, например, за утерю жилья или в качестве пособия по сокращению на работе.
- Наследство и дарение.
- Стипендиальные и алиментные выплаты, пенсионное пособие.
- Государственное вознаграждение, например, призы полученные спортсменами или плата донорам.
Кроме льгот по освобождению от подоходного налога, есть еще и вычеты, позволяющие уменьшить сумму исчисленного НДФЛ. Такие возможности предоставляются государством для социального поддержания населения. В частности, речь идет о повышении рождаемости, в связи с прохождением обучения.
Вычеты, предусмотренные налоговым кодексом
Все виды вычетом для расчета НДФЛ характеризуются следующим образом:
| Название | Размер вычета, в рублях | Описание |
| Стандартные | до 3-ех детей – 1400 на каждого;от 3-ех детей – 3000 на каждого;ребенок-инвалид – 12000 на каждого. | Фиксированная сумма, которая предоставляется семьям с детьми, с детьми-инвалидами, с Героями РФ или с инвалидами ВОВ. |
| Имущественные | Разовый вычет до 2 млн. | Предоставляется при покупке или строительстве жилья, а также, для оплаты ипотечных процентов. |
| Социальные | В частном порядке | Не фиксированные и рассчитываются, с учетом израсходованной на соцнужды суммы. Здесь учитываются расходы на лекарства, обучение, страхование пенсии или благотворительные расходы. |
| Профессиональные | Процент от расходов | Рассчитывается, как процент от реальных трат таких работников, как авторов, изобретателей, нотариусов, ИП и адвокатов. |
Что такое НДФЛ исчисленный и НДФЛ удержанный – различия и сходство
С 2016 года все компании обязаны подавать стандартный пакет отчетности по подоходному налогу:
- справка по форме 2-НДФЛ;
- отчет 6- НДФЛ.
Первый документ оформляется на каждого сотрудника, который получал заработную плату за указанный период. В справке должны присутствовать все начисления: зарплата, премии, оплата по больничному листу и сумму удержанного налога. Документ передается в ФНС до 3 апреля. При пропуске даты, начисляется штраф в 200 рублей за каждую форму.
Все, что нужно знать о НДФЛ!»
Второй отчет предоставляется поквартально, до последнего числа месяца будущего квартала. Штраф за отсутствие отчета – 1000 рублей. Форма содержит информацию по всей компании. Иные заработки граждане обязаны самостоятельно задекларировать и передать в ФНС уже другую форму отчета – 3-НДФЛ.
Сдается до 30 апреля следующего года. Штраф за непредставление – 1 000 рублей. Все перечисленные варианты отчетов должны содержать информацию об удержанном налоге, то есть, какая сумма должна в дальнейшем поступить в бюджет.
При расчете показателя, но до его удержания с заработка или дохода речь идет об исчисленном налоге.
В заключении можно отметить, что информация, позволяющая понять, как переводится НДФЛ, изначально позволяет получить представление о том, зачем необходим данный налог и каким образом он исчисляется.
Источник:
Что такое НДФЛ — простыми словами для всех
Каждый гражданин нашей страны, который устраивается на официальную работу, сталкивается с понятием НДФЛ, и тогда у него неизменно возникают вопросы: что это такое, как посчитать и кому платить.
Все не так страшно, как это представляется поначалу, подробнее – в нашей статье.
- Что такое НДФЛ
- Когда НДФЛ не нужен
- Ставка налога
- Налогообложение физических лиц
- Вычеты
- Налоговая база НДФЛ
- Когда подают декларацию
Что такое НДФЛ
Дорогие читатели!
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:
8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург
или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!
Все консультации у юристов бесплатны.
Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.
Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:
- Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.
- Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.
Важно знать: налоговым резидентом человека признают не по календарному году, а именно по 12 месяцам подряд, начинаться они могут с любого числа любого месяца.
Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.
Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:
- Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
- Наследство или доход путем дарения.
- Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
- Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
- Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.
Стоит отметить: материнский капитал тоже входит в категорию льготных, на него закон об уплате налога не распространяется.
В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.
Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.
Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.
Остальные ставки значительно выше:
- 15 % — доход дивидендами для нерезидентов;
- 30 % — доход от расположенных в России источников для нерезидентов;
- 35 % — доход от выигрышей и призов, которые получены от лотерей.
Налогообложение физических лиц
НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог.
Что такое НДФЛ?»
То есть существует объект налогообложения и налоговая база.
