Как заполнить счет-фактуру при экспорте

Документальное оформление отгрузки и продажи экспортных товаров

Как заполнить счет-фактуру при экспорте

Участниками внешнеэкономической деятельности могут являться организации: – экспортирующие товары собственного производства; – реализующие товары, произведенные из давальческого сырья; – торговые организации.

На различных этапах исполнения сделки с иностранным партнером: отгрузка, транспортировка, хранение, таможенное оформление – экспортер должен обеспечить оформление надлежащих документов.

Первичными учетными документами, на основании которых ведется учет экспортных операций, являются паспорт сделки, грузовая таможенная декларация (декларация на товары), коммерческий инвойс, международные транспортные документы – транспортные накладные, свидетельствующие о передаче товара перевозчику (международные авиа-, авто-, железнодорожные накладные, коносамент), счет-фактура экспортера и др.

Кроме того, в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) приведен перечень документов, который должен быть представлен организацией для подтверждения нулевой ставки НДС. Данный перечень зависит от условий экспортного контракта, вида вывозимых товаров (работ, услуг) и прочих обстоятельств, но обязательно включает контракт или его копию с зарубежным партнером на поставку товара за пределы таможенной территории Российской Федерации; выписку банка или ее копию, подтверждающую фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя вышеуказанного товара на счет налогоплательщика в российском банке; таможенную декларацию или ее копию с отметками российских таможенных органов; копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации (CMR, международная железнодорожная и авианакладная, коносамент и т.д.).

Паспорт сделки

Паспорт сделки – это один из основных документов, необходимых для экспорта. Для паспорта сделки предусмотрен типовой бланк, форма и Порядок заполнения которого приведены в Приложении 4 к Инструкции Банка России от 15.06.

2004 N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок”.
Паспорт оформляется на каждый экспортный контракт.

Паспорт сделки не оформляется в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долл.

США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Паспорт оформляется в двух экземплярах, которые передаются в уполномоченный банк вместе с внешнеэкономическим контрактом. Обычно в банк представляют оригинал и копию контракта. После проверки контракта уполномоченными сотрудниками банка оригинал возвращается организации с подписями и заверенный печатью, а копия остается в банке. Если контракт составлен на иностранном языке, заверенный перевод представляется в уполномоченный банк.

Декларация на товары

В настоящее время в связи с вступлением в действие Таможенного кодекса Таможенного союза документ, ранее имевший название ГТД – грузовая таможенная декларация, называется декларацией на товары (ДТ). Декларация на товары (далее – декларация) – это декларация, предъявляемая таможне при перевозке груза через границу.

Декларация служит для сообщения участниками внешнеторговой деятельности таможенному учреждению всех необходимых сведений о товаре и внешнеторговой операции, а также для подтверждения законности ввоза и вывоза товара органами таможенного контроля и содержит сведения о грузе, его отправителе и получателе, составляется распорядителем груза.

Порядок оформления декларации на товары, вывозимые с таможенной территории, изложен в Инструкции, утвержденной Решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. В одной декларации декларируются сведения о товарах из одной партии, помещаемых под одну и ту же таможенную процедуру.

Данные о товарах из одной партии можно заявлять в нескольких декларациях, подаваемых в один и тот же таможенный орган. Инструкцией установлено максимальное количество товаров, заявленных в декларации, – 1000 единиц. Декларация состоит из основного и добавочного листов (бланков) и представляется в четырех экземплярах. При заполнении ДТ формируется ее электронная копия.

