Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую: что грозит налогоплательщикам

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу — это распространенный вид взыскания, применяемый к налогоплательщикам.

Именно поэтому не только бухгалтеров, но и руководство компаний и предприятий волнует вопрос: какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую службу? Разберемся, какие наказания предусматривает действующее законодательство, если просрочить с заполнением и отправкой отчетной информации в контролирующие органы.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.

Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.

Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.

Есть исключения! Итак, сколько придется заплатить организации или предпринимателю за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую инспекцию.

Если своевременно не сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период, оштрафуют на 200 рублей. Аналогичное наказание ждет за непредоставление расчета по авансовым платежам по налогу на имущество.

Такие нормы закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ, Письме ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692.

Не сдан годовой отчет

Бухгалтерский баланс с приложениями обязаны сдавать практически все российские организации. Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую службу менее жесткий. Так, экономический субъект, не предоставивший бухгалтерский баланс в ФНС, должен уплатить в бюджет всего 200 рублей. Однако 200 рублей — это наказание за каждую несданную форму.

Напомним, что годовая бухотчетность состоит из нескольких бланков:

  1. Бухгалтерский баланс.
  2. Отчет о финансовых результатах.
  3. Отчет об изменении капитала.
  4. Отчет о движении денежных средств.
  5. Отчет о целевом использовании средств.

Причем конкретный перечень финотчетности определяется в зависимости от категории налогоплательщика. Например, субъекты малого предпринимательства могут отчитываться по упрощенным формам (баланс и отчет о финрезультатах). Для них несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию будет стоить 400 руб. (200 × 2).

Тогда как коммерческие организации и банковские учреждения обязаны отчитываться по полной. Для этих субъектов наказание будет равно 1000 руб. (200 × 5 форм).

Причем контролеры вправе наказать и ответственных должностных лиц. Так, штраф за несдачу баланса в налоговую 2019 для работника компании составит 300–500 руб.

Не отчитались по другим формам

Помимо деклараций и финотчетности, налогоплательщики предоставляют в ФНС довольно большой объем отчетной информации. За нарушение сроков сдачи предусмотрены наказания в виде штрафных санкций.

Итак, какие ждут штрафы за несданную отчетность в налоговую:

  1. Справка 2-НДФЛ. Накажут по 200 руб. за каждую опоздавшую справку.
  2. Расчет 6-НДФЛ. Оштрафуют на 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.
  3. Расчет по страховым взносам. Налогоплательщика ждет аналогичное наказание, как и за несданную декларацию. То есть 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки от суммы взносов, своевременно не уплаченных в бюджет. Минимальное наказание — 1000 руб., максимальное — 30 % от неуплаченной суммы взносов в бюджет.

Иная несдача отчетности в налоговую службу — штраф 200 руб. за каждый непредоставленный документ. Например, при камеральной (выездной) проверке не предоставлены подтверждающие документы. Оштрафуют по 200 рублей за каждый регистр или первичку.

Отчетность в ПФР и ФСС

Компанию накажут не только за несданные сведения в ИФНС. Также штрафные санкции предусмотрены за нарушение сроков сдачи отчетов в Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат.

На сколько оштрафуют:

  1. СЗВ-М — по 500 руб. за каждое застрахованное лицо в просроченном отчете.
  2. СЗВ-СТАЖ — по 500 руб. за каждого работника в опоздавшей отчетности.
  3. 4-ФСС — по 5 % за каждый полный и неполный месяц просрочки, от суммы страховых взносов НС и ПЗ, подлежащей к уплате по опоздавшему отчету. Не более 30 % от суммы взносов НС и ПЗ, но не более 1000 руб.

За непредоставленную статотчетность ждут самые крупные штрафы. Если нарушение допущено впервые:

  • на должностное лицо или ИП — от 10 000 до 20 000 рублей;
  • на юридическое лицо — от 20 000 до 70 000 рублей.

За повторный проступок:

  • предприниматель или должностное лицо — от 30 000 до 50 000 рублей;
  • для юрлица — от 100 000 до 150 000 рублей.

Такие штрафные санкции предусмотрены статьей 13.19 КоАП.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/shtraf-za-nepredostavlenie

Несдача нулевой отчетности, штрафы

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Несвоевременная сдача «нулевой» отчетности для любой компании или ИП может обернуться штрафами. Размер взыскания напрямую зависит от категории несданной формы учета оборота денежных средств.

