Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные

С 2019 – 2020 года суточные облагаются страховыми взносами

Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные

Сегодня рассмотрим тему: “с 2019 – 2020 года суточные облагаются страховыми взносами” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан компенсировать некоторые его расходы. Так, Трудовой кодекс устанавливает исчерпывающий перечень трат, которые должны быть осуществлены за счет работодателя.

К таковым относят не только оплату проезда и проживания. Также за счет средств компании командированному специалисту должны оплатить и суточные расходы (СР).

Подробнее в отдельном материале «Оплата командировочных расходов в 2019 году».

(кликните для воспроизведения).

Прежде чем определить, облагаются ли суточные страховыми взносами, напомним ключевые аспекты о командировках.

Работодатель обязан оплатить командированному сотруднику:

  • проезд до места назначения и обратно;
  • проживание (аренду жилья);
  • расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
  • затраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием вне места жительства, или СР.

Затраты на проезд и проживание определяются исходя из фактически понесенных расходов. Причем такие расходы придется подтвердить документально. То есть предоставить чеки, билеты или квитанции.

С СР дело обстоит иначе. Такие траты подтвердить документально довольно проблематично.

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке.

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

  • для поездок по России — 700 рублей в день;
  • за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

  • 5000 руб. — на оплату проезда;
  • 18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);
  • 20 000 руб. — СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами. Делаем расчет:

  1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн. = 13 000 руб.
  2. Исчисляем НДФЛ: 13 000 × 13 % = 1690 руб.
  3. Определяем сумму СВ: 13 000 × 30,2 % (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, НС и ПЗ — 0,2 %) = 3926 руб.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Следовательно, на руки Примеров получит 41 310 (5000 + 18 000 + (20 000 – 1690)) рублей. А расходы компании составят 46 926 (43 000 + 3926) рублей.

Отметим, что однодневные командировки, суточные (страховые взносы) не являются исключением. С превышения все равно придется удержать НДФЛ и уплатить СВ в бюджет.

Как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами

Порядок налогообложения для СР, превышающих установленные в ст. 217 НК РФ, применяется общий. Для НДФЛ устанавливается ставка в 13 %. Напомним, что облагается не вся сумма, а только разница, превышающая допустимый предел.

Размер страхового обеспечения определяется в индивидуальном порядке.

Это означает, что если у компании есть льготы и она применяет пониженные тарифы по СВ, то и для обложения суточных сверх нормы страховые взносы 2019 будут исчисляться по пониженным тарифам.

Подробнее о том, какие льготы действуют в 2019 году, мы рассказали в специальной статье «Кому положены пониженные тарифы СВ в 2019 году».

Например, компания осуществляет деятельность в сфере IT-технологий и имеет право на пониженные тарифы страхового обеспечения:

По условиям примера, приведенного выше, компания уплатит в бюджет не 3926 рублей (13 000 × 30,2 %), а всего 1846 рублей (13 000 × 14,2 % (8 % + 4 % + 2 % + 0,2 %). Следовательно, страховые взносы на сверхнормативные суточные исчисляются и уплачиваются по льготным тарифам, если у фирмы есть законное право на них.

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Читайте так же:  Калькулятор дней отпуска онлайн

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

Итак, мы определили следующие важные моменты:

  1. Лимит по СР устанавливает организация самостоятельно.
  2. Нормы должны быть закреплены в приказе.
  3. Если СР в день превышает 700 руб. на поездки по России и 2500 руб. в сутки по заграничным командировкам, то суммы превышения суточных при командировках облагаются страховыми взносами.
  4. Все командировочные расходы следует включать в отчетность, а именно в РСВ.

Отметим, что если компания не включит расходы по командировкам в отчет РСВ, то налоговики не вправе выписать штраф. Однако это касается только необлагаемых сумм.

Также следует заметить, что если фирма не вписала в РСВ необлагаемые командировки, то желательно предоставить корректирующий отчет.

Но если корректировка не будет предоставлена, то налоговики не могут оштрафовать компанию, так как налогооблагаемая база не занижена.

Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году?

В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные. Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно. А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами?

