НДС по агентскому договору у агента на УСН

Агентский договор при УСН. Особенности учета

НДС по агентскому договору у агента на УСН

УСН и агентский договор

В первую очередь, необходимо отметить, что использование агентского договора при упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы) позволяют предпринимателю передать ряд полномочий посреднику – контрагенту по агентскому договору.

 В том случае, если компания использует для налогообложения УСН, то при последующем составлении так называемого агентского договора необходимо будет руководствоваться определёнными правилами.

Но, для начала, давайте рассмотрим, что же такое этот самый агентский договор и зачем он бывает  нужен.

Что представляет собой агентский договор?

Агентский договор является соглашением при котором за  оплату одна сторона (агент) выполняет по  поручению другой стороны (принципала) юридические или иные действия.

При этом, сами агенты могут вести данную деятельность как от себя (пользуясь средствами принципала), так и от имени принципала.

В целом, это посреднический род документа, составление и выполнение условий которого регулируется статьёй пятьдесят второй ГК НК.

Рассматриваемый сегодня агентский договор при УСН является довольно частым явлением в работе предприятий, которые используют такой режим налогообложения.

Согласно условиям составленного документа, агентами должны быть заключены законные контракты на ведение дел принципалов, организацию рекламы, что связано с выполнением поручений.

В качестве объекта лицо имеет право выбрать прибыль или же прибыль, уменьшенную на расходы, согласно Налоговому кодексу.

Определяя прибыль ИП на «упрощёнке» обязан опираться на положения статей двести сорок девятой и двести пятидесятой НК. В свою очередь, это значит, что вся сумма полученная при оказании услуг агентом не будет включена в базу единого налога.

При этом, фактическим доходом агентов, облагаемым налогом, будет являться их реальное вознаграждение. Необходимо напомнить, что плательщики налогообложения УСН должны использовать при расчёте прибыли кассовый аппарат.

Как правило, агенты, заключившие контракты за средства принципалов, берут вознаграждение из суммы, которая получена на выполнение договора.

  Таким образом, всё вознаграждение (выплаты) агентам и считаются прибылью, которая получена от принципалов.

К примеру, в агентском договоре указано, что сам агент оплачивает за личные деньги рекламную кампанию, после чего эта сумма выставляется для возмещения затрат принципалам. В качестве дохода выступят и эти средства тоже.

Необходимо отметить, что сами агенты не обладают правом на признание расходов на рекламу продукта их принципалов в составе затрат, которые учитываются при фактическом расчёте суммы единого налога.

Особенности заключения агентского договора. Что необходимо знать предпринимателю?

Закон не запрещает предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения покупать и продавать товары по агентскому договору, однако, при этом, необходимо учитывать некоторые особенности оформления агентского договора и к признанию доходов и расходов, которые естественным образом образуются при исполнении агентского договора.

На что необходимо обратить внимание при заключении агентского договора?

  1. Условия агентского договора делятся на две категории: основные и дополнительные. Основным условием агентского договора является его предмет. Дополнительным условием агентского договора является положения о размере и условиях выплаты вознаграждения агента.
  2. Необходимо указать форму агентских отношений между агентом и принципалом.

    Так, агент, согласно положениям договора может совершать юридически значимые действия, как от своего имени, так и от имени принципала.

  3. В обязательном порядке следует подробно конкретизировать уровень полномочий агента согласно положениям агентского договора. Например, часть сделок агент может совершать от собственного имени, а часть сделок от имени принципала.

  4. Следует предусмотреть уровень ограничений, налагаемых агентским договором на каждую из сторон соглашения.
  5. В том случае, когда расчеты с покупателем происходят при участии агента по агентскому договору (как правило, в таких случаях оплата производится через расчетный счет или кассу агента) необходимо прописать в агентском договоре пункт о сроках, в течение которых агент обязуется сообщать принципалу о поступивших на его имя денежных средствах.