В графе 2 “Отправитель/Экспортер” приводятся сведения о лице, указанном в качестве отправителя товаров в транспортных (перевозочных) документах, в соответствии с которыми начата (начинается) перевозка товаров (краткое наименование организации и место ее нахождения или обособленного подразделения организации); в графе 9 “Лицо, ответственное за финансовое урегулирование” указывается наименование лица, являющегося собственником декларируемых товаров на момент подачи декларации, если декларируемые товары вывозятся с таможенной территории в рамках односторонней внешнеэкономической сделки; в графе 14 “Декларант” отражается наименование экспортера, если он самостоятельно (без привлечения таможенного брокера) оформляет декларацию и оплачивает таможенные платежи; в графе 28 “Финансовые и банковские сведения” приводятся банковские сведения в отношении лица, ответственного за финансовое урегулирование, и финансовые сведения в отношении товаров. Необходимо также проследить, чтобы сведения, указанные в графах 20 “Условия поставки”, 22 “Валюта и общая сумма по счету”, 31 “Грузовые места и описание товара”, соответствовали сведениям, приведенным во внешнеторговом контракте, счете и транспортных документах. В графе 44 “Дополнительная информация/представленные документы” указываются номер и дата документа, подтверждающего совершение внешнеэкономической сделки (договор, контракт и дополнения к ним), либо иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами не в рамках внешнеэкономической сделки; номера и даты коммерческих документов, имеющихся у декларанта (счет на оплату и поставку товаров, счет-фактура (инвойс), счет-проформа (проформа-инвойс) и др.); номер и дата выдачи сертификата о происхождении товаров, код страны в соответствии с Классификатором стран мира, в которой выдан сертификат, если в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза требуется предоставление документа, подтверждающего страну происхождения товаров, в виде сертификата о происхождении товаров. Декларация заполняется заглавными буквами с использованием печатающих устройств, разборчиво и не должна содержать подчисток, помарок и исправлений. На основном листе декларации приводятся сведения об одном товаре. Добавочный лист декларации используется в дополнение к основному листу, если в одной декларации декларируются сведения о двух и более товарах. На одном добавочном листе могут быть указаны сведения о трех товарах. В одной декларации можно заявить сведения только о товарах из одной товарной партии, которая попадает под один таможенный режим. По таким товарам можно одновременно оформить несколько деклараций. При этом как один товар декларируют товары, которые имеют одно наименование, содержатся в одной товарной партии, относятся к одному коду по Российской Федерации, происходят из одной страны или одного экономического союза, к которым применяют одинаковые ставки пошлин и налогов. Если товары принадлежат к одной товарной партии, но помещены под разные таможенные режимы, подаются отдельные декларации на каждый таможенный режим. Декларацию на товары, вывозимые с таможенной территории Таможенного союза, подают до их убытия с таможенной территории Таможенного союза. Декларации представляются в таможенный орган в трех экземплярах, каждый из которых распределяется следующим образом: первый экземпляр остается в таможенном органе, которому декларируются товары; второй и третий экземпляры – возвращаются декларанту. При этом при помещении товаров под таможенную процедуру, предусматривающую вывоз товаров с таможенной территории, второй экземпляр представляется в таможенный орган, расположенный в месте убытия товаров с таможенной территории. На декларации должны быть отметка таможни, которая провела таможенное оформление, и отметка пограничной таможни, через которую товары были вывезены из Российской Федерации. Согласно ст. ст. 403, 408 Таможенного кодекса Российской Федерации (ТК РФ) проверка правильности оформления декларации является обязанностью таможенных органов. В п. 3 ст. 124 ТК РФ приведен перечень основных сведений, подлежащих указанию в таможенной декларации, который ограничен сведениями, необходимыми для целей исчисления и взимания таможенных платежей, формирования таможенной статистики и применения таможенного законодательства Российской Федерации (п. 2 ст. 124 ТК РФ).

Основное требование налогового законодательства, содержащееся в пп. 3 п. 1 ст. 165 НК РФ, к данному документу – это наличие двух отметок: “Выпуск разрешен” и “Товар вывезен“. Первую отметку – штамп “Выпуск разрешен” – проставляет таможенный орган, в котором оформляется товар на экспорт. Она заверяется оттиском личной номерной печати должностного лица таможенного органа и его подписью. По дате, указанной в данном штампе, определяется срок, отведенный на сбор документов, подтверждающих право на применение ставки 0%. Вторую отметку – “Товар вывезен” – проставляет уполномоченное должностное лицо пограничного таможенного органа в пункте пропуска, через который был вывезен товар за пределы Российской Федерации. Эта отметка делается после проверки факта вывоза товаров. Она представляет собой штамп либо запись с обязательным указанием даты фактического вывоза товаров. Отсутствие или нечитаемость таких отметок не позволяет организации подтвердить право на применение нулевой ставки по НДС при экспорте товаров.