Первым может быть доход в виде:
- оплаты труда;
- получения арендных платежей;
- призов, подарков и выигрышей;
- страховых выплат;
- получения оплаты по договорам купли-продажи машины, квартиры или дома, акций и других ценных бумаг, доли в ООО и так далее;
- дивидендов и получения прибыли в форме процентов, которые превышают ставки рефинансирования Центробанка.
Вычеты
Кроме того, налоговый резидент может использовать налоговые вычеты. Государственные власти в тех вопросах, которые выгодны нашему государству, готовы поддерживать своих граждан.
Поэтому, когда дело касается рождаемости, лечения, обучения или обустройства, государство готово не облагать налогом доходы человека или возвратить уже уплаченный налог.
Такие вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными:
- Стандартные вычеты фиксированы и предоставляются ежемесячно. На получение таких вычетов могут рассчитывать семьи с детьми, родители детей-инвалидов, люди, которые получили болезни по причине радиационных катастроф, инвалиды ВОВ, Герои СССР и РФ, люди, имеющие орден Славы и другие.
- Социальные вычеты – это вычеты на обучение, лечение, пенсионное обеспечение или покупку лекарств. Эти вычеты не фиксированы и зависят от затраченной суммы.
- Имущественные вычеты предоставляются при продаже имущества, при покупке жилья и при оплате процентов по ипотеке.
- Профессиональные вычеты используются авторами или изобретателями, нотариусами, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. Кроме того, на вычет могут претендовать работники по гражданско-правовому договору.
Налоговая база НДФЛ
Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.
Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.
Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.
Примите во внимание: налоговая база вычисляется только в валюте нашей страны: даже если доход был получен в валюте другого государства, его нужно пересчитать в рубли по курсу на день получения.
На работе подоходный налог удерживается и перечисляется в казну государства бухгалтерией еще до выдачи заработной платы, во всех остальных случаях декларировать доход и уплачивать налог нужно самостоятельно.
Декларация 3НДФЛ подается до 30 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту регистрации, здесь же платится исчисленный налог.
Эту же декларацию вместе с подтверждающими расходы документами нужно представить инспектору, если человек претендует на какой-то из видов налогового вычета.
Сроки для таких деклараций меняются – период, в который можно заявить о своем праве, увеличивается до 3 лет; то есть, если траты к вычету были в 2018 году, подавать заявление на вычет можно до конца 2020 года.
Обратите внимание: за не представление декларации на доходы существует административный штраф от 1000 рублей и более, к декларациям на вычет таких требований не существует.
Сдать документы можно на бумажном носителе и с помощью различных электронных сервисов, основные помощники в этом деле – федеральный портал Госуслуги и личный кабинет налогоплательщика на сайте регионального налогового органа.
Если же самим разбираться в тонкостях системы налогообложения не хочется, можно обратиться к специалистам, стоимость такой услуги варьируется от 500 до 3000 рублей.
Смотрите видео, в котором подробно разъясняется, что такое НДФЛ:
Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует – напишите вопрос в форме ниже:
Источник: https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/ndfl-chto-ehto-takoe.html
Что такое НДФЛ простыми словами и для чего он нужен?
Уплата налогов на полученные доходы – прямая обязанность каждого физического лица, закрепленная законодательством.
НДФЛ уплачивают и россияне, и иностранцы, он является одним из основных видов налогов, взимается с зарплаты, от прибыли с продажи имущества и иных доходов.
Попробуем разобраться, что такое НДФЛ простыми словами и для чего он нужен, а также найдем легальные способы снизить налоговую нагрузку и не платить деньги в бюджет.
Что такое НДФЛ простыми словами – расшифровка
НДФЛ – налог на доходы физического лица, в разговорной речи – подоходный налог. Его взимают с дохода населения, будь-то зарплата, деньги от сдачи в наем квартиры или от продажи авто. Кто обязан уплачивать НДФЛ?
- российские граждане, получившие доходы, при этом место их получения не играет роли;
- иностранцы, которые находятся в РФ свыше полугода и имеют заработок, это резиденты;
- лица вне зависимости от гражданства, получающие доходы в России.
Таким образом, если человек заработал деньги, часть из них он обязан отдать в бюджет страны. Подобная обязанность существует с момента возникновения государства, только налог имеет разные формы и названия – он может быть в виде податей, повинностей, натуральный, оброк и т.д., сущность остается одинаковой.