Как отразить работу по агентскому договору в бухгалтерском учете?

В бухгалтерском учете агентов выручку, которая непосредственно связана с услугами посреднического характера, обычно считают прибылью от проведения обычных операций (пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 – Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 32н).

Отражение сумм, полученные по агентскому договору в бухгалтерском учете осуществляется с помощью счета 90, где отражает реализация, а также с помощью субсчета 90-1, где отражается выручка.

Счет 76-5 используется для проведения расчетов с компаниями.

Счет 26 используется для указания затрат на общехозяйственные нужды.

Обратите внимание! Организации, использующие Упрощенную систему налогообложения не должны уплачивать Налог на добавленную стоимость (согласно положениям статьи 346.

11 пункта 2 Налогового кодекса РФ), а значит, при оказании услуг они не имеют права на их цену начислить такой налог.

Агенты, применяющие упрощенную систему налогообложения также не могут выставлять принципалам счета-фактуры, где выделен Налог на добавленную стоимость.

Как учитывают расходы агента на УСН?

Для того чтобы определить налоговую базу по единому налогу, агенты, применяющие упрощенную систему налогообложения обязаны учитывать характер понесенных ими затрат.

Агент, применяющий упрощенную систему налогообложения (доходы минус расходы) обязан формировать бюджет по затратам, которые связаны с осуществлением условий поручения.

Расходы, при этом, осуществляются из собственных средств агента, но счета для возмещения затрат выставляют принципалу.

Характерный пример для агентского договора. Агенты не имеют права на признание расходов на рекламу продукции принципалов в составе затрат, что учитываются при расчете суммы единого налога, если согласно договору должно быть возмещено.

-инструкция: как предпринимателю грамотно составить агентский договор?

Источник: http://tvoedelo24-7.ru/usn/agentskiy-dogovor-pri-usn-osobennosti-ucheta/

Доходы по агентскому договору у агента и принципала: при УСН, для ИП, для юридических лиц

НДС по агентскому договору у агента на УСН

Агентскими договорами называются сделки, что заключаются с участием третьих сторон, которые выступают посредниками между продавцами и покупателями и способствуют успешной реализации сделок.

 Следовательно, это соглашение между принципалом и агентом, по условиям которого агент за определенное вознаграждение производит те или иные операции, исходя из поручений принципала или за счет его средств.

Такие АД используются для предоставления и получения юридических услуг, строительных, переводческих, по продаже-покупке-аренде недвижимости и т.п.

Общие сведения про доход по агентским договорам

  • Сторона, которая нанимает посредника для продажи и покупки товара или услуг, называется принципалом. При этом он может выступать в роли продавца или покупателя.
  • Посредник между покупателем и продавцом называется агентом.

Например, интернет-магазин нанимает курьера для доставки покупок и получения денег с клиентов.

В этом случае курьер выступает в роли агента, а магазин – принципала, а также заключается посреднический агентский договор.

Пути проведения работы

Агент проводит работу двумя путями:

  1. Заключает и проводит сделку от своего имени, на себя оформляет все документы. Иногда третья сторона даже не знает, что работает с посредником. Все претензии и вопросы решаются без участия принципала (глава 5 ГК РФ).
  2. Агент совершает действия от имени принципала: все документы оформляются на него. Агент выступает, как посредник, никаких обязанностей по сделке он не имеет (глава 49 ГК).

Но каким бы путем не действовали агенты, они всегда производят операции за счет принципалов (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Поэтому они обязаны в установленные сроки предоставлять отчеты с приложением необходимой документации по расходам.

Правовые основы агентских договоров отражены в главе 52 Гражданского кодекса. В отдельных случаях агент может выступать одновременно от своего имени и от имени принципала при совершении одной сделки.

Преимущества и недостатки сотрудничества

Наличие агента усложняет учет, но это компенсируется тем, что при этом возрастает выгода для всех сторон договора.