Коммерческий инвойс

Коммерческий инвойс – это счет, который продавец выписывает покупателю. Экспортер должен выписать инвойс одновременно с отгрузкой товаров и направить его иностранному покупателю.

Инвойс является основанием для перечисления денег и свидетельствует о том, что у покупателя появляется обязанность оплаты товара в соответствии с указанными условиями. Инвойс используется на таможне для обоснования фактурной стоимости товара (стоимости товара по контракту), расчета и декларирования таможенной стоимости.

Для перечисления иностранным покупателем аванса экспортер может выписать проформу-инвойс, в которой указываются предварительные данные для осуществления платежа. Выписанный позднее коммерческий инвойс содержит уже точные фактические данные, полученные на основе сведений о произведенной отгрузке товаров.

Инвойс составляется на языке, понятном для обоих партнеров, как правило, на английском.

В инвойсе обязательно указываются наименование организации-экспортера и ее юридический адрес, данные о наименовании товара, количестве и цене за единицу, базовые условия поставки, определенные по Международным правилам толкования торговых терминов “Инкотермс”. Эти же данные записаны и в контракте.

Общую сумму товара к оплате указывают в валюте, установленной контрактом. Для обозначения валюты используют буквенный код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-2000, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст.

В графе “Условия платежа” фиксируются банковские реквизиты: номер счета, наименование и адрес банка, номер корреспондентского счета, а также срок оплаты и другие данные, необходимые для осуществления платежа.

Источник: http://www.brokert.ru/material/dokumentalnoe-oformlenie-otgruzka-prodazha-export

Корректировка счетов фактур при экспорте

Как заполнить счет-фактуру при экспорте

В связи с этим полагаем, что в строке 1б, где указывается номер и дата счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, необходимо указать данные предыдущего корректировочного счета-фактуры.

Кстати, если к моменту составления корректировочного счета-фактуры изменились реквизиты продавца или покупателя, то в документе нужно указывать новые данные11. Дополнительно можно указать и прежние данные. Это не будет являться нарушением.

Исправительные счета-фактуры И, наконец, рассмотрим случаи, когда бухгалтеру следует составлять исправительные счета-фактуры.

Прибегать к оформлению исправительного счета-фактуры необходимо в ситуации, когда бухгалтер допустил техническую ошибку, вследствие чего в счет-фактуру попала неверная сумма12. Или, например, бухгалтер поставщика ошибся в написании адреса, наименования продавца/покупателя и т. п.

Счета-фактуры: корректировка или исправление?

Аргумент такой: нормативные акты по бухгалтерскому учету не предусматривают возможности корректировать первичные учетные документы, которые были правильно составлены на момент совершения операции.

Да и в указанном выше Положении речь идет об исправлении ошибки, а здесь о таковой говорить не приходится.

Правда, если в товарной накладной указывается количество товара, отличное от того, которое было фактически получено покупателем, можно говорить о том, что первичный учетный документ составлен некорректно и в нем содержатся показатели, не соответствующие действительности.

В такой документ необходимо внести исправления, уточняющие количественные показатели.При изменении цены, к примеру, вследствие получения скидки ситуация неоднозначна.
Ошибки тут точно нет, но мы считаем, что поставщику все равно лучше внести исправления в первичный документ.

Минфин о корректировочных счетах-фактурах

Внимание Некоторые указания по исправлению «первички» содержатся в Положении о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденном Минфином СССР 29 июля 1983 года № 105 по согласованию с ЦСУ СССР.

Там сказано, что ошибки в первичных документах, созданных вручную (за исключением кассовых и банковских), исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или суммы и надписываются над зачеркнутым правильные данные.

Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.
При этом исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.

А вот в отношении корректировочных счетов фактур мнения независимых специалистов разошлись. Одни высказывают мнение, что вносить исправления в ранее составленную первичную документацию не нужно.