НДФЛ не облагаются суточные только в пределах норм, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ. Эти нормы за каждый день нахождения в командировке составляют:

  • 700 рублей – при командировках по РФ;
  • 2 500 рублей – при загранкомандировках.

Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

А облагаются ли суточные страховыми взносами?

Страховые взносы с суточных не начисляются, если такие суточные не превышают указанные выше лимиты (п. 2 ст. 422 НК РФ). Соответственно, суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами в 2019 году.

Иными словами, при командировках по РФ с суточных свыше 700 рублей страховые взносы нужно будет начислить. А при заграничных командировках страховые взносы начисляются с суточных свыше 2 500 рублей за день командировки.

Источник: https://eksystems.ru/s-2019-2020-goda-sutochnye-oblagayutsya-strahovymi-vznosami/

Облагаются ли командировочные страховыми взносами в 2018: особенности налогообложения – Бухгалтерия

Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные

Для целей налогообложения командировочные расходы учитывают только в том случае, если они носят производственный характер.

То есть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, являются обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и соответствующими требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса.

проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные(в пределах норм, самостоятельно установленных организацией); расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Изменения в налогообложении сверхнормативных суточных с 01 января 2018 года

Руководит компанией с момента основания, имеет квалификационный аттестат в области общего аудита с 1998 года. Лауреат первого Нижегородского конкурса бухгалтеров в 2000 году.

На сегодняшний день нормы суточных (как и других расходов на командировки) определяются коллективным договором или иным локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ (ч.

4 ст. 168 ТК РФ)

Страховые взносы с суточных сверх норм

В 2018 году компаниям придется платить страховые взносы с суточных сверх норм. И это не те нормы, которые закреплены в локальных актах, а свои лимиты, прописанные в новой статье Налогового кодекса РФ.

В 2018 году страховые взносы с суточных можно не платить.

Все что для этого нужно — прописать во внутренних документах, сколько вы собираетесь платить, и не выдавать командированным работникам больше этой суммы (ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ, ч. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ)

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Облагаются ли суточные страховыми взносами

Когда работника направляют в служебную командировку.

работодатель гарантирует не только сохранение за ним рабочего места и среднего заработка, но и возмещение связанных с командировкой расходов, к числу которых относятся и суточные.

Суточные можно определить, как финансирование работодателем дополнительных ежедневных расходов сотрудника, связанных с временным проживанием в другой местности.

Согласно Налоговому кодексу, с суточных не удерживается НДФЛ, если они выплачены в пределах норм, установленных статьей 217 НК РФ.

Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС?

Суточные в 4-ФСС отображаются в стр.

2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами. Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2018 года?

Об этом и не только читайте в материале. Суточные — издержки компании, которые выплачиваются командированному сотруднику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Суточные с 2018 года

С 2018 года меняются плавила расчета налогов с суточных при командировка. Чиновники установили новые лимиты, которые обязательны для всех компаний.

Посмотрите на примере, какие налоги вы должны заплатить с суточных, все изменения в 2018 году и свежие новости.

А также, по каким нормам считать суточные при загранкомандировках и поездках на 1 день.

Свежие новости по в 2018 году такие — суточные при командировках в 2018 году будут облагаться страховыми взносами иначе, чем в 2018 году.

Источник:

Командировки облагаются страховыми взносами

→ Бухгалтерские консультации → Командировки Актуально на: 14 мая 2018 г. В число возмещаемых работнику расходов, связанных со служебными командировками, включаются суточные.

Суточные – это дополнительные расходы, связанные с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно.

А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами? Суточные и НДФЛ НДФЛ не облагаются суточные только в пределах норм, установленных п. 3 ст. 217 НК РФ. Эти нормы за каждый день нахождения в командировке составляют:

  • 700 рублей – при командировках по РФ;
  • 2 500 рублей – при загранкомандировках.

Соответственно, с части суточных, превышающей указанный выше норматив, нужно исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ.

Облагаются ли командировочные страховыми взносами?

ВажноN 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации». Как следует из п.

14 Порядка N 18, выдача денежных средств подотчетному лицу производится либо на основании расходного кассового ордера по форме N КО-2, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г.

