В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

Причины Низкой Налоговой Нагрузки Ответ в Банк

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

В рамках работы по легализации налогооблагаемой базы налоговые органы выставляют налогоплательщику требование предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка показывает уровень налогового бремени налогоплательщика. С 2007г. уровень налоговой нагрузки стал одним из показателей, который контролируют налоговые органы.

Оценить налоговую нагрузку можно самостоятельно. Федеральная налоговая служба России издала приказ от 30 мая 2007г. №ММ-3-06/333 «Об утверждении концепции системы планирования выездных проверок».

В приложении №3 к этому приказу утверждены общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

Одним из таких критериев и выступает налоговая нагрузка, которую каждый год налоговые органы рассчитывают для каждого вида деятельности.

Единой методики оценки налоговой нагрузки нет. Существуют различные способы расчета налоговой нагрузки. Наиболее значимым является ниже приведенный расчет.

Это когда показатель налоговой нагрузки рассчитывается как отношение сумм уплаченных налогов (без учета сумм налогов, по которым организация выступает налоговым агентом, например, НДФЛ) по данным налоговых деклараций к величине полученных доходов налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности. При расчете налоговой нагрузки учитываются также налоги, уплаченные по налоговым декларациям (расчетам) по филиалам, представительствам и иным обособленным подразделениям организации.

Для сравнения расчетного значения налоговой нагрузки со среднеотраслевыми показателями в соответствии с приказом ФНС России от 30 мая 2007г. N ММ-3-06/[email protected], необходимо производить расчет с учетом суммы уплаченного налога на доходы физических лиц.

Налоговая нагрузка должна быть не ниже, чем среднеотраслевая. А что же делать, если все-таки налоговая нагрузка оказалась ниже?

Необходимо проверить свой основной код ОКВЭД. Налоговые органы определяют принадлежность организации к тому или иному виду деятельности по основному коду ОКВЭД. Быть может, что организация осуществляет иной вид деятельности, чем тот, что указан как основной, и соответственно размер налоговой нагрузки другой.

На требование необходимо предоставить пояснительную записку. Следует обосновать затраты организации и объяснить причины низкой налоговой нагрузки.

Чем же можно объяснить низкую налоговую нагрузку:

  • Повышение закупочных цен на сырье, материалы;
  • Снижение объемов реализации (уменьшение числа покупателей);
  • Минимальная торговая наценка (удержание старых и привлечение новых клиентов);
  • Иные расходы (инвестиции на развитие деятельности, значительные арендные платежи, непредвиденные расходы на ремонт производственного оборудования и т. . );
  • Повышение заработной платы сотрудникам;
  • Повышение административных расходов.

Пояснительная записка должна полностью решить вопрос о низкой налоговой нагрузке и тогда налоговые органы не придут к вам с проверкой.

Пояснение по низкой налоговой нагрузке агента по закупкам в банк скачать образец Пояснение по низкой налоговой нагрузке агента по закупкам в банк + скачать образец

В случаях, предусмотренных действующим законодательством, банки могут требовать у организаций пояснения, касающиеся оборотов по счетам и сумм уплаченных налогов. В статье расскажем про пояснение по низкой налоговой нагрузке агента по закупкам в банк, рассмотрим, в каких случаях банк может запрашивать пояснения.

Расчеты агента по закупкам: общие положения

ГК РФ предусмотрена форма договора, согласно которого одна из сторон (агент) выполняет гражданско-правовые действия по поручению другой стороны (принципал). Существуют две формы взаимоотношений сторон агентского договора:

  • агент действует от имени принципала и за его счет;
  • агент действует за свой счет и от имени принципала.

В первом варианте договора закупки оформляются напрямую на заказчика, также принципал документально выступает плательщиком и получателем товара. Во втором варианте подписантом договоров закупки и прочих документов выступает агент. Посредник также оплачивает расходы по закупке, после чего получает возмещение их стоимости и сумму вознаграждения за собственные услуги.