С помощью агентов возможно расширение географии бизнеса, успешное решение проблем, не касающихся непосредственно производства, например, вопросов рекламы, юридического обслуживания, поиска клиентов. Соответственно увеличивается доход принципала.

Не менее выгодны такие сделки для агента:

  1. Он получает возможность свободно, без вложения средств, воспользоваться товаром принципала и получить за это свою комиссию.
  2. При УСН снижается налоговая нагрузка, то есть доходом считаются не все суммы, полученные по договору, а только поступившая в виде комиссии за агентские услуги.

Формирование прибыли агента

Доход агента формируется из денег, полученных от принципала согласно подписанного договора (ст.1006 ГК РФ). Сумма вознаграждение выдается несколькими путями:

  1. Заключается договор на получение агентом конкретной суммы за проведение сделки. Это выгодно принципалу: он точно знает сумму расходов. Но агент не сможет выручить больше установленной заранее суммы, поэтому для него такой договор не всегда выгоден.
  2. Подписывается договор на получение процентов от общего объема сделки. Достаточно выгодно для агента: он имеет возможность продать больше и получить большую сумму денег. Например, если агент с продажи каждой единицы товара (например, пылесоса за 12 000 руб.) получает 10%, то, продав 10 пылесосов, он заработает 12 тысяч руб.
  3. Предусматривается надбавка к первоначальной цене товаров и услуг. Принципал фиксирует отпускную цену, но максимальная – не ограничена. Поэтому агент получает мотивацию продать подороже и выручить больше. То есть, если принципал установил начальную цену за пылесосы 12 000 руб., а агент продает их за 14 тысяч рублей, то продав 10 штук, он выручит 20 тысяч руб.

Деньги могут быть выплачены в разные сроки:

  • Предварительно оплачивается услуга агента принципалом.
  • Агент оставляет у себя свое вознаграждение, остальное перечисляется на счет принципала.
  • Принципал оплачивает работу агента после завершения сделки. Если конкретный срок не указан – в течение 7 дней.

Налогообложение

  • Согласно Налогового кодекса РФ (пп.41 п.1 ст. 146) оказание разного рода услуг облагается налогом на добавленную стоимость (НДС). База налогообложения устанавливается исходя из п. 1 данной статьи.
  • В бухгалтерском учете выручка по агентскому договору рассматривается в качестве дохода от обычных видов деятельности (ПБУ 9/99). Агентские договора и услуги доступны посредникам, оплачивающим налоги по упрощенной системе.
  • При исчислении и оплате НДФЛ применяется код дохода 2010 «доходы по гражданско-правовым договорам, за исключением авторских прав».

Учет дохода по АД

  • У принципала, применяющего упрощенку, доход возникает в момент поступления средств на банковский счет, электронный кошелек или кассу агента.
  • При этом, по закону, агент, после получения денег от реализации товара или услуги, не обязан уведомлять принципала о том, что деньги уже находятся на его счету. Поэтому необходимо заранее прописать в договоре пункт о своевременном уведомлении принципала агентом о поступлении денег от продажи товара.
  • В конце месяца агент составляет и отправляет отчет в адрес принципала о полученных платежах. После рассмотрения отчета деньги, полученные от покупателя, переводятся на счет принципала уже в следующем месяце. Учет этих средств производится на момент попадания их на банковский счет.
  • Агент учитывает в качестве дохода агентское вознаграждение.
    • Это делается сразу после получения авансового платежа в счет исполнения договора, если вознаграждение входит в состав этого платежа.
    • Если вознаграждение поступает отдельно, то его следует учесть в момент поступления.

В этом видео будет рассказано об агентском договоре, в том числе и об учете дохода по нему:

Особенности начисления при УСН

По упрощенной системе (УСН Доходы и УСН ДМР)  все траты учитываются после их уплаты по факту (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Не подлежат учету:

  • деньги, перечисленные агенту авансом для выполнения договора;
  • суммы платежей, которые возвращены агентом.