N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», либо на основании другого надлежаще оформленного документа (платежной ведомости (расчетно-платежной), заявления на выдачу денег, счета и другое) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Заметим, что документы на выдачу денежных средств должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лицами, на это уполномоченными.

Нужно ли выплачивать страховые взносы с командировочных

В каждом пункте назначения в командировочном удостоверении делаются отметки о времени прибытия и выбытия сотрудника, заверяемые подписью полномочного должностного лица и печатью, используемой в хозяйственной деятельности организации, в которую командирован работник, для засвидетельствования такой подписи.

Командировочные расходы и страховые взносы

В список расходов, освобожденных от взносов, входят (ч. 2 ст. 9 закона № 212-ФЗ):

  • суточные;
  • целевые расходы, в числе которых расходы:
    • по найму помещения для проживания;
    • по проезду до места назначения и обратно, а также провозу багажа, сюда же включаются сборы вокзалов и аэропортов и различного вида комиссии;
    • на оплату услуг учреждений связи;
    • на оформление служебного загранпаспорта и виз;
    • на получение иностранной валюты или оформление банковского чека на иностранную валюту.

Источник:

Премии не облагаемые страховыми взносами в 2018

Премия — поощрительная денежная выплата добросовестно работающему сотруднику. По решению работодателя она может быть разовой, ежемесячной, ежеквартальной. Это полностью прерогатива начальства, законом не предусмотрен особый режим стимулирования хороших работников предприятий. График выдачи премий должен быть закреплен во внутреннем положении компании.

В данной статье мы рассмотрим, облагается ли премия страховыми взносами и в каких случаях действуют исключения.

В каких случаях премия облагается страховыми взносами Понятие трудовых отношений: по законам, это взаимодействие между работником и работодателем, заключающееся в личном исполнении сотрудником трудовых функций, выгодных начальнику и выполненных под его наблюдением, за что он получит денежное вознаграждение.

Онлайн журнал для бухгалтера

ВниманиеВключение премии в состав зарплаты не является обязательным. Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть.

Это позволяет им решить две задачи:

  • влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  • возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  • затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  • чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд.

Нужно ли делать страховые взносы с премии в 2018

НДФЛ — Подробно КБК НДФЛ Премии с Подарков Под налогообложение подпадают все доходы как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе и подарки. Подарок может быть в виде денежной премии. От НДФЛ освобождены суммы, не превышающие 4000 руб.

при лимите на год. Если совокупная стоимость подарков сотруднику за год не составила 4000 руб., то НДФЛ удерживать не нужно. Базой для расчета налога будет служить сумма, превысившая установленный лимит в 4 000 руб.

ВажноНДФЛ с Денежных Средств, полученных в Дар НДФЛ с Имущества, полученного в Дар Налог на прибыль Когда премию можно включить в расходы по налогу на прибыль? 1. Премия предусмотрена трудовым договором (абз. 1 ст. 255 и п.
21 ст. 270 НК РФ); 2. Премия должна быть выплачена за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Облагаются ли премии страховыми взносами

Источник: https://buchgalterman.ru/drugoe/oblagayutsya-li-komandirovochnye-strahovymi-vznosami-v-2018-osobennosti-nalogooblozheniya.html

Облагаются ли страховыми взносами суточные сверх нормы

Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные
Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами — это требование Налогового кодекса, однако как его исполнять на практике? В статье расскажем, какие правила установили законодатели для страховых взносов с суточных в 2019 году, и о том, как правильно установить лимиты и сделать расчеты.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

При направлении сотрудника в служебную командировку работодатель обязан компенсировать некоторые его расходы. Так, Трудовой кодекс устанавливает исчерпывающий перечень трат, которые должны быть осуществлены за счет работодателя.

К таковым относят не только оплату проезда и проживания. Также за счет средств компании командированному специалисту должны оплатить и суточные расходы (СР).

Подробнее в отдельном материале «Оплата командировочных расходов в 2019 году».

Прежде чем определить, облагаются ли суточные страховыми взносами, напомним ключевые аспекты о командировках.

Работодатель обязан оплатить командированному сотруднику:

  • проезд до места назначения и обратно;
  • проживание (аренду жилья);
  • расходы, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
  • затраты, компенсирующие неудобства, связанные с проживанием вне места жительства, или СР.