Источник: https://Russia-Ukraine.com/prichiny-nizkoj-nalogovoj-nagruzki-otvet-v-bank-p07/

Пояснение по низкой налоговой нагрузке агента по закупкам в банк – Бухгалтерия

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

Breaking News

Home / Авторское право / Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банк

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

Внимание

При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.

  • Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
  • Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
  • Также фирма может заниматься инвестированием.

Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями.

Низкая налоговая нагрузка: объяснение (образец)

Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль.

Важно

Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе. Оглавление

  • 1 В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли
  • 2 Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль
  • 3 Причины низкой налоговой нагрузки — образец ответа
  • 4 Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации.

Вот основные примеры:

  • обороты по счету превышают установленный лимит;
  • при наличии нескольких счетов, компания использует один счет для осуществления всех расчетов;
  • фирма не производит безналичные расчеты, а снимает деньги через кассу;
  • при высоких оборотах на счетах, компания не перечисляет налоги в бюджет.

Случаи, при которых владелец счета обязан предоставить пояснения, регламентируются действующим законодательством и внутренними нормативными документами. Порядок составления и форма документа также утверждается на внутрибанковском уровне, с соблюдением общих законодательных правил.

Запрос пояснения по налоговой нагрузке агента Для осуществления расчетов с принципалом, а также для произведения оплат в пользу поставщиков за отгрузку товара, агент, как правило, использует безналичную форму расчетов.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена. Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.
Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты.

Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом. Это выездные или камеральные проверки. В ином случае такое требование считается нарушением законодательства. Но надо помнить, что о снижении налоговой нагрузки никаких конкретных требований и пояснений нет в законе, но фирме лучше предоставить объяснение.

В таком случае можно будет избежать проверок.

  • Четвертый код считается универсальным. Такой код говорит о том, что в декларации существует ошибка.

Заполняя декларацию надо брать во внимание требование налогового инспектора представить информацию от ИП.

Тогда придется заполнять раздел 12. При допущенной ошибке, которая не ведет за собой занижения нагрузки, в пояснении можно указать верный вариант и уточнить, что данная ошибка не сказалась на занижении налоговой нагрузки. Либо можно просто подать уточненку.

Но когда в декларации указана ошибка, ведущая к понижению, необходимо незамедлительно подавать уточненную декларацию. Надо знать, что такая бумага представляет собою таблицу, которая состоит из некоторых учетных данных и реквизитов. Именно здесь надо объяснить, почему у фирмы есть расхождения в показателях.

Открыв счет в банке, агент может использовать его для расчетов как с заказчиком, так и с поставщиками. С целью обеспечения законодательных требований, банки могут запрашивать у агента пояснения, касающиеся оборотов на счету.

Наиболее распространенная причина запросов – низкая налоговая нагрузка в соотношении с общим оборотом средств. Согласно действующему законодательству, банк имеет право затребовать у собственника счета пояснение в случае, если сумма оплаты налогов составляет менее 1 процента от общего объема операций.

Учитывая специфику деятельности, оборот средств на расчетном счете агента достаточно высок. При этом сумма налоговых платежей является низкой в соотношении с общим размером оборотов.

Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банке москвы

Правила и образец заполнения агентского договора». Учет и налогообложение доходов агента Согласно НК, при расчете налога на прибыль агент по закупкам учитывает:

  • доходы в виде вознаграждения, полученного за выполнение посреднических услуг;
  • расходы, понесенные в связи с исполнением договора, но принципалом не возмещаемые (по условиям договора агентирования).

Для расчетов с принципалом агент использует счет 76 (в разрезе открытых субсчетов):

  • средства, уплачиваемые поставщикам за товар, приобретенный для принципала, агент учитывает на счете 76 «Расчеты с заказчиком за приобретенные товары»;
  • суммы, полученные от заказчика в счет аванса на закупку, отражаются по счету 76 «Средства, полученные для исполнения обязанностей агента»;
  • вознаграждения по договору учитываются агентом по счету 76 «Полученные вознаграждения по договору агентирования».

