Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Правила и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

По окончанию каждого отчетного налогового периода предприятия РФ обязаны представлять декларацию по налогу на прибыль. Подача отчета, как правило, осуществляется в электронной форме. Новые правила и  порядок заполнения налоговой декларации регламентируется приказом ФНС РФ от 26 ноября 2014 года.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларацию на прибыль можно разбить на несколько подразделов:

  1. Титульный лист — лист 01;
  2. Подраздел 1.1 раздела 1;
  3. Лист 02;
  4. Приложения 1 и 2 к листу 02

Эти четыре подпункта являются обязательными составляющими данной декларации.

Последующее заполнение приложений и листов декларации осуществляется только при выполнении соответствующих условий:

  • Раздела 1 и его подразделы;
  • Лист 02 и его приложения № 3, 4, 5;
  • Листы 03 – 07;
  • Приложения 1 и 2 данной декларации.

Правила заполнения титульного листа декларации

Заполнение декларации начинается с составления титульного листа, где отображается информация об организации, а именно:

  • В шапке титульного листа указывается индивидуальный налоговый номер организации;
  • Далее указывается номер составленной корректировки. Если декларация подается первый раз, то проставляется цифра 0. При подаче уточняющих расчетов нумерация декларации осуществляется по возрастающему порядку – 001, 002 и т.д.;
  • Кодировка отчетного периода, за который подается эта декларация;
  • Код налогового органа, куда подается отчет;
  • Код места учета;
  • Полное наименование организации;
  • Код вида экономической деятельности;
  • Номер телефона;
  • Число страниц декларации;
  • ФИО доверенного лица;
  • Дата подачи декларации:

В таблице представлена возможная кодировка налоговых периодов, за которые может подаваться отчет:

Код места учета:

Порядок заполнения раздела 1 декларации

Построчное заполнение раздела 1 декларации на прибыль начинается с подраздела 1.1:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Строчка 010 – по месту расположения фирмы указывается код муниципального образования;
  • Строчки 030 и 060 – код бюджетной классификация, согласно которому будет проводиться последующее перечисление налога;
  • Строчки 040 и 070 – суммы, которые необходимо доплатить в соответствующие бюджеты.

Допустим в федеральный и местный бюджет 2% и 18%:

  1. 50 000 000 руб. прибыль II кв. – 26 361 311 руб. прибыль I кв.  = 23 638 689 руб.;
  2. 23 638 689 руб. * 2% = 472 774 руб. строка 04;
  3. 23 638 689 руб. * 18% = 4 254 964 руб. строка 070.

Пример заполнения подраздела 1.1 налоговой декларации:

Раздел 1.2 заполняется налогоплательщиками, у которых оплата авансовых платежей осуществляется ежемесячно:

Подраздел 1.3 формируется и заполняется при уплате налогов на прибыль с дивидендов.

Заполнение Листа 02 декларации на прибыль

Лист 02 позволяет рассчитать размер налоговой базы, таким образом, расшифровывается доходная и расходная части:

Как заполнить строчки 010 — 200 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:

Строка декларацииРасшифровка строки
010Суммируются все доходы от продаж
020Указываются внереализационные доходы
030Сумма расходов, понесенных при реализации
040Указываются внереализационные расходы
050Размер понесенного убытка
060Размер полученной прибыли (010 + 020 – 030 – 040)
070Доходы, которые исключены из прибыли
080 – 110Заполняется с учетом специфики налогообложения организации
120 – 130Сумма налоговой базы
140 – 170Размер налоговой базы
180Сумма налога итого
190Сумма к оплате в федеральный бюджет
200Сумма к оплате в местный бюджет

Продолжение Листа 02 декларации на прибыль:

Как заполнить строчки 210 — 271 Листа 02 декларации представлено ниже в таблице:

Строка декларацииРасшифровка строки
210 220230Сумма авансовых платежей уже уплаченных в бюджет— федеральный бюджет;— местный бюджет
240 250260Сумма налога, выплаченная за пределами страны:— федеральный бюджет;— местный бюджет
270 271По тогам отчетного периода сумма налога к доплате:— федеральный бюджет;

Заполнение Приложения 1 к Листу 02

Заполнение данного приложения начинается с указанием «доходных» элементов по строчкам декларации:

  • 010 – суммарный размер выручки за отчетный период;
  • 011 – доход от реализации товаров собственного производства;
  • 012 – доход от реализации приобретенных товаров;
  • Заполнение остальных строк осуществляется при наличии соответствующих условий:

Заполнение Приложения 2 и 3 к Листу 02

Приложение 2 позволяет конкретизировать суммы понесенных затрат, на которые впоследствии была уменьшена сумма налогооблагаемой базы:

Заполнение приложения 3 к листу 02 предусмотрено только в отдельных случаях:

  • Продажа амортизируемого имущества;
  • Продажа непогашенной дебиторской задолженности;
  • Понесены расходы на обслуживание производства;
  • Доходы или расходы, понесенные по договорам доверительного управления;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/pravila-i-poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html

Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

В Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль вы должны отразить выручку от реализации в строках 010 — 040, внереализационные доходы в строках 100 — 106.