Затраты на проезд и проживание определяются исходя из фактически понесенных расходов. Причем такие расходы придется подтвердить документально. То есть предоставить чеки, билеты или квитанции.

С СР дело обстоит иначе. Такие траты подтвердить документально довольно проблематично.

Поэтому для СР необходимо установить лимит — конкретную сумму денег, которая будет выдаваться работнику на один день пребывания в командировке.

Определяем лимиты

Итак, максимальный размер СР действующее законодательство не устанавливает. Однако чиновники определили некий лимит, при превышении которого суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами (2018).

Размер СР на сутки при командировках устанавливается для каждой компании в индивидуальном порядке. Руководство организации устанавливает лимиты исходя их финансовых возможностей.

Статья 217 Налогового кодекса устанавливает, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами (2018). Также с сумм, превышающих лимит, придется удержать НДФЛ. Пределы установлены следующие:

  • для поездок по России — 700 рублей в день;
  • за зарубежных командировок — 2500 рублей в день.

Иными словами, если в учреждении установлены большие значения данного вида расходов, то сумма, превышающая лимит, подлежит налогообложению (НДФЛ и СВ). Отметим, что данный лимит действует только в части налогообложения. Фирма вправе установить СР больше, чем указано в ст. 217 НК РФ.

Определим на конкретном примере, облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами.

Примеров Иван Андреевич был командирован в город Москва на 10 календарных дней. На командировочные расходы было выделено 43 000 рублей, в том числе:

  • 5000 руб. — на оплату проезда;
  • 18 000 руб. — на аренду жилья (оплата гостиничного номера);
  • 20 000 руб. — СР (2000 руб. в день, следовательно, суточные свыше 700 рублей, страховые взносы начислять придется).

Суммы, положенные на проезд и проживание, не облагаются налогами. А вот сверхлимитные суточные облагаются страховыми взносами. Делаем расчет:

  1. Определяем сумму превышения (2000 руб. – 700 руб.) × 10 дн. = 13 000 руб.
  2. Исчисляем НДФЛ: 13 000 × 13 % = 1690 руб.
  3. Определяем сумму СВ: 13 000 × 30,2 % (ОПС — 22 %, ОМС — 5,1 %, ВНиМ — 2,9 %, НС и ПЗ — 0,2 %) = 3926 руб.

Следовательно, на руки Примеров получит 41 310 (5000 + 18 000 + (20 000 – 1690)) рублей. А расходы компании составят 46 926 (43 000 + 3926) рублей.

Лимит по СР, который установила компания, следует закрепить отдельным приказом или специальным распоряжением руководства компании. Также в локальном документе допустимо оговорить ключевые правила отправки специалистов в командировки.

Отметим, что однодневные командировки, суточные (страховые взносы) не являются исключением. С превышения все равно придется удержать НДФЛ и уплатить СВ в бюджет.

Суточные в расчете по страховым взносам 2019

Многие бухгалтеры задаются вопросом, правильно ли отражение суточных в расчете по страховым взносам? Налоговики дали официальное разъяснение, что включать в расчет по СВ следует не только СР, но и все суммы командировочных расходов.

Так, при заполнении отчета укажите всю сумму, которая была начислена командированному сотруднику. Не забудьте включить оплату проезда, проживания и прочие траты. Командировочные расходы внесите в строку 030 подраздела под номером 1.1 приложения № 1 к разделу № 1 отчета по СВ.

Сумма, которая не подлежит налогообложению, указывается в строке 040 подраздела 1.1, приложения № 1 первого раздела.

Следовательно, в строке 050 будет указана налогооблагаемая разница.

Аналогичным образом следует заполнить строки 030, 040 и 050 подраздела 1.2 приложения № 1 первого раздела. А также строки 020 и 030 приложения № 2 к первому разделу. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569.

Также информацию придется детализировать в третьем разделе РСВ. А именно, в части 3.2.1 третьего раздела отразите суточные в отчете по страховым взносам следующим образом:

Подведем итоги

Итак, мы определили следующие важные моменты:

  1. Лимит по СР устанавливает организация самостоятельно.
  2. Нормы должны быть закреплены в приказе.
  3. Если СР в день превышает 700 руб. на поездки по России и 2500 руб. в сутки по заграничным командировкам, то суммы превышения суточных при командировках облагаются страховыми взносами.
  4. Все командировочные расходы следует включать в отчетность, а именно в РСВ.

