Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

Правила отражения реализации и возврата в книге покупок и продаж | Контур.НДС+

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

Как известно, составной частью отчетности по НДС являются сведения книг покупок и продаж, а в отдельных случаях — журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Задача ФНС состоит в том, чтобы сравнить данные продавцов и покупателей. Если они совпадут, то проверка будет успешно пройдена.

Иначе операция будет отнесена к разряду подозрительных, и система контроля деклараций затребует пояснений.

Судя по количеству ошибок и вопросов, которые поступают в ФНС, до сих пор не все налогоплательщики разобрались с тем, как правильно оформлять различные операции в книгах покупок и продаж.

Большинство сложностей связано с применением кодов видов операций. О том, как следует заполнять упомянутые регистры при реализации товаров организациям (предпринимателям) и физическим лицам, поговорим далее.

Также затронем вопросы, касающиеся оформления возврата товара.

Реализация юридическому лицу или ИП

Самый простой случай — товар, работа или услуга отпускается плательщиком НДС в адрес компании или предпринимателя, которые также платят этот налог. В этом случае поставщик отражает операцию в своей книге продаж, а покупатель — в книге покупок, с кодом 01.

Остальные операции необходимо отражать следующим образом:

  • реализация налоговым агентом — в книге продаж с кодом 06;
  • покупка налоговым агентом — в книге покупок с кодом 06;
  • передача имущественных прав — в книге продаж с кодом 14;
  • сделка по капитальному строительству и модернизации недвижимости — в книге продаж подрядчика и в книге покупок заказчика с кодом 13;
  • безвозмездная передача имущества — в книге продаж с кодом 10.

Что касается сделок, которые проводились с участием посредника, то об их оформлении мы подробно рассказали в статье Как отражать посреднические сделки в документах, применяемых при расчетах по НДС.

В тех случаях, когда товар отпускается контрагенту, который не платит НДС, счет-фактуру можно не выставлять. Для этого между сторонами должно быть заключено письменное соглашение. Продавец составляет сводный счет-фактуру за квартал или месяц, в котором собирает все операции в адрес этого покупателя. Сводный счет-фактура отражается в книге продаж с кодом 26.

Если покупатель решил вернуть товар или отказаться от его принятия, то он должен выставить счет-фактуру. Этот документ нужно зарегистрироваться с кодом 01 в книге продаж покупателя, и с тем же кодом — в книге покупок продавца. Это верно в том случае, когда оба контрагента являются плательщиками НДС.

А что, если товар возвращает покупатель, который не платит НДС?

Конечно, в этом случае он счет-фактуру не выставляет. Продавцу же необходимо повторно зарегистрировать выставленный ранее в адрес этого покупателя счет-фактуру, только теперь уже в своей книге покупок с кодом 16.

Получается, что в этой ситуации продавец отразит один и тот же счет-фактуру дважды: в книге продаж с кодом 01 или 26 — при отгрузке товара покупателю, и в книге покупок с кодом 16 — при получении его обратно.

Пример 1

Продавец на ОСН реализовал покупателю-упрощенщику товар на сумму 118 тыс. рублей, из которых НДС составил 18 тыс. рублей. Эту операцию он отразил следующей записью в своей книге продаж:

Номер графы2713б1417
Значение01наименование покупателя118 000100 00018 000

Однако впоследствии покупатель вернуть продавцу часть товара на сумму 29,5 тыс. рублей, в том числе НДС — 4,5 тыс. рублей. При этом продавец повторно отражает выписанный ранее счет-фактуру, но уже в книге покупок:

Номер графы291516
Значение16наименование продавца29 5004 500

Реализация физическому лицу

В соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса, при реализации товаров, работ или услуг физическим лицам за наличный расчет продавец счет-фактуру не выставляет. При этом в книге продаж он может отразить данные контрольно-кассовой ленты.