Как в декларации по налогу на прибыль отразить выручку от реализации

Выручку от реализации вы должны отразить в Приложении N 1 к листу 02 декларации в строках 010 — 040 следующим образом (п. 6.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Общую сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, которую вы исчислили в соответствии со ст. ст. 248, 249 НК РФ, отразите в строке 010 Приложения N 1 к листу 02.

Далее по строкам 011 — 030 Приложения N 1 к листу 02 расшифруйте данные о выручке по отдельным видам операций.

Выручку от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства отразите в строке 011 Приложения N 1 к листу 02.

Выручку от реализации покупных товаров укажите в строке 012 Приложения N 1 к листу 02.

Выручку от реализации имущественных прав отразите в строке 013 Приложения N 1 к листу 02. Учтите, что в этой строке не отражаются доходы от реализации прав требований долга, которые указаны в Приложении N 3 к листу 02.

Выручку от реализации прочего имущества отразите в строке 014 Приложения N 1 к листу 02.

При реализации ценных бумаг (выбытии, в том числе погашении) выручку нужно отразить в строках 020 — 024 Приложения N 1 к листу 02. Обратите внимание, что строки 020 — 022 Приложения N 1 к листу 02 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Если вы не являетесь профучастником рынка ценных бумаг, то в строке 023 Приложения N 1 к листу 02 вы должны отразить выручку от реализации, выбытия, в том числе погашения, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Сумму отклонения от минимальной (расчетной) цены отразите в строке 024 Приложения N 1 к листу 02.

Если вы реализовывали предприятия как имущественный комплекс, то выручку нужно отразить в строке 027 Приложения N 1 к листу 02.

Сумму выручки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к листу 02, вы должны также указать в строке 030 Приложения N 1 к листу 02. Значение этой строки равно показателю из строки 340 Приложения N 3 к листу 02 и состоит:

из выручки от реализации амортизируемого имущества;

выручки от реализации права требования долга до наступления срока платежа;

выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

доходов учредителя доверительного управления (доходов выгодоприобретателя) по договору доверительного управления имуществом;

цены реализации права на земельный участок.

Итоговую сумму доходов от реализации вы должны отразить в строке 040. Этот показатель будет равен сумме строк 010, 020, 023, 027 и 030 Приложения N 1 к листу 02.

Пример отражения выручки от реализации в Приложении N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Показатели деятельности организации:

реализовано товаров (работ, услуг) собственного производства на сумму 1 200 000 руб. (без НДС);

реализовано покупных товаров на сумму 500 000 руб. (без НДС);

уступлено право требования долга, которое ранее приобретено организацией у первоначального кредитора; срок платежа на момент уступки наступил. Выручка от операции составила 40 000 руб.;

продано основное средство за 280 000 руб.;

продано прочее имущество (инструмент) на общую сумму 250 000 руб.

См. также:Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль

Как в декларации по налогу на прибыль отразить внереализационные доходы

Внереализационные доходы отразите в Приложении N 1 к листу 02 декларации в строках 100 — 106 следующим образом (п. 6.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).

Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном (налоговом) периоде, укажите в строке 101 Приложения N 1 к листу 02.

Стоимость полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств отразите в строке 102 Приложения N 1 к листу 02.

Стоимость безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в ст. 251 НК РФ) укажите в строке 103 Приложения N 1 к листу 02.

Стоимость излишков МПЗ и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации, укажите в строке 104 Приложения N 1 к листу 02.

Сумму восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ отразите в строке 105 Приложения N 1 к листу 02.

Если вы являетесь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую деятельность, то доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, необходимо отразить в строке 106 Приложения N 1 к листу 02.

В строке 100 Приложения N 1 к листу 02 укажите общую сумму внереализационных доходов, сформированных в соответствии со ст. 250 НК РФ, в том числе:

проценты, полученные (начисленные) по договорам займа, кредита, банковского счета (вклада), по иным долговым обязательствам, в том числе в виде дисконта по дисконтному векселю;

доходы от долевого участия в других организациях;

доходы от операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, а также по операциям хеджирования;

суммы восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с п. 9 ст. 258 НК РФ.

При этом показатель строки 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 — 106 Приложения N 1 к листу 02.

Пример отражения внереализационных доходов в Приложении N 1 к листу 02 декларации

Показатели деятельности организации:

Общая сумма внереализационных доходов составила 52 000 руб., в том числе:

при демонтаже станков были получены расходные материалы на сумму 34 000 руб.;

в ходе инвентаризации были выявлены излишки на сумму 18 000 руб.

См. также:Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль

Источник: http://urist7.ru/nalog/nalog-na-pribyl/kak-zapolnit-prilozhenie-n-1-k-listu-02-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl.html

Юриста слово
Добавить комментарий