Отметим, что если компания не включит расходы по командировкам в отчет РСВ, то налоговики не вправе выписать штраф. Однако это касается только необлагаемых сумм.

Также следует заметить, что если фирма не вписала в РСВ необлагаемые командировки, то желательно предоставить корректирующий отчет.

Но если корректировка не будет предоставлена, то налоговики не могут оштрафовать компанию, так как налогооблагаемая база не занижена.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/sutochnie-sverh

Страховые взносы с командировочных расходов: облагаются ли оплата сверх нормы, порядок начисления и сроки уплаты

Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные

При отправлении в командировку работодатель оплачивает трудящемуся все необходимые расходы – проезд, оплату жилья и т.д.

Доходы официально работающих граждан облагаются страховыми взносами.

Часто возникает вопрос – как обстоит ситуация с командировочными расходами?

[upto]

Облагаются ли?

Величина суточных, выплачиваемых командированному специалисту, определяется работодателем.

При определении данной суммы он учитывает несколько факторов – продолжительность рабочей поездки, способ отправления, расходы, потраченные на оплату съемного жилья и т.д.

Налоговым Кодексом РФ установлена граница командировочных расходов, не облагаемых страховыми взносами. В соответствии с 422 статьей нормативного документа, таковой являются следующие показатели:

  • 700 рублей – в случае, если командировочная местность располагается на территории РФ;
  • 2500 рублей – в случае, если командировочная местность располагается за границей РФ.

Ключевое значение играет удаленность командировочного региона.

Поездка в другую страну требует более высоких расходов, поэтому граница необлагаемой страховыми взносами суммы значительно выше, чем в случае с поездками по России.

Если суточные, выплачиваемые при заграничной командировке, начисляются в иностранной валюте, для определения необходимости/отсутствия необходимости оплаты страховых взносов, необходимо перевести валюту в российский рубль согласно действующему на момент перевода курсу.

Если командировочные расходы работника, компенсируемые ему руководством предприятия, превышают указанные отметки, они облагаются страховыми взносами по стандартной схеме.

Полученные денежные суммы приравниваются к полноценному доходу трудящегося гражданина.

Особое внимание следует уделить однодневным командировкам.

Зачастую работодатели пренебрегают этим моментом и не оформляют должную документацию, когда командировка длится всего 1 день.

Для того чтобы с суточных не были удержаны страховые взносы, расходы, потраченные сотрудником необходимо оформить как командировочные.

Как считать отчисления с оплаты сверх нормы?

Суточные, сумма которых превышает максимально установленную НК РФ границу, облагаются страховыми взносами. Данное правило регламентировано 422 статьей соответствующего Кодекса.

Несмотря на то, что взносы начисляются только со сверхлимитной суммы, в первичной документации отражается полный размер суточных.

В дальнейшем сумма, установленная на законодательном уровне (700 р. или 2500 р., в зависимости от конкретного случая), указывается в разделе выплат, необлагаемых страховыми отчислениями.

Для вычисления суммы, облагаемой взносами, вычисляется количество дней, на протяжении которых трудящийся был в рабочей поездке. После этого вычисляются суточные, полученные за это время.

Далее находится разница между этой суммой и суммой, установленной НК РФ. Полученная в итоге цифра облагается взносами.

Пример начисления

Исходные данные:

Для лучшего понимания данной темы необходимо ознакомиться с примером. Предполагается, что работник компании «Калинка», был направлен в командировку в город Воронеж.

Продолжительность поездки составила 5 рабочих дней.

Величина суточных, полученных им в итоге, составила 5000 р. Командировочный регион находится на территории РФ, следовательно, не облагается 3500 р. (700 р. х 5 дней = 3500 р.).

Расчет:

Страховые взносы будут удержаны со сверхлимитной суммы:

5000 р. – 3500 р. = 1500 р.