Однако у поставщика возникает обязанность выставить счет-фактуру по операциям, совершенным в отношении физических лиц, в следующих случаях:

  • когда товар оплачен безналичным путем;
  • когда товар отправлен по почте;
  • когда товар передается работникам на безвозмездной основе.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/pravila-otrazheniya-realizacii-i-vozvrata-v-knige-pokupok-i-prodazh

Возврат товара НДС

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога. При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей.

В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Если к возврату подлежит ненадлежащего качества продукция, операция должна основываться на требования расходной накладной.

Излишне перечисленные в бюджет средства, покупатель сможет вернуть, предоставив ряд документов и подав соответствующее заявление в контролирующие органы. По результатам полученного пакета документов и оснований (отображённых в заявлении), контролирующими органами будет принято решение об удовлетворении или отказе в возвращении НДС.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.

В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Возврат товара при оптовой продаже.

После оформления реализации товара контрагент может произвести так называемый «вычерк» товара (товар не проходит по срокам годности, по внешнему виду и т.д.) в этом случае оформляем в 1С возврат товара:

Если возврат товара поставщику:

/Покупки/ — /Поступление (акты, накладные)/ — выделяем документ по поступлению ТМЦ – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товара поставщику

В открывшемся документе корректируем данные, в нижнем поле , при необходимости, вводим счет-фактуру

Просмотреть сформированные документом проводки можно с помощью пиктограммы: Дт/Кт

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 76.02 / Кт 41.01 – на сумму стоимости товара

Дт 60.01 / Кт 76.02 – на сумму стоимости товара с НДС

Дт 91.02 / Кт 76.02 – на сумму отклонений по стоимости

Дт 76.02 / Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС

Если возврат товара от покупателя:

/Продажи/ — /Реализация (акты/накладные) – выделяем документ по реализации – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товаров от покупателя

В открывшемся документе необходимо откорректировать табличную часть и ввести счет/фактуру.

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 90.02 / Кт 41.01 – минусом отражается стоимость товаров

Дт 62.01 / Кт 90.01 – минусом отражается выручка

Дт 62.02 / Кт 62.01 – минусом отражается зачет аванса

Дт 90.03 / Кт 19.03 – восстанавливается НДС

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Обратный возврат товара от покупателя к продавцу или поставщику часто сопровождается сложностями.

Возврат товаров поставщику в декларации по ндс

И дело здесь не только в реализации потребителем своих законных прав. Просто у многих кассиров и бухгалтеров возникают сложности с оформлением обратного получения товара. Ведь необходимо провести возврат товара не только по кассе, но и по учету.

Если делается возврат товара, восстановление НДС также является головной болью поставщика, ведь эти суммы уже были отражены в налоговой отчетности. И тут необходимость восстановления НДС зависит от целого ряда факторов. Здесь и количество возвращаемого товара или его качество, здесь и налоговый статус покупателя.

Так, когда единоналожник делает возврат товара, вопросы, связанные с НДС, полностью ложатся на поставщика.

Поскольку плательщик единого налога не может выписать счет – фактуру, продавцу товара приходится проводить все корректировки самостоятельно.

В случае, когда покупатель относится к общей системе налогообложения, он должен выписать продавцу корректировочный счет – фактуру. Следует оговориться, что сказанное выше относится к возврату качественного товара.

Если поставлена была некачественная продукция, то возврат товара, восстановление НДС и оформление в учете данной операции до сих пор вызывает споры. Ведь часто налоговые органы выдвигают претензии по поводу возврата НДС, ранее отнесенному поставщиком в состав налогового вычета.

И здесь, когда делается возврат товара, восстановление НДС и налоговый вычет являются разными понятиями.

В первом случае речь идет о сумме НДС, уплаченной поставщиком в составе продукции или услуг, которые имели отношение к производству или продаже возвращенного товара.

Часто, по мнению налоговой инспекции, они должны быть исключены из ранее сформированного налогового вычета. Что же касается налогового вычета при возврате товаров, то его предметом могут быть суммы НДС, входящие в стоимость продукции.