Подготовка и сдача указанного вида документации срываются по разным причинам, среди которых ошибки в формате документа и сбои работы провайдеров связи.

Все это приводит к задержкам и срывам сроков представления отчетности.

Замечание 1

Сколько дней недель или месяцев были пропущены от контрольного, предельно допустимого дня сдачи – в данном случае значения не имеет.

За одни сутки просрочки предстоит платить такую же неустойку, что и за год. В общей сложности штрафы по каждому отчетному кварталу могут разорить начинающую фирму, существенно ударив по бюджету. В связи с этим особенно важно соблюдать установленные в договоре сроки. Даже несколько дней определяют – сохранит ли компания деньги или потеряет их.

Штрафные санкции за несдачу нулевой бухгалтерской отчетности

Запоздавшее представление «нулевой» бухгалтерской отчетности карается денежным штрафом, размер которого составляет 1000 рублей за каждый непредставленный вид учета финансового оборота. (п.1 ст.126 НК РФ).

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Кроме того, несдача рассматриваемой документации приводит к наложению административного взыскания на должностных лиц организации в размере от 300 рублей до 500 рублей (п.1 ст.15.6 КоАП РФ). Также выплата штрафа не освобождает представителей компании от необходимости сдать бухгалтерскую отчетность в соответствующий налоговый орган (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в надзорные службы

Помимо предоставления отчетности в ПФР, налоговую инспекцию, в ФСС, статистику, некоторые фирмы сдают дополнительные документы в надзорные службы. Например, микрофинансовые компании обязаны оформить отчет не только о финансовой деятельности, но и о персональном составе руководящих органов в Банк Российской Федерации.

Стоит отметить, что налоговое законодательство не включает понятия «нулевой» налоговой отчетности (налогового расчета).

Указание в государственной декларации (расчете) в строке о сумме авансовой выплаты значения «ноль» обусловлено, в первую очередь, отсутствием у самого плательщика предмета налогообложения по действующему налогу либо может стать итогом расчета налогового взноса.

В случае если юридическое лицо не осуществляет денежных операций, в результате которых осуществляется движение денег на его счетах в банковских учреждениях, и не имеет по соответствующим налогам объектов налогообложения, возможно представлять по данным документам упрощенную (единую) налоговую отчетность.

Финансовая ответственность за несдачу нулевой отчетности в ФСС

В соответствии п.1 ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательной социальной защите от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве» страхователи должны каждый квартал сдавать в строго установленном порядке территориальному представителю налоговых служб расчет по уплаченным и начисленным страховым взносам по месту их регистрации.

Замечание 2

У ИП появляется обязанность предоставлять «нулевую» декларацию, только если у него есть сотрудники или другие лица, в отношении которых необходимо провести уплату страховых взносов, но при этом никакие дополнительные выплаты начисляться не должны.

Кроме того, за несоблюдение сроков сдачи расчета по уплаченным страховым платежам в ФСС РФ установлен административные штрафные санкции для должностных лиц. Однако указанная ответственность к ИП не используется (примечания к ст. 15.33 и ст.2.4 КоАП РФ).

В процессе подготовки документов для сдачи нулевой отчетности следует помнить, что штраф является всего лишь формой наказания за несвоевременную подачу декларации.

Обязанность представлять отчетность с момента открытия за каждый период остается за той или иной фирмой. Независимо от того, платила она ранее денежные взыскания или нет. Кроме того, в текущей декларации необходимо показать данные предыдущей. Поэтому «скрыть» какой-либо из кварталов невозможно. Не важно, как долго вы ничего не сдавали.

Все возможно восстановить, пересдать и наладить своевременную сдачу в ближайшем будущем. В основном, подобные казусы возникают в результате банальной неинформированности компаний на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной систематические нововведения, вносимые в НК.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/nulevaya_otchetnost/nesdacha_nulevoy_otchetnosti_shtrafy/

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в 2018 году

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Применение налоговых санкций по отношению к налогоплательщикам является достаточно обыденным явлением, от которого не застрахован никто.

Как правило, подобные казусы происходят в результате банальной неосведомленности на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной частые изменения, вносимые в НК.