Именно с суммы 1500 р. ответственными специалистами бухгалтерии будут удержаны проценты для отчисления в фонды.

Когда платить – сроки уплаты

Суточные выдаются сотруднику непосредственно перед отъездом в командировку.

Специалист отдела бухгалтерии определяет сумму командировочных расходов, выплаченную трудящемуся сверх лимита.

Удерживает с нее необходимые налоги и страховые взносы.

Потому как суточные выдаются перед командировкой, рассчитанные в последующем страховые взносы могут быть удержаны из ближайшей заработной платы сотрудника.

Выводы

Командированному сотруднику компенсируются все расходы, предусмотренные руководством компании-работодателя. Сумму, ему начисленную, называют суточными.

Суточные облагаются страховыми взносами по особому принципу. Если их ежедневный размер не более 700 р. при командировке по России, и не более 2500 р. при командировке по зарубежью, отчисления не производятся.

В случае превышения максимально установленных границ взносы удерживаются в стандартном порядке.

[upto]

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/komandirovka/vazhnoe-kom/oblagayutsya-li-strahovymi-vznosami.html

Облагаются ли командировочные страховыми взносами? – все о налогах

Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные

Частью 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.  

Согласно части 1 статьи 8 Закона № 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 данного закона, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Закона № 212-ФЗ.

Объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (пункт 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ).   

Пунктом 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ установлено, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в статье 20.2 Закона № 125-ФЗ.

В соответствии с частью 2 статьи 9 Закона № 212-ФЗ  и пунктом 2 статьи 20.

2 Закона № 125-ФЗ при оплате организацией расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами, в частности: суточные, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, расходы по найму жилого помещения.

Согласно статье 168 ТК РФ порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

Следовательно, суточные не подлежат обложению страховыми взносами в размере, определенном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте.

Учитывая, что в настоящее время, как правило, цена номера за сутки в гостинице включает стоимость завтрака (подтверждается данными прайс-листа гостиницы), а также стоимость проезда в поезде или перелета в самолете включает стоимость питания на борту самолета или в поезде, то согласно вышеупомянутым нормам статьи 9 Закона № 212-ФЗ и статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ документально подтвержденная стоимость проезда и проживания в командировке работника не облагается страховыми взносами.

Источник:

Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение

Сверхнормативные суточные связаны с превышениемсуммы, выплаченной работнику за проживание в командировке и установленной законодательными нормами.

Нельзя также забывать о прочих расходах, кроме суточных, которые оплачивает руководитель предприятия.

Проведение реформы по страховым взносам внесло изменения, касающиеся суточных сверх нормы. В виду установленных нововведений, компания обязана уплатить налог с доходов физических лиц вместе со страховыми взносами при условии превышения лимита величины суточных, утвержденного законодательством.

Корректировки налогообложения были введены согласно следующему факту. Теперь за страховые выплаты, кроме тех, которые связаны с травматизмом, отвечает Федеральная Налоговая Служба.

Все перечисления, которые относятся к страховым, теперь необходимо заносить не в Фонд социального страхования, а в Налоговую инспекцию.

Согласно данному изменению, предприятия должны оформлять командировочные затраты рабочим как на территории России, так и за ее пределами, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

В этом году введены дополнения в 422 статью НК РФ, с которыми можно ознакомиться во втором пункте данного закона, где говорится о сверх нормированных суточных.

Изменения по налоговым отчислениям с суточных в этом году не коснулись, они также облагаются НДФЛ. Но кроме данных налоговых взносов организации теперь должны производить отчисления в ФСС, исключая выплаты любых размеров, связанные с травматизмом сотрудников.

Величина нормативов по суточным выплатам ФНС не регламентируется, то есть каждое предприятие может установить собственную величину компенсаций за время, проведенное в командировке.

Налоговый орган устанавливает лишь ограниченные размеры возмещений, которые не облагаются налогами. При превышении данной стоимости компания обязана произвести со сверх нормированных суточных компенсаций оплату НДФЛ, вместе с налоговыми взносами в Пенсионный Фонд России, а также по медицинскому страхованию.

Большинство компаний утверждают свои размеры командировочных возмещений, превышающих законодательные нормативы, с которых осуществляется перечисление страховых выплат.

