Нужен ли счет-фактура, если плательщик ндс возвращает бракованный товар неплательщику? – Гос Сбор Инфо
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.
Осуществление возврата товара без НДС
Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.
Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.
Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:
- Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
- Клиент не является плательщиком НДС.
- Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.
Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.
Какие риски ждут поставщика при возврате
Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:
- Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
- Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.
Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами. И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате.
В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.
Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС:
Осуществление возврата с НДС
Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству. Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.
Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.
Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.
Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет.
При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру.
Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.
НДС при возврате товаров поставщику»
Покупатель выставляет поставщику ряд документов:
- Акт возврата товара.
- Счёт-фактура.
- Товарная накладная. Форма ТОРГ-12.
- Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.
Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.
Действия поставщика при возврате
Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя.
Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.
При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:
- Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
- Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.
Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.
https://www..com/watch?v=i9hRlFEEyVs
Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.
Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.
Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж).
При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале. Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты.
Главное, своевременно внести все записи в программу.
Источник:
Ндс при возврате товара от покупателя
Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.
Порядок возврата товара от покупателя
Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:
- Купленный товар является надлежащего качества.
- Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.
Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.
Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.
Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.
Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС
Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:
- товар возвращается целиком;
- товар возвращается частично.
Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.
В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.
Повышение НДС в 2019 году. Оформление возврата товаров»
Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.
Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:
Учет НДС операций при возврате товара от покупателя
Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
- по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
- после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.
Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика
Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации) | ||||
62 | 90-Продажи | 118 000 | Начислена выручка от реализации товара (октябрь) | Счет и расходная накладная |
62 | 51 | 11 800 | Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) | Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя |
90 | 68-НДС | 18 000 | Начислен НДС (октябрь) | Счет |
90 | 41 | 100 000 | Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб. | Бухгалтерская справка |
62 | 90-Продажи | 11 800 | Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. | Бухгалтерская справка |
90 | 68-НДС | 1 800 | По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб. | Бухгалтерская справка |
90 | 41 | 10 000 | Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб. | Бухгалтерская справка |
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру | ||||
Получение претензии после утверждения годовой отчетности | ||||
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются | ||||
62 | 90-Продажи | 70 800 | Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2017) | Счет и расходная накладная |
90 | 68-НДС | 10 800 | Начислен НДС (декабрь 2017) | Счет |
90 | 41 | 60 000 | Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2017)70800 – 10800 = 60 000руб. | Бухгалтерская справка |
91 | 62 | 8 850 | Отражен убыток 2017 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2018)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. | Бухгалтерская справка |
41 | 91 | 7 500 | Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2018)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. | Бухгалтерская справка |
68 | 91 | 1 350 | Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2018)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб. | Бухгалтерская справка |
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии) | ||||
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар) | ||||
62 | 90-Продажи | 354 000 | Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) | Счет и расходная накладная |
90 | 68-НДС | 54 000 | Начислен НДС (ноябрь) | Счет |
90 | 41 | 300 000 | Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб. | Бухгалтерская справка |
41 | 60 | 24 000 | По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. | Бухгалтерская справка |
19 | 60 | 4 320 | По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб. | Бухгалтерская справка |
68 | 19 | 4 320 | По возвращенному товару начислен НДС к вычету | Бухгалтерская справка |
60 | 62 | 28 320 | Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб. | Бухгалтерская справка |
51 | 62 | 325 680 | Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб. | Банковская выписка |
Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя
Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.
В 2019 году новый порядок возврата товаров и корректировочные счета-фактуры»
Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.
Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.
Источник: https://pravospb812.ru/nds/nuzhen-li-schet-faktura-esli-platelshhik-nds-vozvrashhaet-brakovannyj-tovar-neplatelshhiku.html
Контрагент без ндс возврат товара
В некоторых случаях передача ценностей от покупателя к поставщику происходит только для устранения указанных дефектов. Такие операции не квалифицируются как обратная реализация.
Действия при возврате Если происходит возврат ранее полученной продукции ненадлежащего качества, то процедура обратной реализации подлежит обложению НДС .
Выданные документы покупателю следует зафиксировать в книге продаж.
Не начисляется НДС при возврате лишь неоприходованного.
Порядок действий при обратной реализации товара поставщику
Контрагент обязан принять поставляемые объекты и оплатить все предоставленное ему способом, оговоренным в договоре: авансовым (предварительным) платежом, по факту получения, по факту реализации (по графику).
При нарушении платежных условий продавец имеет право выставить потребителю претензии по оплате. Кстати! По договоренности допускается замена приобретения или устранение нарушений в установленные сроки.