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/poyasnenie-po-nizkoj-nalogovoj-nagruzke-agenta-po-zakupkam-v-bank.html

Причины низкой налоговой нагрузки: образец пояснения для ИФНС

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков
Что значит низкая налоговая нагрузка
Как объяснить низкую налоговую нагрузку
Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке

Штатный бухгалтер после вызова на комиссию по причине низкой налоговой нагрузки посоветует руководству пойти на уступки ИФНС и исполнить требования инспекторов.

В результате даже начинающий бизнес рискует получить большую налоговую нагрузку. При этом реальные требования по налоговой нагрузке так никто и не изучит.

А ведь знание этих требований позволяет дать грамотное объяснение низкой налоговой нагрузки, что в большинстве случаев способно решить проблему.

В каких случаях уровень налоговой нагрузки привлечет внимание налоговиков

В процессе налогового контроля «камеральщики» используют очень важный показатель – налоговую нагрузку.

Что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать, мы рассказали здесь >>>

Низкая налоговая нагрузка, как правило, является поводом для:

  • вызова компании на комиссию по легализации налоговой базы;
  • требования неопровержимых доказательств того, что причины низкой налоговой нагрузки – объективны.

Налоговый разрыв по среднеотраслевой нагрузке – один из наиболее важных критериев при отборе компаний на выездные проверки. Об этом и других критериях выбора компании для проверки читайте в нашей статье «Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка».

Что значит низкая налоговая нагрузка

Увидеть себя глазами налоговиков и понять, что у компании низкая налоговая нагрузка, поможет сама ФНС. Для таких случаев служба выпустила Информацию «О расчете налоговой нагрузки с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России».

Подробнее о налоговом калькуляторе можете прочитать здесь >>>

В общем виде требования по на логовой нагрузке представлены в таблице ниже. Она составлена по типу «светофоров» в банк-клиенте (встроенная программа, «подсвечивающая» контрагентов разными цветами: зеленым, желтым, красным).

Таблица. «Светофор» налоговой нагрузки

Показатель С чем сравнивать (зеленый уровень) Допустимое отклонение (желтый уровень) Опасное отклонение (красный уровень)
Совокупная налоговая нагрузка, включая страховые взносы администрируемые налоговой Файл Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков за 2018 год
Страница файла Excel «Нагрузка», графа 3 таблицы      5-7%     10%
Два вида рентабельности, в расчете которых участвует прибыль Страница файла Excel «Рентабельность», графы 3 и 4 таблицы      5-7%      10%
Различные показатели по НДС, наиболее важный из которых – вычеты На странице сайта nalog.ru задайте поиск отчета 1-НДС или найдите п. 5 подраздела «Отчеты о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей» раздела «Отчеты, сформированные УФНС России по субъекту РФ» Отклонения не предусмотрены

Отметим, что, если фирма работает на УСН 15% (платит налог с разницы между доходом и расходами), применяет учетную политику, основанную на методе «по оплате» (т.е. регистрирует выручку в момент поступления оплаты и расходы – так же), то два вида рентабельности опосредованно влияют и на размер единого налога при этом спецрежиме.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Низкая налоговая нагрузка вполне объяснима, если компания только начала работать, даже если такая налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой. Обычно достаточно предоставить в инспекцию пояснения, чтобы решить проблему.

Сложнее объяснить причины низкой налоговой нагрузки, когда компания работает не первый год. Ведь наиболее пристальное внимание у инспекторов вызывают именно причины снижения налоговой нагрузки.

Низкая налоговая нагрузка 

Налоговики не всегда знают, что компания осуществляет деятельность по нескольким ОКВЭД. Для расчета налоговой нагрузки они используют основной ОКВЭД. Однако данные при этом могут быть очень завышены.

В этом случае два варианта: 

  • сменить основной ОКВЭД и сообщить налоговикам, что и до этого работали по нему, так как законодательство не запрещает;
  • посчитать налоговую нагрузку по каждому виду своей деятельности.

До сих пор некоторые налоговые инспекции забывают включить в расчет налоговой нагрузки НДФЛ, поэтому всегда имеет смысл пересчитать все самостоятельно.