наиболее часто встречающихся административных взысканий возглавляет штраф за несвоевременную сдачу декларации.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации в налоговые органы

Правовые последствия непредоставления отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Штраф за непредоставление нулевой декларации

Налогоплательщики не освобождены от подачи декларации даже если отсутствует необходимость оплачивать налог: нулевую декларацию, не содержащую сведений о расчете налога, также нужно подавать. В связи с этой обязанностью ИФНС могут взыскать с нарушителя 1 000 рублей.

Непредоставление справок 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

За подобные оплошности предписаны различные санкции: отсутствие на рабочем столе инспектора вовремя поданной 2-НДФЛ чревато санкциями в размере 200 рублей за непредоставленный документ и штрафом от 300 до 500 рублей, который надлежит уплатить должностным лицам организации. Если работодатель забыл подать в фискальные органы 6-НДФД, сумма штрафа составит 1 000 рублей за каждый месяц, включая неполный, начиная с даты, установленной для ее предоставления.

Скачать декларацию 2-НДФЛ

Скачать декларацию 6-НДФЛ

Если в качестве налогового агента выступает организация, штрафные санкции применяются, как правило, к ее руководителям

Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Штраф за непредоставление промежуточной налоговой отчетности

По неко­то­рым разновидностям на­ло­гов налогопла­тель­щи­ки обязаны подавать промежуточную отчетность. Например, отчетность, касающуюся налога на прибыль, все организации, использующие УСН, должны подавать до 28 марта. В случае ее непредоставления монетарный эквивалент штрафа варьируется в зависимости от следующих факторов:

Таблица 1. Размер штрафа в зависимости от ситуации

СитуацияРазмер штрафа
Если оплата переведена в казну своевременноСледует перевести 1000 рублей в качестве штрафа
Если и подача декларации, и выплата налога сделаны с задержкой, штраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочкиШтраф составит 5% от общей суммы за каждый полный и неполный месяц просрочки

Штраф в 30%, являющийся максимально допустимым штрафом за непредоставление декларации, надлежит заплатить в случае, если компания опоздала с подачей отчетности более чем на 6 месяцев.

Срок давности за налоговые нарушения

ИФНС имеет права привлечь налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации в течение 3 лет. Однако среди нарушителей сроков подачи часто возникает вопрос, с какой даты начинается этот отсчет.

Налоговый таймер, отсчитывающий трехлетний отрезок времени, запускается с момента начала налогового периода, следующего за периодом, в котором надлежало оплатить налог.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii.html

Штрафы за несдачу отчетности в Росстат, налоговую, ПФР и ФСС

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

страница » Блог » Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности. Сколько стоит непунктуальность?

Проблемы с отчетностью, начиная от сдачи не в срок и заканчивая грубыми ошибками в ней, имеют не самые приятные последствия. Предлагаем узнать больше о том, за что именно вас могут оштрафовать в государственных органах.

Штрафы за непредставление бухгалтерской отчетности

Несвоевременная сдача отчетности в Росстат на сегодняшний день (3 января 2019 года) грозит следующими штрафами:

  • от 300 до 500 рублей для работников предприятия;
  • от 3000 до 5000 рублей для организации.

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо будет сдать 01.04.2019. Не удивляйтесь — срок представления сместился на один день из-за того, что в этом году 31-е марта выпадает на воскресенье.

Мы не просто так указали сегодняшнюю дату! Законодательство меняется постоянно, поэтому важно периодически актуализировать информацию о штрафах и сроках сдачи отчетов.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую в 2019 г

Если вы не успели сдать декларацию в срок, то с вас взыскивается 5% от суммы неуплаченных налоговых платежей. Кроме того, вы обязаны будете заплатить по 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Будьте внимательны! С 2015 года декларация по НДС в обязательном порядке подается именно в электронном виде.

В качестве крайней меры наказания, могут быть заморожены счета юридических лиц.

Сдали, но не в срок

За несвоевременную сдачу отчетности также полагается штраф. Поэтому, если вы представили декларацию, но с запозданием, необходимо будет оплатить 1000 рублей.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР

Организации и ИП, имеющие наемных работников или заключившие гражданско-правовые договоры с физлицами, представляют 3 отчета:

Название отчетаФормаСроки представления
Сведения о застрахованных лицахС3В-МЕжемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным
Сведения о страховом стаже застрахованных лицС3В-СТАЖЕжегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным 
Реестр застрахованных лиц по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и суммам взносов работодателя (софинансирование)Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Существует 2 основных штрафа:

  • За несвоевременную сдачу перечисленных документов. 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
  • За непредставление документов в электронном формате. 1000 рублей.