Как платить страховые взносы

На 2018 год введено обязательное требование налогообложения всех сверх нормированных суточных выплат. В соответствии с установленными нормами 424 статьи Налогового кодекса Российской Федерации, даты оплаты и начисления компенсаций сотруднику за командировку должны совпадать.

Когда рабочий получает суточные сверх нормы, в тот же день утверждают авансовый отчет. Следовательно, произведенные работодателем возмещения за командировочные расходы, превышающие лимит, относятся к системе по страховым выплатам на тот же календарный месяц, когда осуществляют утверждение авансового отчета должностного лица.

Если размер суточных не превысил установленные законодательством нормы, то их не облагают страховыми отчислениями.

Исключить претензии к предприятию, которые могут поступить от Пенсионного фонда, Налоговой службы и Фонда социального страхования поможет выполнение прописанных в нормативных актах рекомендаций по начислению командировочных.

Из дополнительных расходов работника на его проживание вне дома, а также превысивших утвержденные нормативы производят отчисления страховых взносов. Но это условие применяется к командировкам, длительностью более 24 часов.

Отражение в РСВ-1

Всем юридическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей, следует направить в отделение Пенсионного фонда, кроме собственных личных сведений, документ в виде справки, составленной в соответствии с формой РСВ-1.

Данная форма представляет собой отчет, содержащий в себе сведения, касающиеся начисленных или оплаченных страховых перечислений. Он хранит в себе множество данных, которые передаются в обязательном порядке в ПФР и ФФОМС.

Строка 201, расположенная в форме РСВ-1 в подразделе 2.1, отображает величину выплат и компенсаций, не облагающихся страховыми перечислениями по обязательному пенсионному страхованию.

Всем руководителям предприятий и предпринимателям с любыми налоговыми режимами необходимо изучить все главные положения и сведения, относительно справки, составленной по форме РСВ-1.

Порядок учета

Расчет НДФЛ сопровождается нормированием величины суточных выплат. К суммам, необлагаемым налогами, относится:

  • один день нахождения в поездке по работе на территории Российской Федерации (700 рублей);
  • командировка за границей (2500 рублей).

Если размер данной компенсации выше указанных нормативов, тогда удерживается НДФЛ.

Когда предприятие возмещает служащему суточные сверх нормы, он имеет налогооблагаемый доход. Его признают относительно последнего дня месяца, когда производят утверждение авансового отчета, направленного сотрудником, вернувшегося с рабочей поездки.

НДФЛ удерживается в ближайшие произведенные выплаты должностному лицу, в том числе, заработной платы. Перечислить НДФЛ необходимо в первый рабочий день, следуя за перечисленными выплатами доходов работнику. Это правило соответствует статье 226 НК РФ.

Суточные, превышающие нормативы, оплачиваются сотруднику в соответствии с установленным законом. Кроме подобных выплат, работодатель обязан возместить служащему следующие затраты, связанные с рабочей поездкой:

  • на транспорт, тип которого определяется генеральным директором компании;
  • на оплату жилья в другом городе;
  • дополнительные личные нужды на проживание не по месту жительства.

Компенсация прочих издержек покрывается сотруднику его суточными, предоставленными руководителем предприятия. При этом предусматривается увеличение их суммы по решению работодателя.

Следует помнить, что суточные размером выше нормы облагаются налогом. Несоблюдение данного правила может привести к судебному разбирательству.

Заключение

Когда определенная организация направляет работника в поездку для выполнения трудовых обязанностей, она должна возместить возникшие затраты за период пребывания в командировке. Это не только расходы, связанные с проездом и проживанием, но и ряддругихзатрат. К ним относятся:

  • интернет и мобильная связь;
  • оформление иностранного паспорта вместе с визой;
  • комиссия по обмену российских денежных средств на валюту;
  • пользование услугами залов вокзалов и аэропортов.

Находясь в командировке, сотрудник ненесетфинансовыхубытков. Работодатель обязан оплатить все расходы должностного лица, возникающие в рабочей поездке в день ближайшей заработной платы. Государство с данных выплат, как и с остальных, взимает соответствующие налоги.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник:

Юриста слово
Добавить комментарий