Как уплачивается НДФЛ – 2 схемы взимания
В Российской Федерации налог на доходы физических лиц взимается двумя способами в зависимости от источника:
- С официальной заработной платы НДФЛ удерживает налоговый агент – работодатель, и сам же перечисляет средства в бюджет. То есть, сотрудник деньги на руки не получает – фактически они фигурируют только на бумаге, такой подход удобен, почти гарантировано защищает от неуплаты и неисполнения обязательств самим налогоплательщиком.
- Декларирование доходов и уплата по окончанию года. Само физическое лицо подсчитывает сумму к внесению в бюджет и платит. Схема используется, к примеру, при продаже имущества, но имеет минус – учитывая финансовую неграмотность населения, многие попросту забывают о сдаче отчетности и налоговых платежах, как следствие – нарушение закона, начисление штрафов и пени.
На практике встречаются ситуации, когда работодатель удерживает НДФЛ, но в бюджет его не перечисляет. Здесь закон стоит на стороне сотрудника: считается, что свою обязанность он полностью исполнил, поэтому теперь имеет право, например, оформить вычет.
Актуальная ставка НДФЛ
При выяснении, что такое НДФЛ простыми словами, расшифровка процентных ставок на доходы поможет лучше понять сущность налога. Сколько же обязаны платить физические лица? Считается, что НДФЛ – это 13%, однако ставки зависят от источника выплат:
- 13% начисляются с большинства доходов граждан РФ – официальная заработная плата, продажа имущества, арендные платежи, получение дивидендов;
- 9% платят иностранцы, которые работают в РФ специалистами или приобрели патент для трудоустройства – соответственно, внесли в бюджет еще дополнительную сумму;
- 15% приходится уплачивать с дивидендов, которые начислены нерезидентам, владеющим ценными бумагами отечественных компаний;
- 30% обязаны платить все остальные нерезиденты страны, получившие доход в РФ;
- 35% — с выигрышей по акциям и конкурсам, проводимым в рекламных целях, с доходов по некоторым вкладам.
Получается, что сумма к уплате зависит от типа дохода. Если с зарплаты в 10 000 с вас удержат 1 300 руб., то с выигрыша в лотерею – уже 3 500 руб. Иностранцам же приходится платить еще больше даже с официальной заработной платы – исключением являются только специалисты. А вот на россиян, имеющих высокий уровень квалификации, подобные льготы не распространяются.
Зачем нужен налог на доходы физических лиц?
Основная цель взимания НДФЛ – благоустройство территорий и обеспечение социальной сферы, образования, здравоохранения. Деньги, уплаченные физическими лицами, остаются в местном бюджете – 85% идут субъекту Федерации, а 15% — в местные бюджеты.
При этом речь идет именно о месте уплаты налога, то есть, если вы зарегистрированы в Белгороде, но работаете в Москве, 13% от заработной платы будут поступать в бюджет столицы, а не на благоустройство родного Белгорода.
Зачем же государству нужен этот налог? Целей расходования средств несколько:
- поддержание общественного порядка;
- содержание и ремонт дорожных покрытий, включая тротуары;
- экологические мероприятия – открытие новых парков, озеленение улиц, уборка мусора и очистка снега;
- благоустройство города – установка лавочек, фонтанов, памятников;
- организация образования в школах и детских садах;
- здравоохранение – работа поликлиник и больниц;
- развитие сферы ЖКХ – например, прокладка газового трубопровода в отдаленный район области;
- функционирование органов власти – аппарата чиновников.
Безусловно, направлений для расходования НДФЛ немало, это бюджетные отрасли экономики. Каждый гражданин, уплачивающий налог со своих доходов, может рассчитывать на чистые и красивые улицы, образование, лечение, защиту своих прав и свобод – фактически, эти услуги не являются бесплатными, они оплачены из налогов.
Как и когда можно уменьшить размер налога?
В нашей стране отношение населения к налогам достаточно негативное, впрочем, как и везде, ведь отдавать часть кровно заработанных денег малоприятно.
По этой причине физические лица стараются избежать уплаты НДФЛ или хотя бы снизить его размер.
Самый простой способ, как это сделать – неофициальное трудоустройство, получение «серой» зарплаты «в конверте», занижение стоимости имущества при продаже.
Методы, действительно работают и распространены, но не являются законными, более того, лишают граждан некоторых прав в трудовой, социальной сфере, в области пенсионного обеспечения. Впрочем, есть и легальные способы снижения налоговой нагрузки, о которых должен знать каждый.
Когда платить НДФЛ не придется?