Если все расчеты верны, то вновь образованная компания может объяснить низкую налоговую нагрузку в свои первые годы тем, что осуществляет:

  • не столько производственную, сколько инвестиционную деятельность;
  • развивает сеть продаж (производство).

Для уже работающей компании такое объяснение подойдет, если она также начала осваивать новый вид деятельности.

Аргументов, объясняющих возникновения убытков, очень много. Например, благодаря развитой в России системе статистики, можно указать налоговикам на упадок в конкретной отрасли и другие параметры, свидетельствующие об объективных причинах ухудшения дел в сфере, на которой специализируется компания или в которой работают ее основные покупатели.

Снижение налоговой нагрузки

Помимо инвестиций, в качестве причин снижения налоговой нагрузки можно указать другие объективные обстоятельства:

  • снижение объемов реализации;
  • повышение закупочных цен на сырье;
  • рост зарплаты, административных расходов и проч.

При этом данные «проблемного» года лучше предоставить в сравнении с прошлыми годами, где налоговая нагрузка была выше.

Образец пояснения о низкой налоговой нагрузке

Составить универсальный образец текста пояснений невозможно. Все же мы постарались добавить в стандартный шаблон рекомендацию по формированию убедительного текста.

Скачать текст пояснения причин низкой налоговой нагрузки для ИФНС можно здесь>>>

Необходимо понимать, что, какие бы ни были уважительные причины, налоговики будут гнуть свою линию и требовать повысить налоговую нагрузку. Именно поэтому наши специалисты зачастую по вновь принятым на обслуживание клиентам берут огонь на себя и ходят на комиссии в налоговую по доверенности.

В дальнейшем мы переводим наших клиентов на режим «невидимки» – то есть работы с такими показателями по налоговой нагрузке, которые не заинтересуют налогового инспектора и не станут причиной «болезненного» интереса ИФНС к бизнесу клиента. Это единственный способ избежать и комиссий, и проверок, в том числе выездных.

Для того, чтобы компания не выбилась из нормативов по налоговой нагрузке, наши специалисты используют все самые актуальные наработки по созданию «режима невидимки». В процессе бухгалтерского обслуживания мы не только обеспечиваем нашим клиентам такой режим, но и внимательно отслеживаем состояние показателя налоговой нагрузки.

В случае объективного снижения – готовим убедительные пояснения для ИФНС. Благодаря нашей заботе о клиентах, они могут спокойно развивать бизнес, без постоянного страха перед проверяющими с их обязательными многомиллионными доначислениями.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/prichiny-nizkoy-nalogovoy-nagruzki-obrazets-poyasneniya-dlya-ifns/

Причины низкой налоговой нагрузки ответ в банк

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли
Перейти к контенту

Зарегистрировать организацию можно будет по адресу почтового отделения Минэкономразвития подготовил законопроект, вносящий изменения в правила регистрации юрлиц. Так, в частности, в качестве адреса места нахождения компании можно будет использовать адрес отделения почтовой связи.

< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

Пояснения в банк о низкой налоговой нагрузке

Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

Внимание При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.
После того, как работа над ошибками проведена, пояснения направляются в налоговую службу. Причины, которые можно указать в пояснительной записке:

  • Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
  • Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
  • Также фирма может заниматься инвестированием.

Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку?

Вот основные примеры:

  • обороты по счету превышают установленный лимит;
  • при наличии нескольких счетов, компания использует один счет для осуществления всех расчетов;
  • фирма не производит безналичные расчеты, а снимает деньги через кассу;
  • при высоких оборотах на счетах, компания не перечисляет налоги в бюджет.

Случаи, при которых владелец счета обязан предоставить пояснения, регламентируются действующим законодательством и внутренними нормативными документами.

Порядок составления и форма документа также утверждается на внутрибанковском уровне, с соблюдением общих законодательных правил.

Запрос пояснения по налоговой нагрузке агента Для осуществления расчетов с принципалом, а также для произведения оплат в пользу поставщиков за отгрузку товара, агент, как правило, использует безналичную форму расчетов.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль: образец объяснения

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы. Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе.