Следует констатировать, что до сих пор вопросы, связанные с НДС у поставщика при возврате товаров, до сих пор окончательно не прояснены.

Ведь на этот счет существуют противоречивые разъяснения и неоднозначная судебная практика. Поэтому предприятиям Москвы или Московской области без квалифицированной помощи специалиста часто не обойтись.

Для них наиболее приемлемым вариантом будет получение бесплатной консультации юриста в режиме онлайн.

Источник: https://printscanner.ru/vozvrat-tovara-nds/

Как отразить ндс с возврата некачественного товара поставщику товара

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года. Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).

Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Какой порядок учета ндс при возврате товара поставщику?

Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности. Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п.

1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами.
Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Ндс при возврате товара от покупателя

Данные операции оформляются документально. Если поставщик при отгрузке товара выделил сумму НДС, то документы на возврат подготавливаются, учитывая сумму налога. Причины возврата товара Отмена ранее состоявшейся сделки возможна как при получении ценностей ненадлежащего качества, так и при соблюдении условий договора. Возврат товара производится по нескольким причинам:

  1. При поступлении товара нарушены заранее оговоренные сроки.
  2. Отсутствуют сопровождающие документы.
  3. Товар поступил ненадлежащего качества, обнаружены нарушения при упаковке, повреждения тары.
  4. Поставщик не передал товар в нужном количестве, с иной комплектацией, без соблюдения условий об ассортименте.

При возврате товара требуется составить поставщику претензию с указанием причин совершаемых действий (неудовлетворенность качеством, сроками, комплектацией).

Как отразить возврат товара в декларации по ндс?

По нашему мнению, при возврате товара по основаниям, указанным в Гражданском кодексе, когда сделка признается недействительной, следовательно факт реализации отсутствует, вследствие чего продавец вносит в свой учет исправления, а на сумму начисленного к уплате НДС выписывает корректировочный счет-фактуру.

Возврат некачественного товара покупателем на УСН Если некачественный товар, либо товар, не соответствующий указанным в договоре поставки условиям, когда сделка признается недействительной, возвращает покупатель, применяющий специальный налоговый режим, продавец, в соответствии с положениями третьего пункта 168 статьи Налогового кодекса, оформляет корректировочный счет-фактуру, в порядке, установленном Постановлением правительства РФ №1137 от 26 декабря 2011 года.

Порядок возврата некачественного товара и учета ндс

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру.

Возврат товара поставщику: проводки

НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения: Учет НДС операций при возврате товара от покупателя Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб.

Учет ндс при возврате товара

Внимание

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/18/kak-otrazit-nds-s-vozvrata-nekachestvennogo-tovara-postavshhiku-tovara/

Возврат товара поставщику декларация ндс

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

В таком случае продавец может заявить к вычету НДС с аванса. Также право на вычет налога, начисленного с выручки от продажи, возникает у компании-продавца и при их возврате покупателем. Порядок применения вычетов НДС в подобных ситуациях читайте в статье, подготовленной по материалам книги-справочника «Годовой отчет – 2012» издательства «Гарант-Пресс».

Вычет НДС при возврате аванса В общем случае при получении аванса в счет предстоящих поставок (работ, услуг) у продавца возникает обязанность по начислению НДС.

Бухгалтерский учет: Исчисление и уплата НДС при возврате товаров

Согласно ст.445 ГК в случае существенного нарушения требований к качеству товара (обнаружения неустранимых недостатков, недостатков, которые не могут быть устранены без несоразмерных расходов или затрат времени или выявляются неоднократно либо проявляются вновь после их устранения, и других подобных недостатков) покупатели вправе по своему выбору:

— отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;

— потребовать замены товара ненадлежащего качества на товар, соответствующий договору.

Каким образом следует поступать в части исчисления и уплаты НДС, рассмотрим сначала с позиции продавца возвращенного, а затем с позиции покупателя такого товара.