Налог на добавленную стоимость. корректировочные и исправленные счета-фактуры

Вернулся товар, экспорт которого был подтвержден В этом случае в НДС-декларации, составляемой за квартал, в котором признан возврат товаров (либо отказ покупателя от товаров), нужно заполнить строки 060—080 раздела 4п. 41.6 Порядка.

Причем налоговая служба считает, что надо не только скорректировать базу по НДС (отразив стоимость товара по строке 070), но и восстановить в строке 080 суммы входного НДС, ранее принятые к вычетуПисьмо ФНС от 11.08.2014 № ГД-4-3/15780 (п. 2).

Налоговики объясняют это особыми условиями для принятия к вычету НДС, относящегося к экспортным поставкам.

Важно К примеру, возвращен товар стоимостью 5000 долл. США. Курс ЦБ на дату отгрузки — 54 руб/долл., база по НДС была определена в сумме 270 000 руб. Ранее при подтверждении экспорта был предъявлен к вычету НДС в сумме 30 000 руб.
При возврате товара строки 060—080 надо заполнить так. Раздел 4.

Счет-фактура 2017: корректировочный или исправленный

Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», вступившего в силу 1 октября 2011 г., ст. ст.

168 и 169 Кодекса дополнены положениями, согласно которым при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавцам следует выставлять покупателям корректировочные счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления документов (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Корректировочный счет-фактура: порядок оформления

Источник: http://yurburo61.ru/korrektirovka-schetov-faktur-pri-eksporte/

Оформление счет фактуры при экспорте в

Как заполнить счет-фактуру при экспорте

Порядок его ведения нужно прописать в учетной политике. Разработать учетную политику вам поможет наш .

Если по товарам, реализованным на экспорт, ранее вы приняли входной НДС к вычету (например, изначально товары предназначались для перепродажи внутри страны), то этот НДС необходимо восстановить ().

Сделать это нужно в том квартале, когда произошла экспортная отгрузка.

Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 100 графы 5 Раздела 3 Декларации по НДС. Подтвердив право на ставку 0%, вы сможете снова принять НДС к вычету. Подробнее о восстановлении НДС при экспорте сырьевых и несырьевых товаров можно прочитать в .

Экспортная реализация отражается в общей декларации по НДС (). Под экспортные операции отведены разделы 4-6: в разделе 4 отражается подтвержденный экспорт, в разделе 6 – неподтвержденный, а раздел 5 предназначен для расчета вычетов по экспортным операциям.

Если документы, подтверждающие

Ндс 2019: разбираем изменения и новшества

Застройщик продавцом товаров, работ, услуг для дольщиков не является. Сводные счета-фактуры инвесторам он перевыставляет на основе данных счетов-фактур, полученных от подрядных организаций и поставщиков материалов.

В силу пункта 3.1 статьи 169 НК РФ застройщик должен вести Журнал, если получает и (или) выставляет счета-фактуры в отношении своей деятельности.

В данном случае застройщик получает счета-фактуры от продавцов товаров (работ, услуг), поэтому должен вести Журнал. В тоже время, в соответствии с п.

3 ст. 169 НК РФ продавец может не составлять счета-фактуры в адрес неплательщиков НДС по письменному согласию сторон сделки.

Несмотря на то, что застройщик не является продавцом, он может применить данную норму.

Поэтому, если в ДДУ будет указано, что счет-фактура физическому лицу не выставляется, сводный счет-фактуру выставлять не нужно. Вопрос: Продавец забыл указать в счете-фактуре идентификатор госконтракта (в контракте идентификатор есть).

Счет фактура в 2019 году: Образец и подробные правила заполнения

Коммерсантам, которые не являются таковыми, он не нужен.

Счет фактура с 01.01 2019 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению ():

  1. счет фактура с 01.01 2019 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по и ;
  2. реализация металлолома в 2019 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом. Счет фактура с 01.01 2019 года создается по операциям с ними;
  3. счет фактура 2019 года образец которой претерпел некоторые новшества, изменил также форму .
  4. для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
  5. образец счет фактуры в 2019 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);

Предприятиями, в деятельность которых входит реализация металлолома в 2019 году, счет-фактура .

Счет-фактура в валюте — как выписать?

Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2019–2019 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях. Таким образом, ответ на вопрос

«Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?»