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

Законом четко прописано, что сотрудник налоговой службы имеет право потребовать пояснительную записку к сданной декларации. Возникает такая необходимость в случае подозрений, что сумма налога значительно занижена. Это может означать, что налогоплательщик скрывает свои доходы от государства.

Еще одной из причин считается неправильное заполнение декларации, допущение ошибок. Также сильно влияет снижение оборотов в бизнесе, объемов реализации, повышение зарплаты.

Потребовать пояснительную записку налоговая может только в случаях, которые предусмотрены законом. Это выездные или камеральные проверки.

В ином случае такое требование считается нарушением законодательства.

Но надо помнить, что о снижении налоговой нагрузки никаких конкретных требований и пояснений нет в законе, но фирме лучше предоставить объяснение. В таком случае можно будет избежать проверок.

Формула расчета налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Для того, чтобы знать, как давать пояснения к декларации, надо понимать, что представляет собою налоговая нагрузка. Это отношение суммы налогов, которые выплачивает организация, к прибыли, которая указывается в документах, выраженное в процентах:

Низкой признается та нагрузка, которая ниже средних показателей в данной отрасли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Существует второй вариант формулы расчета нагрузки:

В данном случае низкой она признается при значениях: 1% для организаций торговли, 3% для всех остальных.

Важно понимать, что низкая нагрузка не может считаться полным доказательством скрытия налогов от государства. Поэтому пока не представлено полное расследование и доказательная база, налоговая не имеет право штрафовать компанию.

Причины низкой налоговой нагрузки — образец ответа

Заполняя декларацию, надо быть готовым к тому, что налоговики потребуют пояснительную записку о заниженной налоговой нагрузке. Делать такой документ необходимо в письменном виде: либо самостоятельно сдать в налоговую, либо направить почтой.

Объяснение необходимо составлять в произвольной форме. Сотрудники налоговой службы требуют доказательств того, что занижение налоговой нагрузки не произошло специально, а имело какие-либо причины:

  • Для торговли, особенно оптом, причиной может послужить огромная конкуренция.
  • Также сильно влияет повышение наценок, это сразу отсеивает большое количество клиентов.
  • Строительные компании могут объяснить сильное занижение неожиданными расходами. Например, при строительстве объектов могут внезапно обрушиться конструкции.

Низкая налоговая нагрузка по налогу на прибыль, образец объяснения:

При требовании налоговой предоставить объяснение, лучше сделать это в течение пяти рабочих дней. Иначе налоговая приедет с проверкой.

Пояснения к уточненной декларации по налогу на прибыль

Необходимо подавать уточненные сведения, когда допущены ошибки. В таком документе чаще всего допускаются такие ошибки:

  • Код 1 может говорить о том, что в декларацию вообще не сделали запись об операции или фирма указала нулевые показатели, или из-за ошибки невозможно сравнить данные.
  • Второй код говорит о том, что данные из разделов 8 и 9 могут не совпадать.
  • Когда в декларации указывают данные посреднических операций фирмы, тогда будет показан код 3. Он означает, что данные между разделами 10 и 11 не совпадают.
  • Четвертый код считается универсальным. Такой код говорит о том, что в декларации существует ошибка.

Заполняя декларацию надо брать во внимание требование налогового инспектора представить информацию от ИП. Тогда придется заполнять раздел 12.

При допущенной ошибке, которая не ведет за собой занижения нагрузки, в пояснении можно указать верный вариант и уточнить, что данная ошибка не сказалась на занижении налоговой нагрузки. Либо можно просто подать уточненку. Но когда в декларации указана ошибка, ведущая к понижению, необходимо незамедлительно подавать уточненную декларацию.

Надо знать, что такая бумага представляет собою таблицу, которая состоит из некоторых учетных данных и реквизитов. Именно здесь надо объяснить, почему у фирмы есть расхождения в показателях. Представляться должны исключительно достоверные данные. Указывать надо все виды деятельности, которыми занимается организация.