Дальнейший учет сумм, которые отправляются агенту для выполнения договора, зависит от условий, прописанных договором, и предмета договора:

  1. При приобретении товаров для принципала по объекту «доход минус расход» учет суммы расходов осуществляется после продажи (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК).
  2. При приобретении основных средств расходы учитываются до конца года (п.3 ст.346.17 НК).

Важно:

  • При перечислении агентского вознаграждения в составе общей суммы для выполнения договора, оно подлежит учету принципалом в расходах по условиям его начисления по договору. Обычно основанием для учета становится отчет агента, где будет зафиксирована эта сумма (пп 24 п. 1 ст.346.16 НК).
  • При более позднем (отдельно от основной суммы для исполнения договора) перечислении суммы вознаграждения, в расходах агента его указывают по факту перечисления.
  • К доходу агента относят только его вознаграждение. Деньги, полученные заранее для выполнения договора, к нему не относится (пп.1.1 ст.346.15, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК).

Вознаграждение признается доходом, исходя из условий договора. Если сумма вознаграждения перечислена совместно с основными средствами для выполнения договора, то агент самостоятельно выделяет свое вознаграждение и отражает его в КУДиР. Если вознаграждение поступает отдельно, то агент-упрощенец регистрирует сумму на момент получения.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/uchet-dohodov.html

Принципал на усн, агент на усн, правила учета – Предприятие Инфо

НДС по агентскому договору у агента на УСН

Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки

Юридическое оформление отношений агента и принципала: агентский договор

Приемка услуг агента: отчет, акт сдачи-приемки

Выставление агентом счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения

Перевыставление счетов-фактур по товарам, которые агент покупает для принципала

Оформление счетов-фактур при продаже агентом товара принципала

Почему агентский договор привлекает внимание налоговых органов

Оспаривание существования договорных отношений

Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки 

Агент привлекается принципалом в своих интересах для выполнения каких-либо действий. Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл. 51 Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 1011 ГК РФ).

Из этого следует, что и вопросы налогообложения аналогичны как при агентской схеме, так и при схеме работы, когда комиссионер на УСН — комитент на ОСНО.

Ее сложность состоит в том, что агент (комиссионер), не являющийся плательщиком НДС, участвует в расчетах за товар, в цене которого заложен НДС, от своего имени.

Подробнее о различиях между 2 режимами можно узнать из нашей статьи ОСНО или УСН – что выгоднее.

У сторон сделки, применяющих разные режимы, в отношении учета и начисления НДС возникают 2 ситуации в зависимости от того, кто из них применяет ОСНО:

  1. На ОСНО — принципал (комитент). Если при методе работы «агент на УСН — принципал на ОСНО» НДС выделяется в счетах-фактурах, выставленных продавцами агенту, то он перенаправляет их принципалу от своего имени и так же действует в обратном случае. Это же относится к комиссионеру и комитенту.
  2. Возможна организация работы, при которой ОСНО применяет только комиссионер (агент). Если комитент на УСН — комиссионер на ОСНО и НДС, как следствие, начисляется и уплачивается комиссионером только на сумму его вознаграждения (п. 1 ст. 156 Налогового кодекса Российской Федерации), товары, купленные для комитента, проходят через комиссионера (агента) без начисления НДС. 

Темой нашей статьи является первая из приведенных ситуаций. 

Юридическое оформление отношений агента и принципала: агентский договор 

Для оформления отношений с посредником необходимо оформить ряд документов, важнейшим из которых является договор. Он должен отвечать требованиям гл. 52 ГК РФ. По умолчанию во многих случаях к нему подлежат применению нормы о комиссии и поручении — в зависимости от наличия полномочий агента выступать от своего имени или от имени принципала.