такой: теоретически можно, но не нужно.

1.

Правила заполнения счетов-фактур в 2019 году

Такие данные нужны для продукции иностранного происхождения.

Норма введена с октября 2019 года правительственным Постановлением от 19.08.2019 г. № 981. Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур.

В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк.

Для предметов сделки, отличных от товарной продукции, иногда проблематично подобрать корректные единицы измерения – в таких ситуациях их разрешается не указывать.

Главные нюансы НДС при экспорте

При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу.

Оформленный документ заверяется печатью.

Следует помнить, что нефть, газ и газовый конденсат в перечень не всходят даже при условии соблюдения установленных требований.

Рекомендуем прочесть:  Возврат оплаты юр лицу

Налогом могут не облагаться и работы, направленные на производство и реализацию товара.

Их перечень приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ. Если компания, вывозящая товары на экспорт, пользуется услугами перевозчиков, которые не являются гражданами и налогоплательщиками РФ, она должна руководствоваться положениями статьи 161 НК РФ.

Учет Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Если НДС уплачен по обычной ставке, но документы были собраны с опозданием, то оплаченный налог до 01 июля 2019 года можно вернуть.

Если сделка совершалась после 01 июля 2019 года, сумма налога принимается к вычету в периоде, когда пакет по экспортной сделке был собран или в течение последующих трех лет.Данное условие применяется к сделкам с покупателями, находящимися в Таможенном союзе.

Исключение составляет один момент: сделка по неподтвержденному экспорту осуществлялась с привлечением железнодорожного транспорта (доставка), то налоговая база по реализации признается на дату отгрузки товаров.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ случае поставок товаров в страны Таможенного союза день, когда переходят права собственности к покупателю, не зависит от определения налоговой базы по НДС.

Если экспортная сделка не подтверждена документально, то НДС требуется начислить

Счет-фактура — образец заполнения для 2019 года

Познакомимся теперь с особенностями структуры и с образцом счета-фактуры — заполнение документа имеет ряд нюансов.

В счете-фактуре нового образца последовательно отражаются:

  1. наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) продавца;
  2. наименование, адрес (в общем случае совпадает с адресом грузополучателя), ИНН, КПП (при наличии) покупателя;
  3. адрес грузоотправителя (в общем случае совпадает с адресом продавца);
  4. реквизиты платежного поручения на оплату (аванс);
  5. номер документа, дата составления;
  6. название и код валюты расчета (рубль, 643);
  7. адрес грузополучателя;
  8. сведения об исправлениях (при наличии);
  9. идентификатор государственного контракта (при наличии).
  1. названия товаров;
  2. коды видов товаров при экспорте в

Особенности счета-фактуры без НДС в 2019-2019 годах (образец)

В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.

Как освободиться от уплаты НДС, читайте в статье .

Счет-фактура без НДС 2019–2019 годов заполняется по тем же правилам, которые установлены для оформления обычных счетов-фактур, содержащих НДС.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/oformlenie-schet-faktury-pri-ehksporte-v-74558/

Где указывать код товара при экспорте в еаэс графа или доп. строка счета-фактуры

Как заполнить счет-фактуру при экспорте

Сегодня рассмотрим тему: “где указывать код товара при экспорте в еаэс графа или доп. строка счета-фактуры” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

(кликните для воспроизведения).

Минфин России выпустил письмо от 14 ноября 2016 года № 03-07-09/66475. В нем он сообщил, где именно в счете-фактуре необходимо указывать код вида товара.

Этот вопрос особенно актуален для тех, кто занимается экспортом из России в страны Евразийского экономического сообщества (ЕАЭС).

Так вот: по мнению чиновников, данные о коде вида товара можно приводить в дополнительных строках и графах счета-фактуры.

Аналогичный вывод делает налоговая служба России в разъяснениях от 17 августа 2016 года № СД-4-3/15118.

С 2016 года указанном перечне появился новый подпункт 15. Его внес Федеральный закон от 30 мая 2016 года № 150-ФЗ. Таким образом, с 1 июля 2016 года плательщики НДС при вывозе товаров за пределы территории РФ в страны Евразийского экономического союза обязаны при выставлении счета-фактуры указать код вида товара согласно единой Товарной номенклатуре ВЭД ЕАЭС.