При заполнении нескольких листов, надо каждый заверять подписью руководителя фирмы или уполномоченного лица. Также обязательно на каждом листе проставляются реквизиты компании.

После того, как работа над ошибками проведена, пояснения направляются в налоговую службу. Причины, которые можно указать в пояснительной записке:

  • Вся деятельность компании построена неверно, не соответствует действительности.
  • Статус фирмы может быть низкой рентабельности, поэтому сильно занижается налоговая нагрузка.
  • Также фирма может заниматься инвестированием.

Важно понимать, что при малейшем несовпадении в декларации, налогоплательщику необходимо незамедлительно подать исправленную декларацию с пояснениями. Тогда налогоплательщики не будут иметь никаких проблем с налоговой службой.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nizkaya-nalogovaya-nagruzka-po-nalogu-na-pribyil-obrazets-obyasneniya.html

Низкая налоговая нагрузка

В каких случаях необходимо пояснение в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли

Итак Вы решили исследовать Объяснение причин низкой налоговой нагрузки. На справочных сайтах шаблонов можно разыскать довольно много образцов. Как выбрать не устаревший и такой который пригодится к реальной ситуации. Аналитики подготовили обычные правила. Изучите составителя заявления.

Квалификация журналиста, который изготовил образец сделает понятной полезность шаблона. Важным является дата когда он был изготовлен. Устаревшие бланки мало доставят удовольствия. Критичным есть вопрос в любом ли регионе можно было применять. Не все, что расположено в справочниках подходит везде.

Для облегчения проверьте еще парочку похожих.

Сегодняшняя фискальная система РФ не унифицировала понятие «налоговая нагрузка», поэтому наряду с ним употребляются словосочетания «налоговое бремя», «налоговый пресс» и пр.

Понятно, что они синонимичны, однако обладают несколько иными лексическими оттенками.

Под налоговой нагрузкой обычно понимают влияние обязательных платежей в бюджет страны (налогов и сборов) на финансовое состояние субъектов экономики в обобщенных качественных и количественных показателях. Методика их исчисления в РФ тоже пока отсутствует.

Однако ФНС готовит материалы о средней налоговой нагрузке и рентабельности экономики по отраслям, что дает возможность предприятиям и организациям соотносить получаемую прибыль и отчисляемые в бюджет налоги с обобщенными показателями по РФ.

Законность требований налоговой службы

Получение запроса от инспектора территориального фискального органа о причинах отклонения предприятия от усредненной налоговой нагрузки и прибыльности – свидетельство того, что представленные организацией данные не удовлетворили контролирующий орган и вызвали сомнения в их правильности.

Налоговый кодекс РФ подтверждает право налоговиков на истребование базовых документов об исчислении и уплате налогов. В пп. 6 п. 1 ст.

23 Кодекс указывает, что налогоплательщик обязан предоставить в налоговые органы эти документы. Однако есть оговорка, говорящая о «случаях, предусмотренных Кодексом», а это камеральные или выездные проверки.

Поэтому, требуя объяснений, ИФНС не требует приложить документы. Иначе это будет нарушением закона.

Получается, что истребование объяснения о причинах низкой налоговой нагрузки не регламентировано в НК РФ. Однако игнорировать запрос не стоит. Пояснения необходимо направить, поскольку, если все в порядке с бухгалтерией, то выездной налоговой проверки не будет. Именно объяснение во многом спасает компанию от ревизии.

Пояснение причины низкой налоговой нагрузки — полезные сведения

Описание:

Возможные причины низкой заработной платы. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль для организаций. Эти расходы и вызвали снижение рентабельности и как следствие налоговой нагрузки. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление.

Снижение налоговой нагрузки в том или ином налоговом периоде. Существует значительный спектр возможных причин низкой заработной платы. Оценка налоговой нагрузки торговой организации ООО. Налоговые органы раскрыли показатели низкой налоговой нагрузки.

Пути обхода налогового законодательства ищут не только отдельные. Данное определение применяется при оценке налоговой нагрузки на. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия.