Подробнее о составлении такого договора можно узнать из материалов на сайте по ссылкам: Агентский договор по ГК РФ – существенные условия и виды, Агентский договор на оказание посреднических услуг.

Особое внимание надо уделить следующим положениям договора:

  • Соответствие сущности агентирования. Полезная информация о том, какие признаки отличают договор агентирования от смежных видов, и о предотвращении переквалификации договора содержится в статье по ссылке: Принципал в агентском договоре – это…
  • Экономическая целесообразность сделки (привлечение новых клиентов, выполнение действий, самостоятельное выполнение которых принципалом нецелесообразно).
  • Обоснованность порядка определения вознаграждения по договору. О том, как это лучше сделать, рассказывается в статье на сайте по ссылке: Размер вознаграждения агента по агентскому договору. При указании размера вознаграждения следует отметить, что НДС на него не начисляется. 

Юридической сущности агентирования соответствует требование закона о необходимости составления отчета агента. 

Приемка услуг агента: отчет, акт сдачи-приемки 

После договора важнейшим документом агентирования является отчет (ст. 1008 ГК РФ). Агент действует за счет принципала, поэтому обязан отчитываться как о фактических действиях, так и о произведенных затратах. Об оформлении этого документа и о возможности его отнесения к первичным документам бухучета подробно рассказано в статье по ссылке: Отчет агента по агентскому договору — образец.

В отчете должно раскрываться содержание услуг, должны быть указаны натуральные измерители, расценки и стоимость услуг. К нему прилагаются первичные документы, подтверждающие расходы агента.

При отсутствии конкретного наполнения отчета велика вероятность отказа в признании фактического характера расходов на услуги агента, а в этом случае они не будут уменьшать налоговую базу.

В качестве такого примера можно привести постановление АС ЗСО от 16.02.2016 № Ф04-28821/15 по делу № А70-2021/2015.

Акт сдачи-приемки оказанных агентом услуг при наличии подробного отчета может быть составлен в простой форме. 

Выставление агентом счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения 

Агент, применяющий УСН, не начисляет на сумму вознаграждения НДС, не выставляет принципалу счет-фактуру по оказанным им в рамках агентского договора услугам.

Однако если он все-таки сделает это, у него возникает обязанность представить декларацию по НДС и уплатить исчисленный налог (п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом у него не возникает права на вычет по произведенным расходам, т. к.

он не является плательщиком НДС (п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33).

Источник:

Доходы по агентскому договору у агента и принципала: при УСН, для ИП, для юридических лиц

Агентскими договорами называются сделки, что заключаются с участием третьих сторон, которые выступают посредниками между продавцами и покупателями и способствуют успешной реализации сделок.

 Следовательно, это соглашение между принципалом и агентом, по условиям которого агент за определенное вознаграждение производит те или иные операции, исходя из поручений принципала или за счет его средств.

Такие АД используются для предоставления и получения юридических услуг, строительных, переводческих, по продаже-покупке-аренде недвижимости и т.п.

Агент на УСН, принципал на ОСНО — комитент, коммисионер, НДС в 2018 году

Вы являетесь агентом, или пользуетесь их услугами? Каким образом совершаются сделки, как выставляются счета-фактуры и выделяется ли НДС?

Рассмотрим особенности взаимодействия агента на УСН и принципала на общей системе налогообложения.

Хоть как прекрасно вы не разбираетесь в законодательстве в отношении своего налогового режима, от возникновения вопросов и трудностей застраховаться не получится.

Часто неясности возникают при исполнении агентского договора. Разберемся, как стоит взаимодействовать агентам на УСН и принципалам на ОСНО (это частая ситуация).

Принципалы – это лица (владельцы), что участвуют в проведении сделки за собственные средства и предоставляют полномочия заключить определенную сделку агентам.