Снижения штрафа по ПФР законодательно не предусмотрено, но вы можете попытаться оспорить решение в суде. Разумеется, речь в таком случае должна идти о каких-либо серьезных причинах просрочки, смягчающих обстоятельствах и т.п.

Вам официально дается 5 дней на исправление возможных ошибок. То есть, если вы сдали отчетность вовремя, то в течение 5 дней можете отсылать исправления безо всяких штрафов и других санкций.

Если отчет возвращают для правок, документация также считается принятой в срок. Здесь главное не опоздать с подачей исправленной отчетности.

Штрафы за несвоевременную отчетность в ФСС

Отчетность в ФСС сдают все организации или ИП, имеющие наемных сотрудников. Если количество сотрудников превышает 100, необходимо представлять отчет в электронной форме.

Нарушения при сдаче отчетности в ФСС облагаются следующими штрафами:

Тип нарушенияШтраф
Непредставление документации5% от суммы взноса
Нарушения норм и порядка представления200 рублей
Ошибки в форме 4-ФСС2000-3000 рублей

Точная сумма штрафа за несвоевременную отчетность в ПФР рассчитывается следующим образом: 5% от суммы взносов за квартал умножается на количество месяцев просрочки (включая неполные месяцы) + оплачивается административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. При этом сумма не может быть менее 1000 рублей и более 30% от суммы взноса за квартал.

Как гарантированно избежать штрафов?

Единственный гарантированный способ сдать отчетность без проблем — это обращаться в компанию, профессионально занимающуюся бухгалтерским учетом.

Почему с данной задачей может не справиться ваш штатный бухгалтер?

  • Вам сложно сразу оценить настоящий уровень компетенции специалиста. Берете на работу вы его сегодня, а ошибки могут всплыть через год.
  • Любому человеку сложно самостоятельно оценивать собственную работу.
  • У штатных бухгалтеров может быть достаточно сильная нагрузка, отсюда и ошибки в отчетности.

В чем преимущества работы с бухгалтерской компанией?

  • С вами работает не один человек, а команда специалистов. Вы не зависите от отпусков или больничных и можете рассчитывать на многоуровневый контроль качества.
  • У профессиональной команды всегда есть доступ к актуальной информации об изменениях в законодательстве.
  • Работая с бухгалтерской компанией, вы получаете не только качественное ведение бухучета, но и профессиональные консультации.

Как начать сотрудничество?

Позвоните по телефону, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы мы рассказали больше об услугах по бухгалтерскому учету и сориентировали по стоимости.

(2 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://programs93.ru/articles/shtrafy-za-nesvoevremennuju-sdachu-otchetnosti/

Чем грозит несдача отчетности?

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Компании, которые не сдают или сдают не вовремя отчетность в налоговую инспекцию, испытывают определенные трудности, с которыми нелегко справиться. Более того, иногда несдача отчетности может стать головной болью бухгалтерии на долгое время и, более того, привести к серьезным материальным потерям для бизнеса.

Именно по этой причине большинство предпринимателей и юридических лиц стараются готовить документы для налоговой и сдавать их своевременно. Пунктуальность и тщательный подход к подготовке отчетной документации является залогом успеха и стабильности организации.

Подготовку отчетности и ее своевременную сдачу обеспечит СБИС Электронная отчетность, а на возникшие вопросы ответят наши специалисты.

Новость, на которую стоит обратить внимание

Следует отметить, что в последнее время слухи о повышении размера штрафных санкций, которым подвергнутся организации, не сдавшие отчетность, становятся все увереннее. Министерство финансов настаивает на увеличении до 700 тысяч рублей, выпустив пока что еще законопроект с соответствующими поправками в КоАП.

Новые санкции гораздо серьезнее, чем текущие, если сейчас организации оплачивают по 200 рублей за каждую форму, которую не сдали, то в будущем штрафы будут куда серьезнее.