Далеко не на все виды доходов начисляется НДФЛ, существует несколько источников денег, которые не облагаются налогом:
- компенсационные выплаты – при сокращении на работе, утрате жилья, всевозможных трагических ситуациях или травмах;
- получение средств по дарственной или по завещанию;
- стипендии, пенсии, алименты также не облагаются налогом;
- государственные социальные пособия – матерям-одиночкам, при отсутствии занятости, на оплату услуг ЖКХ, лицам, пострадавшим от радиоактивного воздействия;
- награды, государственные призы и поощрения.
Не нужно платить налог и донорам, получая деньги за сдачу крови. В остальных случаях уплата НДФЛ является прямой обязанностью гражданина.
Налоговые вычеты – возврат НДФЛ с умом
Государство предоставляет гражданам возможность снизить размер уплачиваемого НДФЛ, используя специальные вычеты. Они бывают нескольких видов:
- Стандартные – это фиксированные суммы, которые не будут удержаны с гражданина, если у человека есть дети. На первого и второго ребенка – по 1400 руб., на 3 – 3000, на инвалида – 12 000 ежемесячно.
- Имущественные – при покупке жилья, затраты при проведении отделки, на строительство дома, предусмотрены в рамках проектов по улучшению жилищных условий. Максимальная сумма – 260 000 руб., кроме того, если оформлялась ипотека, можно вернуть дополнительно до 390 000 руб., то есть, 13% от суммы переплаты по кредиту;
- Социальные – это льготы с затрат на лечение или обучение в размере 13%, но до 120 000 руб. в год. Например, если на услуги стоматолога вы потратили 30 000, вернуть можно 3 900 руб.;
- Профессиональные – предоставляются только авторам, изобретателям, нотариусам, адвокатам и ИП в виде процентов от расходов.
Налоговые вычеты – это не деньги, выдаваемые всем желающим из бюджета страны, получить можно не более той суммы, которую уплатил сам человек. То есть, государство просто возвращает 13% или предоставляет льготу по уплате налога – подав извещение работодателю, можно и вовсе избежать удержания НДФЛ с зарплаты.
Что будет, если не платить налог на доходы?
Органы власти заинтересованы в том, чтобы население своевременно и в полной мере уплачивало налог на доходы физических лиц. Если выяснится, что человек занижал или скрывал свой заработок, ему грозит ответственность:
- штрафные санкции за совершенное правонарушение – 2 000 руб.;
- доначисление налогов, подлежащих уплате;
- пени за просрочку – исчисляются по ставке рефинансирования;
- штраф, если уклонение было умышленным, 40% от недоимки;
- налоговый штраф за непредставление декларации – 30% от недоимки, минимум 1 000 руб.;
- уголовная ответственность – штраф от 200 тыс. руб., применяется при неуплате крупных сумм.
Узнать о том, что физическое лицо получает доход, но уклоняется от обязательства по уплате налогов, ФНС может от банка или же третьих лиц.
Например, если вы расторгнете договор с арендатором не в лучших отношениях, он может отправить обращение налоговикам для инициирования проверки.
Другая ситуация – о продаже имущества вы не отчитались, а вот покупатель при последующей реализации оказался более сознательным, предоставил в Инспекцию договор с вами.
Что такое НДФЛ»
НДФЛ – это налог, подлежащий обязательной уплате с большинства доходов физических лиц. Он необходим бюджету для финансирования расходов на социальную сферу, охрану, благоустройство, здравоохранение и функционирование собственных служб. Впрочем, существуют законные методы существенно снизить размер платежей, воспользовавшись льготами и вычетами, предусмотренными НК РФ.
Автор Администратор
Источник:
Что такое налог на доходы физических лиц
Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.
23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.
Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина
Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ – это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.
Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался “подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ – это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.
Порядок расчета подоходного налога
Итак, налог на доходы физических лиц – это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы.
Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.
Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками.
К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях.
Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.
НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.
Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.
Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году.
У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета.
За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.
Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:
- зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
- сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
- стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
- сумма дивидендов, умноженная на 13 %.
Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).
Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения
Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса.
Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев.
Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.
Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»
Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.
Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный.
К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.
Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве.
Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ.
А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.
Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.
Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты
В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов.
К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться.
Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.
Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище.
В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга – в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну.
Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.
В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год.
Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом.
Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.
Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали.
Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год.
Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.
Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.
Как вернуть НДФЛ | Налог на доходы физических лиц | Как документы нужны для возврата НДФЛ»
Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке.
Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.
Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.
Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору.
Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет.
А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.
Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.
К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью.
Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители.
При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.
Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.
Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.
В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб.
в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.
В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.
Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков.
Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса.
Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.
А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.
Отчетные документы по НДФЛ
В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.
https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE
Обязанность отчитаться о доходах и сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах появляется только в нескольких случаях, и все эти случаи закреплены в Налоговым кодексе.
Например, сдача декларации является обязательной:
- при продаже собственного имущества;
- в случае, если гражданин получает доходы как арендодатель своего имущества;
- в случае выигрыша и получения призов;
- если получен доход в другой стране;
- еще в ряде случаев, обозначенных в статье 229 Налогового кодекса.
В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.
Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение вычета от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.
Сроки и порядок уплаты подоходного налога
В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.
Источник:
Что такое НДФЛ простыми словами
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это индивидуальный безвозмездный платеж с дохода. Разбираясь, что такое НДФЛ простыми словами, можно отметить, что это 13% от суммы, полученной от любого дохода. Это не только зарплата, но и сдача квартиры в аренду, продажа недвижимости, выигрыш в лотерею. Налог с последнего вида прибыли составляет целых 35%.
Если работодатель перечисляет НДФЛ со своего работника, он становится налоговым агентом. Тогда можно не посещать финансовые учреждения, заполнять квитанции или ежегодно сдавать декларацию. Когда человек работает сам на себя, имеет различные источники дохода, то необходимо будет как минимум раз в год приходить в Налоговую службу.
Удерживается НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Налог перечисляется в бюджет от зарплаты и доходов в натуральной форме не позже следующих суток за днем выплаты дохода. При отпускных и больничных совершить такую манипуляцию стоит до последнего числа месяца, кода были произведены выплаты.
Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?
Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:
| Ставка, % от дохода | Условие |
| 9% | Получение дивидендов до 2015 года. Получение дохода по ипотечным облигациям и сертификатам приобретенным до 01.01.2007 |
| 13% | Основная налоговая ставка |
| 15% | Налог на полученные дивиденды |
| 30% | Прочие доходы физ. лиц нерезидентов |
| 35% | Максимальная налоговая ставка. Дорогие призы и выйгрыши, доходы по вкладам в банках (подробнее) |
Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.
Заплатить 35% необходимо:
- При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
- При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
- От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
- При получении средств кредитного потребительского кооператива.
Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.
Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15%. За осуществление трудовой деятельности – 13%. Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9% до 2015 года.
Виды налоговых вычетов
Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:
- Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
- Имущественные (например возврат НДФЛ при покупке квартиры). Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
- Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
- Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.
Налоговые льготы
Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.
НДФЛ»
К льготным категориям относятся:
- пособия,
- алименты,
- единовременная помощь на рожденного малыша,
- компенсация стоимости путевок,
- оплата медицинских услуг,
- деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.
Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от 25.10.13.
Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.
Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:
- Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
- Выходного пособия.
- Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.
Особенности и виды налоговой отчетности
С 2016 года отчетность по НДФЛ состоит из двух форм:
Справка вида 2-НДФЛ была усовершенствована в 2015 году. В нее включено поле, в котором указываются данные уведомления на соц. вычет. В нее необходимо записывать реквизиты уведомления о зачёте авансов, уплаченных иностранными работниками.
Справка составляется на каждого специалиста, мастера, другого сотрудника, имеющего доход. В ней указывается доходы, вычеты, суммы удержанных налогов. Если доход не облагается налогом, то его не указывают.
Такая справка подается в ФНС вместе с реестром по итогам прошедшего года.
С 2016 года все работодатели, производящие выплаты сотрудникам, обязаны каждый квартал предоставлять отчет. Для этого заполняется форма 6-НДФЛ. Впервые она сдается за первый квартал. Крайняя дата – конец апреля или начало мая, в зависимости от выходных дней. За второе полугодие отчет по НДФЛ сдается в середине лета.
Если своевременно не сдать форму 6-НДФЛ, то применяются штрафные санкции в размере 1000 рублей. За внесение ложной информации эта сумма составляет 500 руб. Наказаны будете и в том случае, если вместо электронной формы вы сдадите бумажный вариант. Электронный вариант является обязательным, если от работодателя доход был получен 25 сотрудниками или больше.
Таким образом, НДФЛ – сумма, которая выплачивается практически с любого дохода. На предприятиях работник платит сумму из собственного кармана. Фирма же выступает только в качестве налогового агента. Если своевременно платежи не проводятся, то предприятие могут оштрафовать на 20% от суммы недостающей части налога.
Источник: https://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/nalogi/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/