Действуют в соответствии с правилами, описанными в агентском соглашении. Но при этом право подписывать документ остается у принципала.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/dokumentatsiya/printsipal-na-usn-agent-na-usn-pravila-ucheta.html

Оказание автотранспортных услуг по агентскому договору агент заказчик на осно исполниьтель усн

НДС по агентскому договору у агента на УСН

Определяя прибыль ИП на «упрощёнке» обязан опираться на положения статей двести сорок девятой и двести пятидесятой НК. В свою очередь, это значит, что вся сумма полученная при оказании услуг агентом не будет включена в базу единого налога.

К примеру, в агентском договоре указано, что сам агент оплачивает за личные деньги рекламную кампанию, после чего эта сумма выставляется для возмещения затрат принципалам. В качестве дохода выступят и эти средства тоже.

Необходимо отметить, что сами агенты не обладают правом на признание расходов на рекламу продукта их принципалов в составе затрат, которые учитываются при фактическом расчёте суммы единого налога.

В бухгалтерском учете агентов выручку, которая непосредственно связана с услугами посреднического характера, обычно считают прибылью от проведения обычных операций (пункт 5 Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 9/99 – Приказ Минфина РФ от 6.05.99 № 32н)

Требования по ведению бухгалтерского учета едины для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Эти правила устанавливаются законодательно и обязательны при проведении любых операций, связанных с продажей товара или услуги.

Это касается и операций, производимых через посредников (агентов), но способы проведения налогового или бухгалтерского учета при продаже услуг или товаров с подписанием агентских договоров имеет некоторые особенности.

Вознаграждение, перечисленное агенту принципалом, требуется провести по одному из следующих счетов:

  1. 90 «Продажи» (касается обычных форм деятельности);
  2. 91 «Другие доходы и расходы».

Полученную за услуги сумму от заказчика агенту нельзя включить в расходы, следовательно, их не учитывают. Учитывать возможно только деньги, перечисляемые принципалом на счет агента в качестве вознаграждения за полученные услуги.

Каков в данной ситуации порядок документооборота между сторонами?

Каков порядок бухгалтерского и налогового учета денежных поступлений от заказчиков у принципала и у агента? Все полученное Агентом по агентскому договору является собственностью Принципала (ст. 974 и п. 1 ст. 996 ГК РФ, ст.

Гражданско-правовые аспекты Поскольку в рассматриваемой ситуации по условиям договора агент действует от своего имени, то к таким посредническим отношениям также применимы правила, предусмотренные главой 51 ГК РФ для договора комиссии (ст.

1011 ГК РФ). При реализации посреднических услуг на территории РФ, подлежащих обложению НДС, организациями, являющимися плательщиками НДС, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода, полученная ими в виде посреднического вознаграждения (п.

Учет и налогообложение у агента-фирмы на УСН

Деньги, которые принципал перечислил для оплаты товара или услуги, не являются вашим доходом. Поэтому налог нужно заплатить только с агентского вознаграждения.

Чтобы определить дату получения дохода, внимательно прочитайте пункт договора, который устанавливает агентское вознаграждение и порядок его выплаты.

Перейти  Как получить знак инвалида на машину если бабушка инвалид

Размер вознаграждения зафиксирован в договоре.

​Принципал может перечислить вознаграждение отдельной суммой или вы сами удержите его из полученных на покупку денег. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения денег от принципала.

Например, вы размещаете рекламу принципала на Яндекс.Директе. Он перечисляет вам 15 000 рублей, из которых ваше вознаграждение — 5 000 рублей — вы удерживаете самостоятельно, а 10 000 рублей тратите на оплату Яндексу. Учитывайте 5 000 рублей в доходах УСН в день получения денег от принципала.

Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных от принципала денег.

В такой ситуации в день получения денег от принципала учитывайте всю сумму в доходах УСН. Когда договоритесь о размере вознаграждения и утвердите его отчётом агента, вы сможете уменьшить доходы.