Недалекое будущее: штрафы за несдачу отчетности

Административные правонарушения, к которым относится несдача отчетности в налоговую, будут наказываться гораздо большими штрафами, например:

  • Если вы опоздаете с отправкой годовой бухгалтерской отчетности, которая не подлежит обязательному аудиту, или отправите ее в налоговую не в полном составе, то должностным лицам будут грозить штрафы вплоть до 70 тысяч рублей, а организациям – до 200 тысяч рублей;
  • Если вы опоздаете с отправкой годовой бухгалтерской отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторского заключения или отправите эти документы в налоговую не в полном составе, то должностным лицам будут грозить штрафы вплоть до 100 тысяч рублей, а организациям – до 500 тысяч рублей;
  • Если вы не сдадите годовую бухгалтерскую отчетность, которая не подлежит обязательному аудиту, вплоть до 31 декабря года, следующего за отчетным, должностным лицам будут грозить штрафы вплоть до 100 тысяч рублей, а организациям – до 300 тысяч рублей;
  • Если вы не сдадите годовую бухгалтерскую отчетность, которая подлежит обязательному аудиту, вплоть до 31 декабря года, следующего за отчетным, должностным лицам будут грозить штрафы вплоть до 200 тысяч рублей, а организациям – до 700 тысяч рублей.

Как видите, санкции, которые могут воспоследовать несдаче отчетности в налоговую в установленные законодательством сроки, могут быть достаточно серьезными. Причем это касается любых организационных форм – за несдачу отчетности ООО будет такая же ответственность, как и в случае с ИП.

Чтобы не столкнуться с ними, рекомендуем использовать специализированное программное обеспечение, при помощи которого подготовка отчетности не составит труда.

Вы сможете значительно сэкономить кадровые ресурсы и время и быть уверенными в корректности заполнения форм и расчетов, содержащихся в формах.

Ярким примером, поддерживающим финансовую, налоговую и другие виды отчетности, является программный продукт СБИС Электронная отчетность.

При использовании этого сервиса несдача отчетности вам не грозит! Чтобы не сдавать ее в бумажном виде, а направлять в электронном прямо в надзорные органы, вам также потребуется электронная подпись.

Если вы еще не используете этот полезный инструмент для бизнеса, тогда рекомендуем вам купить ее на сайте Центра ЭЦП.

Сервис СБИС поможет не только быстро и правильно готовить документацию для государственных ведомств, но и не пропускать корректные сроки ее предоставления.

Дело в том, что в нашей стране довольно динамичное законодательство, которое постоянно меняется: появляются новые нормы, требования, одни сроки сменяют другие. В результате – не все организации осведомлены о них в достаточной мере и узнают о коррективах постфактум.

Чтобы всегда быть в курсе самых актуальных и правильных требований, лучше использовать СБИС. Эта программа постоянно обновляется и учитывает каждое изменение в законодательстве.

И, если, дедлайн по тому или иному виду отчетности выпадет на выходной день или на праздник, то в СБИС вы узнаете, каким именно образом сдвинутся сроки в связи с этим обстоятельством. Обычно они переносятся на следующий ближайший рабочий день.

Спешим вас успокоить: описанные выше изменения и штрафы за несдачу отчетности пока содержатся только в законопроекте.

Конечно, вероятность его принятия довольно высока, но даже при этом раскладе новые правила вступят в силе не ранее, чем с начала 2021 года.

Следовательно, у вас еще есть время, чтобы купить новое программное обеспечение и нормализовать процессы в вашей организации, связанные с подготовкой и отправкой отчетности, чтобы впоследствии избежать ответственности директора за несдачу отчетности.

Еще один современный сервис, который поможет вам быстро получать актуальные сведения по результатам финансового и налогового анализа, – это Аналитический блок пакета Расширенный.

Данное решение позволяет полноценно и без привлечения дорогостоящих экспертов проводить базовый анализ деятельности вашего предприятия на предмет оптимального налогообложения и финансов.

Например, сервис автоматически сравнит налоговую нагрузку вашей организацией со средними показателями на рынке, а также порекомендует сменить систему налогообложения, если это позволит вашей компании работать более рентабельно.

Как видите, современные средства автоматизации позволяют в значительной мере упростить процессы подготовки и сдачи отчетности, повысить их качество благодаря сокращению ошибок по вине человеческого фактора, а также своевременно отслеживать все изменения в законодательстве.

Стоимость таких программ гораздо ниже, чем величина штрафов, с которыми вы можете столкнуться при худшем сценарии.

Лучше не рисковать и не портить репутацию своего предприятия в глазах налоговых инспекторов, ведь благонадежность все еще является значимым критерием оценки новых контрагентов перед началом сотрудничества.