Рекомендуем прочесть:  Статья 206 ук рф

Возврат у продавца

Продавец возвращаемого товара сначала его реализует, что обязывает его исчислить и уплатить НДС, поскольку операции по реализации объектов на территории Республики Беларусь признаются объектом налогообложения.

Следовательно, у продавца товара отражается его реализация, им заполняется налоговая декларация (расчет) по НДС.

В случае возврата покупателем продавцу объектов у продавцов на сумму оборота по реализации по этим объектам уменьшаются обороты по реализации того налогового периода, в котором произведен возврат объектов (п.

5 Инструкции о порядке заполнения книги покупок, налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость, налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввезенным из Российской Федерации, расчета возмещения из бюджета сумм налога на добавленную стоимость, утвержденной постановлением МНС РБ от 05.02.2007 № 22 (далее — Инструкция № 22)).

Оптовой торговой организацией возвращены товары поставщику, обороты по реализации которых как облагаются НДС по ставкам 10 %, 18 %, 0 % и по расчетной ставке, так и освобождены от НДС.

В данном случае следует уменьшить обороты по реализации в налоговой декларации (расчете) по НДС: по строке 2 (ставка 18 %); по строке 3 (ставка 10 %); по строке 7 (ставка 0 %); по строке 8 (освобождение от НДС); по строке 9 (расчетная ставка).

Соответственно, если были возвращены в месяце их отгрузки, то отражение оборотов по их реализации у организаций, определяющих момент фактической реализации «по отгрузке», не производится, что исключает необходимость в их уменьшении в налоговой декларации (расчете) по НДС.

Торгово-производственная организация определяет момент фактической реализации «по отгрузке».

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику.

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов:

надлежащего качества, ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).

Возврат может произойти:

до подписания товарной накладной покупателем (т. е.

Отражаем в декларации по НДС возврат некачественного товара

У организации «Б» принятие на учет и возврат прошли в разные кварталы. По каким строкам организация «Б» должна отразить данную операцию в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль?

По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п.

НДС: повторный ввоз товаров

На бытовом уровне (например, при приобретении товара в розничной торговой сети) вопросы обмена бракованного на качественный или возврата денежных средств покупателям регулируются нормами Закона Украины «О защите прав потребителей». Покупателю-физлицу должны вернуть всю сумму, в том числе и сумму уплаченного им при приобретении налога на добавленную стоимость (если, конечно, этот налог был начислен продавцом при продаже).

Вопросы возврата или замены бракованных товаров при осуществлении поставок между субъектами хозяйствования регулируются условиями договора.

Корректировка НДС

Поставщики, покупатели, транспортные предприятия, государственные органы, этот перечень можно продолжать.

Источник: http://burkurs.ru/vozvrat-tovara-postavsziku-deklaracija-nds-92121/

Справочник Бухгалтера

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога.

При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей. В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Возврат товара поставщику в декларации ндс

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Если к возврату подлежит ненадлежащего качества продукция, операция должна основываться на требования расходной накладной.

Излишне перечисленные в бюджет средства, покупатель сможет вернуть, предоставив ряд документов и подав соответствующее заявление в контролирующие органы. По результатам полученного пакета документов и оснований (отображённых в заявлении), контролирующими органами будет принято решение об удовлетворении или отказе в возвращении НДС.

Ндс при возврате от покупателя 

На торговых предприятиях часто случается, что товар перемещается в обратном направлении – от покупателя к продавцу. Самая большая неприятность в подобных ситуациях – возмещение НДС. Ситуацию усложняет то обстоятельство, что данный вопрос недостаточно точно определен в законодательстве.  

В Гражданском кодексе установлено, что оптовый покупатель может вернуть продукцию, если: 

  • оформлены неверно или не получены необходимые сопроводительные документы;
  • объем товара не соответствует указанному в договоре поставки;
  • ассортимент не соответствует обозначенному в договоре;
  • товар некачественный;
  • продукция упакована ненадлежащим образом.  