Учет НДС при возврате товара
В Гражданском кодексе указаны случаи, в которых покупатель может отказаться от:
- нарушена упаковка или тара;
- если количество товара не соответствует указанному в документах, либо в договоре;
- ассортимент товара не соответствует, указанному в договоре;
- ненадлежащего качества;
- несоответствующая комплектация.
Рассмотрим учет НДС и порядок составления счетв-фактур при возврате по разным основаниям.
Какие особенности возврата товара с НДС при УСН?
На основании статьи 454 ГК РФ продавец передает покупателю, а тот оплачивает его и принимает в собственность. При этом в соответствии со статьей 223 ГК РФ момент передачи товара является в то же время и моментом перехода права собственности на него от продавца к покупателю.
Кроме того, в договоре может быть установлен и другой момент перехода права собственности.
Основания для приведены в ГК РФ.
Возврат товаров покупателями, не являющимися плательщиками НДС
разные случаи покупателями и соответствующий каждому случаю порядок принятия продавцом к вычету НДС по возвращенному.
Случаи продавцу покупателем, не являющимся плательщиком НДС Порядок принятия к вычету НДС по возвращенному продавцом Возвращается вся партия (как принятых, так и не принятых на учет)
Вычет НДС при возврате товара от упрощенца
Может ли организация принять НДС к вычету, вычислив его расчетным путем и выписав корректировочный счет-фактуру? Какие бухгалтерские проводки необходимо сделать при таких операциях?
В силу п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе передача (результатов выполненных работ, оказание услуг). Таким образом, объект обложения НДС возникает при любом переходе права собственности на товар.
Как вернуть товар без НДС?
Как видно из этого определения, НДС платят только юридические лица.
16072019 Налоговая новость о вычете по НДС при возврате товара / VAT and returns»
Однако на практике оказывается так, что НДС платят еще и все последующие покупатели (как магазины, так и продавцы).
Связано это с целенаправленным завышением цен, призванным погасить убытки от НДС.
Отдельно стоит отметить тот факт, что НДС облагаются не только, которые приобретает потребитель, но и любые виды услуг, оказываемых на платной основе.
Возврат товара неплательщиком НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат неплательщиком НДС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов: Возврат товара неплательщиком НДС
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2021)
Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс
Возврат товара от покупателя и НДС
В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС. Осуществление без НДС Сам же может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН.
Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.
Источник: http://zppmsk.com/kontragent-bez-nds-vozvrat-tovara-83847/
Возврат товара от ИП поставщику с НДС
Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.
Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.
Купили товар без ндс как вернуть если мы работаем с ндс
Mila28 27-06-2012, 12:25:16 При выявлении несоответствий товара при его приемке договор купли-продажи признается неисполненным, а значит, покупатель вправе не принимать товар, имеющий существенные недостатки. При этом покупатель имеет право вернуть товар (часть товара) или потребовать его замены.
Однако при этом он также обязан уведомить поставщика об отказе и обеспечить сохранность переданного поставщиком товара, то есть принять его на ответственное хранение согласно ст. 514 ГК РФ. При возврате товара, необходимо наличие документов, подтверждающих факт несоответствия условиям договора.
Это может быть акт о количественных и качественных расхождениях по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика при приемке ТМЦ по форме ТОРГ-2, и являющийся юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.
Инструкция 1 Покупайте в TFS. В Западной Европе на дверях достаточно большого количества торговых точек встречается значок «tax-free for tourists». В переводе с английского — «без налога для туристов». То есть, совершив покупку товаров в подобном магазине, можно достаточно сэкономить.
Основой системы «tax-free shopping» (далее — TFS) является установленный в Европейском Союзе порядок: если человек постоянно проживает за границами Европейского Союза, то, выезжая из него, можно получить возврат НДС, уплаченного при приобретении товаров. Механизм возврата НДС достаточно прост. Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп таможни, затем по этому чеку можно получить деньги. 2 Однако помните о некоторых деталях.
Возврат товара поставщику: особенности выделения ндс в товарной накладной
После того как штамп на tax-free чеке поставлен, пройдите в пункт возврата НДС международного аэропорта. Следует заранее уточнить, где расположен пункт возврата денег. Однако если Вы не успели получить деньги в аэропорту, это можно сделать в другом пункте возврата НДС, поскольку их сеть распространена по всему миру.
7
Источник: http://k-p-a.ru/vozvrat-tovara-ot-ip-postavschiku-s-nds/