Хотите сдавать отчетность вовремя? Воспользуйтесь СБИС Электронная отчетность. Остались вопросы? Задайте их нашим специалистам!

Источник: https://www.abt.ru/info/articles/chem-grozit-nesdacha-otchetnosti/

Штраф за непредоставление отчетности

Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности

Размер санкций, предписанных за несоблюдение сроков предоставления декларации и неуплаты налога, равняется 5% от его суммы за каждый месяц, в котором имела место просрочка. Граничным пределом штрафных начислений является планка в 30%: начисленная сума к оплате не может превышать этот показатель, так же как и не может быть меньше 1 000 рублей.

Еще сравнительно недавно при прочтении соответствующих статей налогового законодательства, посвященных этому вопросу, у налогоплательщиков возникали некоторые разногласия касательно ее трактовки в части определения даты наступления штрафных санкций.

Новая формулировка вносит необходимые разъяснения: если налог оплачен своевременно и в полном размере, однако декларация была подана с опозданием, сумма штрафа равняется 1 000 рублям.

Если была оплачена лишь часть налога при несвоевременной подаче отчетности, штраф следует рассчитывать, опираясь на разницу, получившуюся между суммой налога к оплате, и суммой, поступившей в государственную казну в предписанный термин.

За непредставление отчетности или ее подачи позже прописанного налоговым законодательством срока судебные органы на основании заявления, поданного ИФНС, имеют право привлечь руководящих лиц, работающих в компании, к ответственности через вынесение предупреждения или применения штрафных санкций в размере от 300 до 500 рублей. За правонарушения, сроком давности от 3 лет, санкции не предусмотрены.

Помимо применения штрафов ФНС может заблокировать банковские счета компании

Если речь идет, например, о несвое­вре­мен­ной по­да­че СЗВ-М или другой пер­сональной отчетности в ПФР, подобное на­ру­ше­ние предусматривает штра­ф в раз­ме­ре 500 рублей за каж­дого субъекта, в от­но­ше­нии ко­то­ро­го необходимо было подать информацию.

Если фирма не предоставила налоговую декларацию по истечению 10 рабочих дней после установленного законодательством срока, происходит блокировка счета. Ограничений, касающихся суммы, подлежащей блокировке, законодательством не прописано.

Механизм уменьшения штрафа за непредоставление отчетности

После того как инспектор налоговой службы обнаружил факт нарушения сроков подачи отчетности, следует официальное уведомление, в котором назначается встреча с сотрудником фискальных органов.

Результатом этого визита станет подписание Акта налоговой проверки, указывающего на выявленные правонарушения.

Однако отчаиваться в подобной ситуации не стоит, поскольку многие случаи непредоставления декларации попадают под «юрисдикцию» смягчающих обстоятельств, которые могут существенно уменьшить размер штрафа.

С момента подписания Акта отведено 14 рабочих дней на подачу ходатайства про снижение суммы штрафа

Под смягчающими обстоятельствами с точки зрения налогового законодательства предусмотрены следующие ситуации, при которых было совершено нарушение сроков подачи:

  • тяжелые личные, в том числе семейные обстоятельства;
  • наличие факта угрозы либо принуждения;
  • плачевное финансовое положение физлица.

НК РФ также прописывает пункт «иные обстоятельства», под которыми чаще всего подразумевают следующие:

  • привлечение к налоговой ответственности впервые;
  • наличие у лица, ответственного за предоставление документов, иждивенцев.

Иждивенцами считаются дети до 18 лет включительно или до 23 лет, в случае, если они находятся на очной форме обучения.

Практика показывает, что чем больше причин, поспособствовавших задержке в подаче декларации будет указано в ходатайстве, тем больше будет вероятность снижения штрафа.

Штраф за несвоевременное предоставление счетов-фактур

Необходимо установить штраф за несвоевременное предоставление счетов-фактур.

Законодательство, включая гражданское, налоговое и касающееся бухучета, не дает возможности выступать с истребованием первичных документов в обычном гражданском обороте. Это возможно только в рамках процесса (спора) когда речь идет об истребовании доказательств.

Но это не мешает сторонам закрепить ответственность за непредоставление первичных документов в самом договоре.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и «Системы Главбух».