В конкретном договоре могут быть обозначены также дополнительные условия, при которых покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику. В розничной торговле покупатели возвращают как некачественный, так и качественный товар (по различным причинам). 

Возврат от покупателя – НДС в розничной торговле 

В розничной торговле способ учета возврата зависит от того, как учитывается товар: по закупочной или по продажной стоимости, и когда он возвращается: в день покупки или позже. Если покупатель возвращает приобретенную продукцию в день покупки, то никакое отражение в бухгалтерском учете вообще не требуется – просто возвращаются деньги из кассы.

НДС-документы при возврате товаров

Если товар возвращается позже, способ учета зависит от учетной политики на торговом предприятии. Если товар учитывается по закупочной стоимости, то продажа отражается: 

  • Д 50, К 90-1 (на сумму с НДС);
  • Д 90-2, К41 (списание себестоимости). 

Возврат отображается в учете следующим образом: 

  • Д 41,К 76 (себестоимость);
  • Д 76, К50 (полная стоимость);
  • Д 76, К 90-1 (полная стоимость со знаком минус);
  • Д 90-2, Кредит 76 (себестоимость со знаком минус).  

Если учет ведется на основе продажной стоимости продукции, то при продаже необходимо произвести следующие записи: 

  • Д 50, К 90-1 (на общую стоимость);
  • Д 90-2, К41 (на себестоимость);
  • Д90-2, К42 (со знаком минус) – на торговую наценку. 

При возврате нужно произвести следующие проводки: 

  • Д 41, К76 (на общую сумму);
  • Д76, К50 (на общую сумму);
  • Д90-2, К90-1 (со знаком минус);
  • Д 90-2, К42 (восстановление торговой наценки). 

Источник: https://1atc.ru/vozvrat-tovara-bez-nds/

Возврат товара от поставщика в декларации ндс — Moneyprofy.ru

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Нужно ли получать разрешение на строительство, если земля находится в собственности? Узнайте об этом здесь.

Как правильно сдать землю сельхозназначения в аренду? Мы рассказали об этом в нашей статья.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения — реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об «обратной» реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС — код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС — код 16.
  • возврат товаров физическими лицами — код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87 , Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

zakonguru.com

Отражение в декларации по налогу на прибыль суммы возврата поставщику

Здравствуйте.
Помогите, пожалуйста, разобраться.

Организация на ОСНО. Работаю в 1С8В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада

Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС

В декларации по НДС сумма возврата отразилась.

Должна ли сумма возврата без НДС отразиться и в декларации по налогу на прибыль?
Сейчас у меня расхождение в суммах по строкам РЕАЛИЗАЦИЯ (ст.010 р.3 Д. по НДС) и ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ всего (ст. 010, прил. 1 к листу 2 в Д. по НП)

з.ы. Может проще переделать этот возврат в обратную реализацию.

Добрый день!
Сам по себе возврат товара (как движения товара и задолженности перед поставщиком/вами) не является расходом с точки зрения затрат вообще, и с точки зрения Налога на Прибыль также.
Объясните, пож-та.

Поставщику был возвращён просто товар со склада? или у вас затронута и операция по реализации Покупателю была ? Счет 90 (реализация, выручка) каким образом задействован?
Те проводки, что вы написали не имеют отношения к реализации товара, а только к возврату со склада. Означает ли это, что вы не все записи в теме привели?

Цитата (Nirolaeva Ya.): Организация на ОСНО. Работаю в 1С8В декабре провела возврат товара поставщику. НДС по товару был принят к вычету в прошлых периодах. Потому я выписала счет-фактуру на сумму возврата. Программа сформировала проводки:Д 76.2 — К 41.1 – списание товара со склада

Д. 76.2 — к 68.02 – начислен НДС

В декларации по НДС сумма возврата отразилась.Должна ли сумма возврата без НДС отразиться и в декларации по налогу на прибыль? Сейчас у меня расхождение в суммах по строкам РЕАЛИЗАЦИЯ (ст.010 р.3 Д. по НДС) и ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ всего (ст. 010, прил. 1 к листу 2 в Д. по НП)

з.ы. Может проще переделать этот возврат в обратную реализацию .