Например, вы покупаете мебель для офиса принципала. Он перечисляет вам 200 000 рублей. По условиям сделки ваше вознаграждение — это то, что останется после покупки. Поэтому в день получения денег от принципала вы ещё не знаете точный размер вознаграждения и учитываете в доходах все 200 000 рублей.

После покупки мебели осталось 20 000 рублей — это и есть ваше вознаграждение. Вы утверждаете его отчётом агента и в этот же день вносите в КУДиР корректирующую запись: доход 180 000 рублей со знаком «минус».

Как быть если агент на УСН, а принципал на ОСНО

Вы являетесь агентом, или пользуетесь их услугами? Каким образом совершаются сделки, как выставляются счета-фактуры и выделяется ли НДС? Рассмотрим особенности взаимодействия агента на УСН и принципала на общей системе налогообложения.

Хоть как прекрасно вы не разбираетесь в законодательстве в отношении своего налогового режима, от возникновения вопросов и трудностей застраховаться не получится. Часто неясности возникают при исполнении агентского договора.

Определим, что понимают под выражением «агент» и «принципал», какие правила стоит соблюдать при заключении агентского договора, и какими правовыми документами необходимо руководствоваться.

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Вы столкнётесь с НДС и оформлением счетов-фактур, если одновременно совпадут три условия:

  • вы покупаете от своего имени;
  • принципал работает с НДС;
  • продавец выставил счёт-фактуру.

Полученный от продавца счёт-фактуру вам нужно перевыставить с теми же реквизитами. Только в данных покупателя укажите реквизиты принципала и поменяйте номер счёта-фактуры по вашей нумерации. Передайте принципалу перевыставленный счёт-фактуру и копию счёта-фактуры продавца.

Оба счёта-фактуры — полученный от продавца и перевыставленный принципалу — зарегистрируйте в журнале учёта счетов-фактур. Этот журнал нужно отправить через интернет в налоговую до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры.

В Эльбе выставите счёт-фактуру с типом операции «Приобретал от своего имени как агент для клиентов (принципалов) на ОСНО товары или услуги с НДС». По итогам квартала в разделе «Актуальные задачи» появится задачка по отчётности по НДС.

Если вы покупаете не от своего имени, делать всё это не придётся. Продавец сразу укажет в счёте-фактуре реквизиты принципала, а вы только передадите его.

Оказание транспортных услуг через агентов

По договору экспедитор обязуется выполнить или организовать выполнение определенных услуг, связанных с перевозкой груза.

Формы и порядок оформления этих документов утверждены Минтрансом Россиип.

5 Правил транспортно-экспедиционной деятельности, утв.

Источник: https://imdbmedia.info/byt-esli-agent-printsipal-osno/

Если агент на УСН – принципал на ОСНО

НДС по агентскому договору у агента на УСН

Агент и принципал, комиссионер и комитент: НДС при разных режимах налогообложения сторон сделки

Юридическое оформление отношений агента и принципала: агентский договор

Приемка услуг агента: отчет, акт сдачи-приемки

Выставление агентом счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения

Перевыставление счетов-фактур по товарам, которые агент покупает для принципала

Оформление счетов-фактур при продаже агентом товара принципала

Почему агентский договор привлекает внимание налоговых органов

Оспаривание существования договорных отношений

Агентские договоры: как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала

НДС по агентскому договору у агента на УСН

При размещении рекламы заказчиков на Яндекс.Директе не все деньги, которые проходят через счёт, — настоящий доход. Большая их часть уходит на оплату услуг Яндекса. Рассказываем, какую сумму учитывать в доходах при расчёте налога УСН и как всё оформить, чтобы у налоговой не возникло вопросов.

Ваш клиент — принципал — может нанять вас для покупки чего угодно: квартиры, рекламы или телефонов из Китая.

Когда вы договоритесь об условиях сделки, он перечислит вам деньги на оплату товаров или услуг.