1. Рекомендация. Как действовать, если контрагенты задерживают документы

«Бухгалтерия – это серьезное подразделение, которое должно работать, как отлаженный часовой механизм. А если контрагенты будут задерживать документы, то механизм будет давать сбои.

Конечно, иногда виной задержки документов бывают и сами сотрудники организации. Подробнее об этом см.Как добиться, чтобы коллеги из других отделов приносили первичку вовремя. А в данной рекомендации вы найдете советы по ситуациям, когда документы поступают с опозданием именно от контрагентов.

Решите вместе с руководителем, кто должен требовать документы у контрагентов

Изначально руководству организации лучше определить, какие отделы и какие сотрудники будут требовать запоздавшие документы.

Чтобы избежать недопонимания, нужно четко распределить роли между различными подразделениями и сотрудниками. Все функции лучше всего прописать в регламентах, положениях об отделах и прочих документах.

А конкретные обязанности закрепите в должностных инструкциях сотрудников.

В идеале получать документы от контрагентов логичнее менеджерам, так как они хорошо знают коллег из организаций-партнеров и понимают, как с ними лучше общаться.

К тому же менеджеры одни из первых должны следить за сроками обмена первичными документами. Но зачастую требовать бумаги от контрагентов приходится бухгалтерии.

Советы в этой рекомендации будут полезны и бухгалтеру, и другим сотрудникам, назначенным ответственными за своевременность поступления первички от поставщиков и покупателей.

Разбейте контрагентов на значимых и не очень

Для начала разделите всех контрагентов на две группы. При этом смотрите на общую сумму по контрактам, которые были заключены с конкретной организацией, за определенный период, например, за год.

Если насчитается серьезная для вашей организации сумма, то этого контрагента отнесите к первой группе. То есть в нее войдут основные поставщики или ключевые клиенты, которые приносят как минимум 20 процентов прибыли (или еще больше – решать вам и руководителю).

Соответственно, все, кто не вошел в первую группу, окажутся во второй. То есть там будут менее значимые по суммам сделок контрагенты. Для них можно устанавливать свои требования к оформлению и срокам передачи первичных документов. А если кто-то не будет играть по вашим правилам, то от него при необходимости вы сможете спокойно отказаться и найти другого, более сговорчивого.

Предварительно составленный список, конечно же, согласуйте с генеральным директором. После того как обе группы будут окончательно утверждены, можно начинать прорабатывать тактику поведения с каждой.

Как добиться документов от не очень значимых поставщиков и клиентов

Начнем с той группы, в которую попали контрагенты организации, которые приносят доход или поставляют товары на сумму, не особо существенную для вашей организации.

Совет первый: пропишите в договоре, как вы будете обмениваться документами

Самый лучший вариант – заранее договориться, как будет происходить обмен документами. Закрепите эти условия в договоре, четко обговорив сроки и санкции за нарушения.

Если договор с контрагентом уже заключен, а вопросы, связанные с обменом документов, в нем не прописаны, то можно составить дополнительное соглашение.

Объясните партнеру, что это пойдет только на пользу вашим деловым отношениям и устранит разногласия. Также не забудьте уточнить, кто будет оплачивать пересылку документов.

Главбух советует: если контрагент находится в другом городе, пропишите, что стороны будут обмениваться документами экспресс-почтой.

Так как ее услуги дороже, чем обычной почты, уточните в соглашении, за чей счет будут отправлены документы.

Читать еще советы

Еще рекомендуем в договоре закрепить условие, что по итогам месяца организации будут присылать друг другу список полученных и отправленных бумаг. Так у вас получится проверить, какие документы затерялись и не дошли до получателя. Сформировать список помогут сопроводительные письма, в которых будут указаны название и количество отправленных документов.

Совет второй: свяжитесь с руководством недобросовестного контрагента

Переговоры с бухгалтерией партнера не всегда дают нужные результаты. В таком случае стоит связаться с дирекцией контрагента.

Конечно, лучше, если с начальством недобросовестного контрагента пообщается непосредственно руководитель вашей организации. Но если решать вопрос полностью поручили вам, то напишите официальное письмо от имени директора.

Как показывает практика, официальные письма действуют на людей сильнее, чем телефонные разговоры. Да и директор будет рад, что от него требуется только подпись, а о содержании письма вы уже позаботились.

Что предпринять, если документ задерживает ключевой контрагент

Контрагентам, которых вы отнесли к значимым, иногда можно пойти на уступку. Если есть необходимость, можно проявить лояльность.