Так у вас по сути обратная реализация и получилась, т.к. сумма операции в строку 010 Декларации по НДС попала.

И получается расхождение между возвратом поставщику в части проводок и в части отражения в Книге продаж и в Декларации по НДС.На самом деле, наверное, лучше и проводками добится реализации (обратной) поствщику (!)

Тогда у вас не будет расхождений в базе для НДС и НП (доходы).

www.buhonline.ru

Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику

Вы вправе отстаивать позицию о том, что возврат бракованного товара является следствием отказа покупателя от поставки (п. 1 ст. 518, п. 2 ст.

475 ГК РФ), что аннулирует ранее оформленное принятие на учет покупателем данного бракованного товара, в связи с чем такой возврат не является реализацией товара покупателем продавцу (Постановление ФАС Московского округа от 28.01.2010 N КА-А40/14851-09 по делу N А40-66254/09-35-406).

Т.о. возврат поставщику бракованного товара не отражается покупателем в налоговом учете (не выявляются ни доход, ни расход) и не включается в налоговую базу по НДС (при этом вычет НДС по такому товару не применяется).

Источник: https://moneyprofy.ru/vozvrat-tovara-ot-postavshhika-v-deklar/

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику

Как покупателю отразить возврат товара поставщику в декларации по НДС

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

По основаниям, предусмотренным в законодательстве, организация-покупатель может вернуть приобретенный товар, если:

продавец не передал в установленный срок принадлежности или документы, относящиеся к товару (ст. 464 ГК РФ);было передано меньшее количество товара, чем определено договором (п. 1 ст.

466 ГК РФ);ассортимент переданного товара не соответствует ассортименту, указанному в договоре (п. 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);организация в разумный срок не выполнила требования покупателя о доукомплектовании товара (п. 2 ст.

480 ГК РФ);организация передала покупателю товар несоответствующего качества, в ненадлежащей упаковке (таре) и эти нарушения являются существенными (т. е. их нельзя устранить либо затраты на их устранение являются несоразмерными относительно стоимости этого товара и т. п.) (п.

2 ст. 475 и ст. 482 ГК РФ).

О выявлении любого из перечисленных нарушений условий договора покупатель обязан известить продавца (п. 1 ст. 483 ГК РФ).

Документальное оформление

Несоответствие товаров условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3).

На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег.

Договор купли-продажи (поставки) в этом случае считается неисполненным, а полученные товары – принятыми на ответственное хранение (п. 1 ст. 454 ГК РФ).

Торговые организации, являясь посредниками между производителем и потребителем, обычно не контролируют качество (комплектность) товаров, если они поступили в неповрежденной упаковке (таре) (п. 5 Инструкции, утвержденной постановлением Госарбитража при Совмине СССР от 25 апреля 1966 г. № П-7, п.

14 постановления ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18). Поэтому несоответствие товара требованиям по качеству (или другим условиям договора поставки) может быть обнаружено после того, как товары были приняты организацией на учет. В этом случае выявленные недостатки зафиксируйте в акте.

Унифицированной формы для этого документа нет, поэтому ее можно разработать самостоятельно.

Унифицированной формы документа, служащего для возврата принятого на учет товара, нет.

Поэтому организация может задокументировать возврат товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме.

При этом расходная накладная должна содержать все необходимые реквизиты первичной документации, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если покупатель является плательщиком НДС, то на стоимость возвращаемых товаров он обязан выставить бывшему поставщику счет-фактуру (подп. «а» п. 7 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Ситуация: на какую сумму составить накладную и счет-фактуру, возвращая поставщику некачественный товар. Товар уже был принят на учет. Цена договора указана в у. е., документы поставщика – в рублях

Документы составьте исходя из той цены товара, которую при отгрузке указал поставщик, если иное не предусмотрено договором.