Инспекция потребовала объяснить низкую нагрузку за 2009 год.

Пример низкой налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка представляет собой показатель, указывающий на наличие налогового бремени. Обычно эта величина выражается относительной единицей. Числитель данного показателя равен сумме всех налогов за определенный период, показатель содержит экономическую базу любого типа, к примеру, доступные активы.

Низкая налоговая нагрузка, как правило, является фактором для «подозрения» предприятия в его деятельности. По этой причине налогоплательщик должен приводить весомые аргументы и факты для того, чтобы доказать низкий уровень налогообложения. Объяснить это можно следующими причинами:

•    Деятельность, которой занимается организация, подобрана неправильным образом и не соответствует действительности. Для определения деятельности предприятия был разработан специальный разрез, но в нем содержатся лишь некоторые виды работы, поэтому часто ее можно отнести не к тому перечню.

•    Всем известно, что статус компании может быть как успешным, так и не успешным. Из этого можно определить, что низкая рентабельность бизнеса приводит к низкой налоговой нагрузке. При этом обоснованиями могут послужить: резкое падение реализации, поднятие стоимости на необходимое сырье, повышение заработной платы сотрудникам и др.

•    И последней причиной может стать осуществление инвестиций, выделяемых на развитие торговли, производства и другой деятельности.

Требование налоговиков предоставить пояснение о причинах низкой налоговой нагрузки. Что это?

В таком случае потребуется подготовить расчет, доказывающий низкую налоговую нагрузку.

Пример объяснения низкой налоговой нагрузки: никто не заинтересован в проверке налоговой службой, однако если это произошло, или с вас без посещения требуют отчета из-за низкой налоговой нагрузки, то вы должны правильно ее объяснить и указать причины такого низкого уровня (причины были приведены выше). Приводить доказательства требуется с достоверной документацией, отражающей полную информацию о предприятии. К этой документации потребуется приложить справку по поводу состояния баланса, бухгалтерский учет за последний отчетный период, а также аудиторское заключение.

Данная пояснительная записка для ФНС должна полностью решить вопрос, касающийся низкой налоговой нагрузки.

Руководителю предприятия потребуется указать все виды деятельности, которой он занимается на данный момент времени, полученные убытки, счета оплаченных налогов.

Вся информация должна быть сопоставима, доходы и расходы закономерны. При таком примере объяснения низкой налоговой нагрузки налоговые органы не прибудут с проверкой.

, ,

Следующие статьи:

Скачать данные налоговой нагрузки по ФНС РФ: Налоговая нагрузка по отраслям (nalog.ru)

Если, к примеру, Вы осуществляете строительную деятельность и налоговая нагрузка у Вас составила 5% от доходов, то она существенно ниже средней налоговой нагрузки по отрасли (10%). В этом случае налоговый инспектор и может запросить Вас пояснить причину низкой налоговой нагрузки.

По сути, запрос пояснения низкой налоговой нагрузки есть разновидность проводимых налоговых комиссий. Они проводятся на основании Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 “О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы”1.

На мой взгляд, лучше подготовить и направить ответ налоговому органу. Можно порассуждать по вопросу правомерности таких запросов, но у налоговой инспекции есть простой выход в ситуации, если Вы не представили пояснение — прийти к Вам с выездной налоговой проверкой. А если Вы поясните причины, то может и пронесет.

Проверьте код ОКВЭД

Прежде всего, проверьте свой основной код ОКВЭД. Дело в том, что налоговая инспекция обычно определяет вашу принадлежность к той или иной отрасли по основному коду ОКВЭД. Бывает так, что основной код ОКВЭД один, а по сути организация осуществляет другой вид деятельности. В такой ситуации лучше изменить основной код ОКВЭД.

Проверьте правильность расчета налоговой нагрузки

Порядок расчета налоговой нагрузки определен тем же Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ “Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок”. То, как рассчитывать налоговую нагрузку разъяснено в материале — Налоговая нагрузка.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/nizkaja-nalogovaja-nagruzka/

Юриста слово
Добавить комментарий