Напомним, что форма и правила внесения данных в счет-фактуру в целях налога на добавленную стоимость приняты постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года № 1137. На сегодня этот первичный документ выглядит так:

Между тем, новый реквизит (согласно подп. 15 п. 5 ст. 169 НК РФ) на бланке этого документа так и не появился. Правила заполнения счетов-фактур тоже не обновлены. Хотя обязанность экспортеров вносить эту позицию в счет-фактуру существует с 1 июля 2016 года.

Пункт 9 правил заполнения счета-фактуры содержит общее правило: в дополнительных строках и графах счета-фактуры плательщик НДС волен приводить дополнительные сведения с учетом сохранения общего вида документа. В том числе и код вида товара согласно ТН ВЭД ЕАЭС.

На официальном сайте проектов нормативных правовых актов уже опубликован проект поправок. Точная ссылка – http://regulation.gov.ru/projects#npa=53297. Его публичное обсуждение заявлено до 22 декабря 2016 года, а актуализация нового бланка может произойти уже с 1 января 2017 года.

Так, в счете-фактуре после графы 1 про наименование товара (работы, услуги, имущественного права) появится графа 1а: «Код вида товара».

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Аналогичный реквизит появится и в форме корректировочного счета-фактуры. После графы 1а – графа 1б: «Код вида товара»;

Остальные продавцы при отсутствии данного показателя будут ставить в этой графе прочерк. Каких-либо других особых правил заполнения данного реквизита не предусмотрено.

  • порядок составления счетов-фактур экспедитором, который покупает у двух и более продавцов товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени за счет клиента;
  • обязанность вести журнал учета только при выставлении и /или получении счетов-фактур в рамках комиссии (субкомиссии), агентских (субагентских) договоров на реализацию и/или покупку товаров от имени комиссионера (субкомиссионера), агента (субагента), а также на основе договоров транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика;
  • порядок внесения правок в журнал учета;
  • порядок регистрации в книге продаж «первички» или документов с суммарными (сводными) данными при реализации лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения таких обязанностей (в случае невыставления им счетов-фактур по письменному согласию) + порядок регистрации этих документов в случае увеличения/уменьшения стоимости отгрузки;
  • дополнение формы книги продаж графой «регистрационный номер таможенной декларации»;
  • порядок регистрации в книге покупок счетов-фактур по приобретаемым для ряда операций (НДС 0%) товарам, по которым установлен общий порядок применения налоговых вычетов.

Форму журнала учета счетов-фактур на нашем сайте можно скачать здесь.

Счет-фактура: код вида товара указывать не обязательно

Иногда даже в случае, когда российский продавец отгружает товар на территорию государства-члена ЕАЭС.

С 01.10.2017 применяется обновленный бланк счета-фактуры, в котором появилась новая графа «Код вида товара». Заполнять ее должны российские экспортеры товаров в страны ЕАЭС.

В ситуации, когда и продавцом, и покупателем товаров являются российские компании, эта графа не заполняется (в ней ставится прочерк).

А возможна ситуация, когда покупатель попросил поставщика отгрузить товар не на свой склад, а сразу компании, которой он уже перепродал этот товар.

В этом случае первичный поставщик графу «Код вида товара» также не заполняет, даже если субпокупатель находится на территории страны ЕАЭС.

Читайте так же:  6-ндфл за 9 месяцев 2019 – 2020 года пример заполнения

Новостная рассылка для бухгалтера

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Об указании в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с ТН ВЭД при вывозе товаров из РФ в страны ЕАЭС

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 ноября 2017 г. N 03-07-13/1/77927 Об указании в счете-фактуре кода вида товара в соответствии с ТН ВЭД при вывозе товаров из РФ в государства – члены Евразийского экономического союза

Вопрос

Источник: https://eksystems.ru/gde-ukazyvat-kod-tovara-pri-eksporte-v-eaes-grafa-ili-dop-stroka-scheta-faktury/

Юриста слово
Добавить комментарий