В накладной по форме № ТОРГ-12 и счете-фактуре на возврат поставщику принятого на учет некачественного товара стоимость товара укажите в рублях по тому курсу, который поставщик применил на момент отгрузки товара. То есть стоимость товара в накладной, счете-фактуре на возврат товара и в аналогичных документах от поставщика будут одинаковы.

Договором предусмотрен особый порядок возврата бракованного товара, в том числе порядок определения цены такого товара? Тогда сумму укажите в соответствии с условиями договора.

Это следует из положений пункта 2 статьи 317 пункта 1 статьи 408 пункта 2 статьи 475 Гражданского кодекса РФ.

Бухучет: возврат товаров

Бухучет возврата товаров продавцу зависит от того, в какой момент происходит возврат:

  • непосредственно при приемке товара;
  • после принятия товара на учет.

Если возврат товаров происходит в момент приемки, то оснований для того, чтобы учитывать такие товары на счете 41 «Товары», нет (Инструкция к плану счетов, п. 10 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н).

До возврата товаров поставщику их следует учитывать за балансом на одноименном счете 002:

Дебет 002
– принят на ответственное хранение товар, не соответствующий условиям договора;

Кредит 002
– возвращен товар поставщику.

Если товар был оплачен до его получения, то на основании акта по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3) покупатель вправе потребовать от поставщика возврата денег. Сумму предоплаты, предъявленную к возврату, отразите:

Дебет 76 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– отражена сумма предоплаты, подлежащая возврату в связи с нарушением условий договора купли-продажи.

При возврате товара покупатель имеет право требовать с продавца возвратить стоимость товара (либо сумму ранее уплаченного аванса) с учетом входного НДС. При этом такое право покупателя не зависит от условий договора.

Это объясняется тем, что в случае, когда продавец является плательщиком НДС, он обязан предъявить сумму налога покупателю по требованию налогового законодательства (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 168 НК РФ). Эта обязанность не зависит от волеизъявления сторон сделки. Такую позицию поддерживают арбитражные суды (см., например, определения ВАС РФ от 27 мая 2009 г.

№ ВАС-3474/09 (передано на рассмотрение в Президиум ВАС РФ), от 26 января 2009 г. № 17507/08, постановление ФАС Поволжского округа от 18 сентября 2008 г. № А55-12314/2007).

Пример отражения в бухучете возврата товаров поставщику. Возвращаемые товары на счет 41 не оприходованы

ООО «Альфа» (покупатель) заключило договор с ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) на поставку 100 единиц товара общей стоимостью 100 000 руб. (c учетом НДС). По условиям договора товар должен быть доставлен покупателю до 24 августа. Отгрузка товара производится после получения поставщиком 100-процентного аванса.

22 августа «Альфа» перечислила «Гермесу» 100-процентный аванс.

25 августа «Альфа» получила от «Гермеса» 50 единиц товара общей стоимостью 50 000 руб. Поскольку «Гермес» не выполнил условия договора по количеству и срокам поставки товаров, «Альфа» отказалась принимать товар.

В бухучете «Альфы» были сделаны следующие проводки.

22 августа:

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 100 000 руб. – перечислена предоплата.

25 августа:

Дебет 002
– 50 000 руб. – принят на ответственное хранение товар, поставленный с нарушениями условий договора;

Кредит 002
– 50 000 руб. – возвращен товар поставщику;

Дебет 76 Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 100 000 руб. – отражена сумма аванса, подлежащего возврату в связи с нарушением условий договора купли-продажи.

Если у покупателя появляется право возвратить товар по основаниям, предусмотренным в законодательстве (например, ненадлежащее качество, неукомплектованность и т. д.), происходит расторжение договора в одностороннем порядке. В этом случае:

  • покупатель возвращает товар продавцу;
  • обязательство по оплате товара прекращается (если расторжение договора произошло до оплаты товара);
  • появляется право на требование возврата денег (если товар уже был оплачен).