В некоторых ситуациях принципал оплачивает покупку напрямую, а ваша задача — только найти продавца и договориться с ним о сделке. За работу вы получите от принципала агентское вознаграждение.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно Сервис посчитает налоги и подготовит отчётность за ИП, ООО и сотрудников. Вы справитесь, даже если ничего не знаете о бухгалтерии.

Налог УСН заплатите только с вашего вознаграждения

Деньги, которые принципал перечислил для оплаты товара или услуги, не являются вашим доходом. Поэтому налог нужно заплатить только с агентского вознаграждения.

Чтобы определить дату получения дохода, внимательно прочитайте пункт договора, который устанавливает агентское вознаграждение и порядок его выплаты.

Размер вознаграждения зафиксирован в договоре.

​Принципал может перечислить вознаграждение отдельной суммой или вы сами удержите его из полученных на покупку денег. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения денег от принципала.

Например, вы размещаете рекламу принципала на Яндекс.Директе. Он перечисляет вам 15 000 рублей, из которых ваше вознаграждение — 5 000 рублей — вы удерживаете самостоятельно, а 10 000 рублей тратите на оплату Яндексу. Учитывайте 5 000 рублей в доходах УСН в день получения денег от принципала.

Вы не знаете размер вознаграждения заранее и удерживаете его из полученных от принципала денег.

В такой ситуации в день получения денег от принципала учитывайте всю сумму в доходах УСН. Когда договоритесь о размере вознаграждения и утвердите его отчётом агента, вы сможете уменьшить доходы.

Например, вы покупаете мебель для офиса принципала. Он перечисляет вам 200 000 рублей. По условиям сделки ваше вознаграждение — это то, что останется после покупки.

Поэтому в день получения денег от принципала вы ещё не знаете точный размер вознаграждения и учитываете в доходах все 200 000 рублей. После покупки мебели осталось 20 000 рублей — это и есть ваше вознаграждение.

Вы утверждаете его отчётом агента и в этот же день вносите в КУДиР корректирующую запись: доход 180 000 рублей со знаком «минус».

Если принципал работает с НДС, выставите счёт-фактуру

Вы столкнётесь с НДС и оформлением счетов-фактур, если одновременно совпадут три условия:

  • вы покупаете от своего имени;
  • принципал работает с НДС;
  • продавец выставил счёт-фактуру.

Полученный от продавца счёт-фактуру вам нужно перевыставить с теми же реквизитами. Только в данных покупателя укажите реквизиты принципала и поменяйте номер счёта-фактуры по вашей нумерации. Передайте принципалу перевыставленный счёт-фактуру и копию счёта-фактуры продавца.

Оба счёта-фактуры — полученный от продавца и перевыставленный принципалу — зарегистрируйте в журнале учёта счетов-фактур. Этот журнал нужно отправить через интернет в налоговую до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры.

В Эльбе выставите счёт-фактуру с типом операции «Приобретал от своего имени как агент для клиентов (принципалов) на ОСНО товары или услуги с НДС». По итогам квартала в разделе «Актуальные задачи» появится задачка по отчётности по НДС.

Если вы покупаете не от своего имени, делать всё это не придётся. Продавец сразу укажет в счёте-фактуре реквизиты принципала, а вы только передадите его.

Передайте принципалу отчёт агента

Не забывайте отчитываться перед принципалом о проделанной работе. Для этого составляйте отчёт агента в установленные договором сроки — каждую неделю, ежемесячно или только по итогам работы.

В отчёте укажите, что вы купили для принципала и сколько денег на это потратили. Приложите к отчёту подтверждающие покупку документы — акты, накладные, чеки и т.д. Также напишите в отчёте размер вашего вознаграждения. Если этого не сделать, придётся составлять отдельный акт на агентское вознаграждение.

Форма отчёта агента

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как принципалу платить налоги при покупке товаров или услуг через агента?

Источник: https://e-kontur.ru/blog/15646

Юриста слово
Добавить комментарий