Совет первый: пропишите в договоре, как вы будете обмениваться с контрагентом документами

Как и с несущественными контрагентами, лучше все вопросы обсудить заранее и закрепить в договоре. Заодно и контрагент будет видеть в вашей организации серьезных партнеров, с которыми можно строить бизнес.*

Совет второй: попросите выслать отсканированные копии документов

Замечательный способ выяснить, дошли ли документы до контрагента и начал ли он их обрабатывать. Если сканы документов дойдут, значит, бухгалтерия контрагента уже их обработала и партнеры, скорее всего, согласны с данными в первичке. В таком случае получить оригиналы – лишь дело времени.

Если же партнеры начинают всячески уходить от просьбы или утверждают, что им ничего не дошло, то вышлите им дубликаты. Возможно, документы и правда затерялись. Чтобы это не повторилось, отправьте отдельное письмо их руководителю.

Но помните, что важно заполучить подписанные оригиналы своих документов. Несмотря на то что в налоговом учете доходы лучше признавать в том периоде, в котором вы выписали накладные или акты (передали товары, оказали услуги или выполнили работы). То есть ждать подписанные документы от контрагента не нужно. И НДС начисляйте сразу после того, как вы выставите счет-фактуру.

Но все-таки рекомендуем получить от покупателей документы с подписями. Потому что без первички вашу организацию могут привлечь к ответственности за грубые нарушения правил учета доходов и расходов.

Совет третий: направьте письмо контрагенту с просьбой представить оригиналы документов

Так же как и с несущественными клиентами, лучше попросить директора или менеджера по ключевым клиентам пообщаться с контрагентами. Или же написать письмо о представлении документов.

Только в этой ситуации не нужно давить на партнеров. Объясните ваши и их риски и призовите их к профессиональной солидарности.

Тут понадобятся доброжелательность, терпение и немножко занудности в хорошем смысле этого слова.

Совет четвертый: заполните документы вместо партнера

Если клиент ключевой и платит вашей организации большие деньги, то с ним можно и повозиться. Оформите все за него и передайте бумаги для подписи. Лучше всего отправить сотрудника вашей бухгалтерии с пакетом важных бумаг, но если все заняты или партнер находится далеко, воспользуйтесь курьерской службой или экспресс-почтой».

2. Постановление 2 ААС от 21.02.2013 № А28-7201/2012

«Пунктом 2.1 договора установлено, что продавец обязуется подготовить товар к отгрузке, а покупатель организует вывоз товара со склада продавца самостоятельно и за свой счет.

Одновременно с передачей товара продавец обязался предоставить покупателю надлежащим образом оформленные документы: товарную накладную (форма ТОРГ-12), счет-фактуру*, сертификат качества, карантинный сертификат или письмо.

Согласно пункту 3.1 договора, качество товара должно соответствовать государственным стандартам, быть свободным от карантинных объектов, сопровождаться сертификатом соответствия».

Налоговые штрафы

Для начала определим, что от того, какая отчетность была несвоевременно подана в компетентные органы, зависит характер такого нарушения. Налоговые штрафы – это разновидность налоговых санкций, которые применяются в соответствии со ст.

114 Налогового Кодекса РФ к налогоплательщикам за допущенные в этой сфере правонарушения.

Такого рода штрафы уплачиваются предприятием исключительно на основании решения ИФНС, а сами затраты на оплату такого нарушения в бухгалтерском учете относятся на расходы отчетного периода.

Размер штрафов представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Расчет размера штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчетности

СитуацияЧто говорит НК
Налог по декларации уплачен в установленный срок, а сама декларация подана с нарушением сроковРазмер штрафа составляет в этом случаи за любой вид налога 1000 рублей. Это минимальный размер. Уплачивается за каждый месяц
Налог уплачен частично или не в полном объеме, декларация подана не в срокРазмер штрафных санкций рассчитывается на основании разницы между той суммой, которая была уплачена, и которую необходимо было уплатить. Процент уплачивается за каждый полный или не полный месяц просрочки. Процент составляет 5%.

Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога.

Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы. Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69.

Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

  1. Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
  2. Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

Форма 6-НДФЛ

Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога. И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев.

Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы.

Источник: https://ecoafisha.ru/shtraf-za-nepredostavlenie-otchetnosti/

Юриста слово
Добавить комментарий