Это следует из пункта 2 статьи 475, статьи 309 Гражданского кодекса РФ.

Когда именно договор будет считаться расторгнутым, определяют в зависимости от его условий либо от условий, содержащихся в уведомлении об одностороннем отказе от исполнения договора (п. 4 ст. 523 ГК РФ).

Так как договор купли-продажи в части возвращенных товаров считается несостоявшимся, покупателю нужно сделать соответствующие корректировки в бухучете.

В момент оприходования (до выявления брака):

Дебет 41 Кредит 60
– оприходован товар;

Дебет 19 Кредит 60
– учтен НДС по поступившим товарам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– принят к вычету НДС.

После того как был выявлен брак:

Дебет 60 Кредит 41
– отражен возврат бракованных товаров;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС со стоимости возвращенных товаров;

Дебет 60 Кредит 91-1
– сумма начисленного НДС со стоимости возвращенных товаров предъявлена продавцу.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата товара поставщику в случаях, предусмотренных законодательством. Возвращаемые товары были оприходованы на счет 41

В июне ООО «Альфа» (покупатель) заключило договор с ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) на поставку 100 единиц товара общей стоимостью 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). В этом же месяце товары были поставлены.

В июле «Альфа» выяснила, что вся партия не соответствует условиям договора по качеству. «Альфа» приняла решение вернуть поставщику всю партию товара.

В бухучете «Альфы» были сделаны следующие проводки.

В июне:

Дебет 41 Кредит 60
– 100 000 руб. – оприходован товар;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен НДС по поступившим товарам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету НДС.

В июле:

Дебет 60 Кредит 41
– 100 000 руб. – отражен возврат бракованных товаров;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – начислен НДС со стоимости возвращенных товаров;

Дебет 60 Кредит 91-1
– 18 000 руб. – сумма начисленного НДС со стоимости возвращенных товаров предъявлена продавцу.

ОСНО: налог на прибыль

По основаниям, предусмотренным законодательством, покупатель вправе по своему выбору:

  • отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
  • потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

Такой порядок установлен статьей 475 Гражданского кодекса РФ.

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя (ст. 41 НК РФ). При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывайте (подп. 3 п. 1 ст. 268, п. 3 ст. 273 НК РФ).

Если стоимость возвращенного товара была учтена в расходах, то внесите уточнения в налоговую декларацию того периода, в котором были признаны такие расходы (ст. 81 НК РФ). Подробнее об этом см.:В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию;Как оформить уточненную налоговую декларацию;

Как сдать уточненную налоговую декларацию.

Ситуация: как покупателю на ОСНО отразить возврат бракованного основного средства, введенного в эксплуатацию в истекшем году. Покупатель получает от продавца полную его стоимость

Восстановите расходы в виде начисленной амортизации по основному средству, учтенные при расчете налога на прибыль в прошлом году.

Если выявлен брак, договор купли-продажи считается несостоявшимся (п. 2 ст. 475 ГК РФ). Поэтому расходы на приобретение основного средства, которые были учтены при расчете налога на прибыль через амортизацию, должны быть восстановлены. Это объясняется тем, что на дату выявления брака перестают выполняться условия признания расхода, указанные в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, при возврате основного средства при выявлении брака покупатель должен:

  • уменьшить ранее признанные расходы;
  • доначислить налог на прибыль и уплатить пени;
  • подать уточненную декларацию за истекший налоговый период.

НДС, принятый к вычету, восстанавливать не нужно (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом на стоимость возвращаемого объекта основных средств выставьте бывшему поставщику счет-фактуру (подп. «а» п. 7 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Источник: https://xn--80abgj3aohnkghy.xn--p1ai/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8/%D0%B2%D0%BE%D0%B7%D0%B2%D1%80%D0%B0%D1%82-%D1%82%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B2-%D0%BF%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B0%D0%B2%D1%89%D0%B8%D0%BA%D1%83.html

Юриста слово
Добавить комментарий